Toelichting bij COM(2022)323 - Geconsolideerde jaarrekening van de EU - begrotingsjaar 2021

Dit is een beperkte versie

U kijkt naar een beperkte versie van dit dossier in de EU Monitor.

BALANS    

STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN    

KASSTROOMOVERZICHT    

MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA    

TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE OVERZICHTEN    

VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING EN TOELICHTINGEN    

VERKLARENDE BEGRIPPENLIJST    

LIJST VAN AFKORTINGEN    


VOORWOORD


In 2021 trotseerde Europa de aanhoudende pandemie. Solidariteit was cruciaal om de COVID-19-pandemie in te dammen en de economische en sociale gevolgen ervan te verzachten. Alle beschikbare middelen uit de Europese begroting werden ingezet om burgers, bedrijven en lidstaten te ondersteunen en tegelijkertijd Europa klaar te maken voor de toekomst: groener, digitaler en veerkrachtiger.

De Europese Unie lanceerde het specifieke herstelinstrument NextGenerationEU om het herstel van Europa te ondersteunen en de huidige en toekomstige uitdagingen aan te pakken. Met uitzonderlijke bedragen aan financiering, die vanaf juni 2021 op de financiële markten werden aangetrokken, bleek de EU-begroting wederom een belangrijk instrument voor de Unie om crisissituaties aan te pakken en een duidelijke meerwaarde aan het leven van de burgers te geven.

Daarnaast bleef het SURE-programma (steun om het risico op werkloosheid in noodsituaties te beperken) de lidstaten ondersteunen, zowel om mensen aan het werk te houden als om door de pandemie getroffen banen te helpen beschermen.


Naast het aanpakken van de crisis met een snelle reactie en voortdurende aanpassingen aan de politieke en financiële situatie, heeft de Europese Unie haar belofte gestand gedaan en haar beleidsdoelstellingen verwezenlijkt. Daarom heeft zij optimaal gebruik gemaakt van de begroting 2021, de eerste van het huidige meerjarig financieel kader, met een begrotingsuitvoering van 268,3 miljard EUR aan vastleggingen.

Het is mij een genoegen de jaarrekening 2021 van de Europese Unie voor te stellen. Deze rekening geeft een compleet overzicht van de financiën van de EU en van de uitvoering van de EU-begroting voor het afgelopen jaar, inclusief informatie over de voorwaardelijke verplichtingen, de financiële vastleggingen en andere verplichtingen die de Unie is aangegaan. De geconsolideerde jaarrekening van de Europese Unie maakt deel uit van het geïntegreerde pakket financiële en verantwoordingsverslagen van de Commissie en is een essentieel onderdeel van het sterk ontwikkelde systeem van budgettaire transparantie en verantwoordingsplicht.


Johannes Hahn

Commissaris voor Begroting en Personeelszaken


MARKANTE FINANCIËLE FEITEN VAN HET JAAR


Het doel van dit onderdeel over markante financiële feiten, dat is opgesteld op basis van de beginselen die zijn uiteengezet in de IPSASB Recommended Practice Guideline (RPG) 2 “Financial Statement Discussion and Analysis”, is de lezer inzicht te verschaffen in de operationele, financiële en beleggingsactiviteiten van de EU en hoe deze tot uiting komen in de verschillende elementen van de geconsolideerde financiële staten van de EU. De hier verstrekte informatie is niet door een accountant gecontroleerd.


Doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen hieronder niet correct zijn opgeteld.

INHOUDSOPGAVE


1. KERNCIJFERS EN MARKANTE FEITEN VAN HET JAAR    

2. HET MEERJARIG FINANCIEEL KADER 2021-2027 EN NextGenerationEU    

2.1.    MFK 2021-27 en NextGenerationEU — kerncijfers    

2.2.    NextGenerationEU — overzicht    

2.3.    Financiële situatie van NGEU op 31 december 2021    

1.

Samenvatting


VAN DE BEGROTINGSUITVOERING    

3.1.    Ontvangsten    

3.2.    Uitgaven    

2.

Financiering


SINSTRUMENTEN EN BEGROTINGSGARANTIES    

4.1.    Financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd    

4.2.    Begrotingsgaranties: financiële activa aangehouden in waarborgfondsen    

4.3.    Verstrekte leningen en daarmee samenhangende opgenomen middelen voor financiële bijstandsprogramma’s    

4.4.    Voorwaardelijke begrotingsverplichtingen voor financiële bijstandsprogramma’s    

5. JAARREKENINGANALYSE    

5.1.    ONTVANGSTEN    

5.2.    UITGAVEN    

5.3.    ACTIVA    

5.4.    PASSIVA    

6. POLITIEK EN FINANCIEEL KADER VAN DE EU, GOVERNANCE EN REKENING EN VERANTWOORDING    

6.1.    HET POLITIEK EN FINANCIEEL KADER    

6.2.    GOVERNANCE EN REKENING EN VERANTWOORDING    


1.KERNCIJFERS EN MARKANTE FEITEN VAN HET JAAR

Geconsolideerde financiële staten
De geconsolideerde financiële staten van de EU omvatten meer dan 50 entiteiten (waaronder het Europees Parlement, de Raad, de Commissie en de EU-agentschappen) en worden opgesteld volgens de strengste normen die er zijn, de International Public Sector Accounting Standards (IPSAS).


Het jaar 2021, het eerste jaar van het MFK 2021-2027 van de EU, was in veel opzichten uitzonderlijk. Zoals blijkt uit de hieronder opgenomen balans en zoals nader uiteengezet in de analyse van de financiële staten (punt 5), werden de geconsolideerde financiële staten van de EU voor 2021 met name beïnvloed door de succesvolle lancering van NextGenerationEU in 2021 (71,6 miljard EUR uitbetaald aan de lidstaten) en de aanvullende leningsactiviteiten in het kader van het SURE-instrument (50 miljard EUR):

miljard EUR
20212020
ACTIVA
Financiële activa188,6113,1
Voorfinanciering93,462,7
Kortlopende vorderingen72,474,5
Geldmiddelen en kasequivalenten44,916,7
Materiële vaste activa en andere activa14,713,0
Totaal414,1280,0
PASSIVA
Vergoedingen na uitdiensttreding122,5116,0
Financiële verplichtingen246,195,0
Crediteuren46,432,4
Overlopende posten78,164,6
Andere verplichtingen3,35,4
Totaal496,4313,5
NETTOACTIVA
Reserves1,35,1
Bij de lidstaten op te vragen bedragen(83,6)(38,5)
Totaal(82,3)(33,4)
zie analyse van de financiële staten, punt 5

Succesvolle lancering van NextGenerationEU

 Uitbetalingen in het kader van NextGenerationEU — 71,6 miljard EUR, verdeeld over:

zie financiële situatie van NGEU op 31 december 2021, punt 2.3 

2.HET MEERJARIG FINANCIEEL KADER 2021-2027 EN NextGenerationEU

3.MFK 2021-27 en NextGenerationEU — kerncijfers

De langetermijnbegroting 2021-2027 van de EU bedraagt, samen met het herstelinstrument NextGenerationEU (“NGEU”), 2,018 biljoen EUR in lopende prijzen (1,8 biljoen EUR in prijzen van 2018). Deze ongekende financiële respons op de crisis zal helpen de economische en sociale schade als gevolg van de coronapandemie te herstellen en de overgang naar een groener, digitaler en duurzamer Europa te ondersteunen.

Het pakket omvat de langetermijnbegroting, het meerjarig financieel kader (MFK) 2021-2027, bestaande uit 1 211 biljoen EUR in lopende prijzen (1 074 biljoen EUR in prijzen van 2018), in combinatie met het tijdelijke herstelinstrument NGEU ten belope van maximaal 806,9 miljard EUR in lopende prijzen (750 miljard EUR in prijzen van 2018).


Dit is een volledig gemoderniseerde begroting:

·Meer dan 50 % van het totale bedrag van de volgende langetermijnbegroting en NGEU zal worden gebruikt ter ondersteuning van de modernisering van de Europese Unie door middel van onderzoek en innovatie, eerlijke klimaat- en digitale transitie, paraatheid, en herstel- en veerkrachtacties.

·30 % van de EU-begroting zal worden besteed aan de bestrijding van klimaatverandering — het grootste aandeel van de grootste EU-begroting ooit.

·20 % van de herstel- en veerkrachtfaciliteit (RRF), die goed is voor 90 % van NGEU, zal worden geïnvesteerd in digitale transformatie.

·In 2026 en 2027 zal 10 % van de jaarlijkse uitgaven in het kader van de langetermijnbegroting bijdragen tot het tot staan brengen en ombuigen van de achteruitgang van de biodiversiteit. en

·Voor de eerste keer in de geschiedenis maken nieuwe en versterkte prioriteiten het grootste deel van de langetermijnbegroting uit, namelijk 32 %.


Politieke prioriteiten van het MFK 2021-27

De politieke prioriteiten van de Commissie zijn vastgelegd in de politieke richtsnoeren van de voorzitter van de Commissie. De Commissie-Von der Leyen, die op 1 december 2019 is aangetreden, heeft de volgende zes grote ambities:

6 GROTE AMBITIES

Een Europese Green Deal

— Ernaar streven het eerste klimaatneutrale continent ter wereld te worden
Een Europa dat klaar is voor het digitale tijdperk

— Mensen meer kansen geven met een nieuwe generatie technologieën
Een economie die werkt voor de mensen

— Werken aan sociale rechtvaardigheid en welvaart
Een sterker Europa in de wereld

— Europa moet grotere ambities koesteren door het verantwoorde mondiale leiderschap, dat ons zo kenmerkt, te
versterken
Bevordering van onze Europese levenswijze

— Bouwen aan een Unie waarin iedereen gelijke kansen heeft
Een nieuwe impuls voor de Europese democratie

— Onze democratie koesteren, beschermen en versterken

4.NextGenerationEU — overzicht 

Met een budget van 806,9 miljard EUR heeft NGEU tot doel de onmiddellijke economische en sociale schade als gevolg van de coronapandemie te helpen herstellen en zo ertoe bij te dragen dat Europa na COVID-19 groener, digitaler, veerkrachtiger en beter toegerust is om de huidige en komende uitdagingen aan te gaan.

Een deel van de middelen, tot 338,0 miljard EUR, wordt verstrekt in de vorm van niet-terugvorderbare steun of subsidies. Het andere deel, tot 385,8 miljard EUR, wordt gebruikt om leningen van de Unie aan individuele lidstaten te verstrekken. Deze leningen zullen door die lidstaten pas na de huidige MFK-periode worden terugbetaald en zullen zich over een langere periode uitstrekken, waarbij de lopende leningen bijvoorbeeld pas in 2051 vervallen (zie punt 2.3.3).

Daarnaast versterkt NGEU verschillende bestaande EU-programma’s en -beleidsmaatregelen, en wel als volgt:

·het cohesiebeleid in het kader van de herstelbijstand voor cohesie en de regio’s van Europa (React-EU), om de economische gevolgen van COVID-19 in de eerste jaren van het herstel te helpen aanpakken;

·het Fonds voor een rechtvaardige transitie, om ervoor te zorgen dat de transitie naar klimaatneutraliteit voor iedereen werkt;

·het Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling, om landbouwers verder te ondersteunen;

·InvestEU, ter ondersteuning van de investeringsinspanningen van onze bedrijven;

·Horizon Europa, om ervoor te zorgen dat de EU over de capaciteit beschikt om meer uitmuntendheid in onderzoek te financieren; en

·RescEU, dat waarborgt dat het EU-mechanisme voor civiele bescherming over de capaciteit beschikt om op grootschalige noodsituaties te reageren.


5.Financiële situatie van NGEU op 31 december 2021

6.Overzicht

Vanaf de start van de NGEU-financieringsoperaties op 15 juni 2021 tot eind 2021 heeft de Commissie 71,0 miljard EUR aan langetermijnfinanciering aangetrokken, voornamelijk door de uitgifte van obligaties in gesyndiceerde transacties. Daarnaast heeft de Commissie in december 2021 20 miljard EUR aan kortlopend EU-schuldpapier uitstaan. Tot eind 2021 had de Commissie in totaal 71,6 miljard EUR aan financiële steun uitbetaald. Het grootste deel van dit bedrag, 64,3 miljard EUR, is aan 20 lidstaten uitbetaald in het kader van de RRF (waarvan 46,4 miljard EUR als niet-terugvorderbare steun en 18,0 miljard EUR als leningen). Nog eens 7,2 miljard EUR werd uitbetaald als MFK-betalingen in het kader van bestaande programma’s. De resterende liquiditeit van 19,4 miljard EUR wordt aangehouden op de bankrekening van NGEU bij de ECB en op de centrale kasrekening van de Commissie, in afwachting van de uitbetaling aan de begroting voor MFK-programma’s.

NGEU — Uitstaande leningen en uitbetalingen per 31 december 2021


   * In afwachting van de uitbetaling aan de begroting voor MFK-programma’s werd nog eens 1,4 miljard EUR aan middelen aangehouden op de centrale kasrekening van de Commissie.

7.Opgenomen leningen

Om aan de financieringsbehoeften van NGEU te voldoen, geeft de Commissie effecten uit op de internationale kapitaalmarkten. Op basis van een gediversifieerde financieringsstrategie combineert de Commissie het gebruik van verschillende financieringsinstrumenten en financieringstechnieken met een open en transparante communicatie met marktdeelnemers.

In 2021 kon de Commissie op grond van het jaarlijkse besluit tot het opnemen van leningen 1 een maximumbedrag van 125 miljard EUR aan lange financiering en een maximaal uitstaand bedrag van 60 miljard EUR aan korte financiering uitgeven.

Langetermijnfinanciering — Gesyndiceerde transacties en veiling van EU-obligaties

Op 31 december 2021 had de Commissie 66,0 miljard EUR geleend via vijf obligatie-uitgiften door middel van gesyndiceerde transacties (waaronder één transactie met twee tranches), evenals 5,0 miljard EUR via de veiling van EU-obligaties:

miljard EUR
Langetermijnfinancieringstransacties (inclusief toonbankveilingen)VervaldatumUitgegeven/aangetrokkenTotaal terugbetaald per jaareindeUitstaand per jaareinde
NGEU #104.07.203120,00,020,0
NGEU #2a (inclusief toonbankveilingen)06.07.202611,50,011,5
NGEU #2b06.07.20516,00,06,0
NGEU #304.07.204110,00,010,0
NGEU #4 (inclusief toonbankveilingen)04.10.202811,50,011,5
Groene obligaties NGEU #104.02.203712,00,012,0
Totaal71,00,071,0

Bij de eerste gesyndiceerde transactie in juni 2021 werd 20,0 miljard EUR opgehaald. Het was de grootste uitgifte van institutionele obligaties ooit in Europa, de grootste institutionele transactie met één tranche ooit en het grootste bedrag dat de EU ooit in één enkele transactie heeft aangetrokken.

In oktober 2021 heeft de Commissie de eerste groene NGEU-obligatie uitgegeven. Daarmee heeft zij 12,0 miljard EUR opgehaald, enkel en alleen voor groene en duurzame investeringen in de hele EU. Deze uitgifte, die ’s werelds grootste uitgifte van groene obligaties ooit vertegenwoordigde, heeft de zichtbaarheid van het met groene obligaties gefinancierde groene beleid vergroot en de Europese Green Deal en de groene transitie ondersteund. Voor de uitgifte van groene obligaties moet verslag worden uitgebracht over het precieze gebruik van de opbrengsten van groene obligaties en over het effect van investeringen die met groene obligaties worden gefinancierd.

Kortetermijnfinanciering — Veiling van EU-schuldpapier

Per 31 december 2021 bedroeg het uitstaande bedrag aan kortetermijnfinanciering, aangetrokken via de veiling van EU-schuldpapier met een looptijd van drie of zes maanden, 20,0 miljard EUR:

miljard EUR
Veiling van EU-schuldpapierUitstaand per jaareinde
Looptijd van 3 maanden8,5
Looptijd van 6 maanden11,5
Totaal20,0

Hoewel gesyndiceerde transacties de hoofdmoot van het NGEU-uitgifteprogramma zullen blijven vormen, verbetert de capaciteit om snel en goedkoop geld op te halen via veilingen, ten minste in de beginfasen, het vermogen van de Commissie om in haar NGEU-betalingsbehoeften te voorzien tegen de voordeligste voorwaarden voor de begroting van de Unie en/of de begunstigde lidstaten.

Voorts werd een kortetermijnfinanciering van 16 miljard EUR aangetrokken via geldmarkttransacties, die aan het einde van het jaar volledig was terugbetaald.

8.Uitbetalingen

Eind 2021 had de Commissie de herstel- en veerkrachtplannen van 26 lidstaten ontvangen, waarvan er 22 positief werden beoordeeld en vervolgens werden goedgekeurd door de Raad (België, Kroatië, Cyprus, Tsjechië, Denemarken, Duitsland, Griekenland, Spanje, Portugal, Frankrijk, Ierland, Italië, Letland, Luxemburg, Oostenrijk, Slowakije, Litouwen, Malta, Slovenië, Roemenië, Estland en Finland). Vier andere lidstaten (Bulgarije, Hongarije, Polen en Zweden) dienden plannen in waarvan de beoordeling aan het einde van het jaar nog aan de gang was. Eén ander plan (van Nederland) was nog niet ingediend. De totale financiële steun die in het kader van de 22 onderschreven plannen werd goedgekeurd, bedroeg 291,2 miljard EUR aan niet-terugvorderbare steun (waarvan aan het einde van het jaar financieringsovereenkomsten waren ondertekend voor een bedrag van 195,4 miljard EUR) en 153,9 miljard EUR aan financiële steun via leningen (waarvan aan het einde van het jaar leningsovereenkomsten waren ondertekend voor 153,2 miljard EUR).

Niet-terugvorderbare steun

In 2021 heeft de Commissie in totaal 46,4 miljard EUR aan niet-terugvorderbare steun uitbetaald aan 20 van de 22 lidstaten met ingediende en goedgekeurde herstel- en veerkrachtplannen. Van dit bedrag was 36,4 miljard EUR als voorfinanciering betaald. Nadat Spanje de mijlpalen had gehaald, werd nog eens 10 miljard EUR uitbetaald vóór het einde van het jaar, waarbij 1,5 miljard EUR van de oorspronkelijke voorfinanciering werd verrekend. Een bedrag van nog eens 0,3 miljard EUR aan voorfinanciering in verband met de niet-terugvorderbare steun aan Finland was aan het einde van het jaar nog niet uitbetaald. In het geval van Ierland was niet-terugvorderbare steun ten belope van 1,0 miljard EUR goedgekeurd, maar was er aan het einde van het jaar geen financieringsovereenkomst ondertekend.

miljard EUR

Lidstaat
Maximale
niet-terugvorderbare steun*
Totaal
ondertekend op 31.12.2021
Begrotings-
vastleggingen
in 2021
Totaal
uitbetaald op
31.12.2021
Oostenrijk3,52,21,10,4
België5,93,61,80,8
Kroatië6,34,62,30,8
Cyprus1,00,80,40,1
Tsjechië7,03,51,80,9
Denemarken1,61,30,60,2
Estland1,00,80,40,1
Finland2,1-†0,8-†
Frankrijk39,424,312,05,1
Duitsland25,616,38,12,3
Griekenland17,813,56,72,3
Ierland1,0-‡0,5
Italië68,947,923,79,0
Letland1,81,60,80,2
Litouwen2,22,11,00,3
Luxemburg0,10,10,00,0
Malta0,30,20,10,0
Portugal13,99,84,81,8
Roemenië14,210,25,11,9
Slowakije6,34,62,30,8
Slovenië1,81,30,60,2
Spanje69,546,623,119,0
Goedgekeurd291,2195,498,046,4
Bulgarije6,3
Hongarije7,2
Nederland6,0
Polen23,9
Zweden3,3
Nog niet goedgekeurd46,6
Totaal338,0195,498,046,4
* Lidstaten met goedgekeurde plannen: financiering toegewezen aan elk goedgekeurd herstel- en veerkrachtplan.
Lidstaten zonder goedgekeurde plannen: maximale toewijzing in subsidies volgens de RRF-verordening.
De bedragen zijn onderworpen aan de actualisering als bedoeld in artikel 11, lid 2, van Verordening (EU) 2021/241, die gepland is voor 30 juni 2022.

†    Finland: pas in 2022 ondertekend en uitbetaald (0,3 miljard EUR).

‡    Ierland: niet ondertekend op de datum van ondertekening van deze jaarrekening. Ierland heeft geen voorfinanciering voor de niet-terugvorderbare steun aangevraagd.


Verstrekte leningen

In 2021 heeft de Commissie in totaal 18,0 miljard EUR uitbetaald in de vorm van een voorfinanciering aan vier lidstaten (Cyprus, Griekenland, Italië en Portugal), wat overeenkomt met 13 % van de aan hen toegewezen leningen. Een bedrag van nog eens 1,9 miljard EUR aan voorfinanciering in verband met de financiële steun via leningen aan Roemenië was aan het einde van het jaar nog niet uitbetaald. In het geval van Slovenië was financiële steun via leningen ten belope van 0,7 miljard EUR goedgekeurd, maar was er aan het einde van het jaar geen leningsovereenkomst ondertekend:

miljard EUR

Lidstaat
Maximale
financiële steun via leningen
Totaal
ondertekend op
31.12.2021
Totaal uitbetaald op 31.12.2021Totaal
terugbetaald op 31.12.2021
Totaal
uitstaand op 31.12.2021
Cyprus0,20,20,00,0
Griekenland12,712,71,71,7
Italië122,6122,615,915,9
Portugal2,72,70,40,4
Roemenië14,914,9-*
Slovenië0,7-†
Goedgekeurd153,9153,218,018,0
Reserve231,9
Totaal385,8153,218,018,0
* Roemenië: pas in 2022 uitbetaald (1,9 miljard EUR).

†    Slovenië: pas in 2022 ondertekend. Slovenië heeft geen voorfinanciering van de lening gevraagd.


Volgens de leningsovereenkomsten zullen de lidstaten vanaf tien jaar na de uitbetalingsdatum jaarlijks 5 % van de uitbetaalde bedragen terugbetalen. Portugal, Griekenland, Italië en Cyprus zullen dus vanaf 2032 beginnen met het terugbetalen van de leningen, waarbij de leningen in 2051 vervallen. Het terugbetalingsschema voor de uitstaande nominale bedragen per jaareinde is als volgt:

miljoen EUR

Lidstaat
Terugbetalings-
periode
Jaarlijkse
terugbetaling
Totaal
terugbetaling
Cyprus2032-2051126
Griekenland2032-2051831 655
Italië2032-205179715 938
Portugal2032-205118351
Totaal89917 970

NGEU-bijdrage aan andere programma’s in het kader van de EU-begroting

Eind 2021 had de Commissie in totaal 7,2 miljard EUR uitbetaald als betalingen aan andere programma’s in het kader van het MFK, voornamelijk in verband met React-EU, dat het Europees Fonds voor regionale ontwikkeling (EFRO) en het Europees Sociaal Fonds (ESF) financiert:

miljard EUR

MFK-programma
Totaal
goedgekeurde
bijdragen van het MFK
Begrotings-
vastleggingen
in 2021
Totaal
uitbetaald op
31.12.2021
React-EU50,639,57,0
— waarvan ERDF31,524,04,9
— waarvan ESF19,215,42,1
Fonds voor een rechtvaardige transitie10,90,00,0
Plattelandsontwikkeling (Elfpo)8,12,40,1
InvestEU6,11,70,2
Horizon Europa5,41,80,0
RescEU2,10,10,0
Totaal83,145,57,2


9.Liquiditeit

De in het kader van NGEU verstrekte leningen volgen niet het strikte back-to-back-beginsel van andere instrumenten voor financiële bijstand. In plaats daarvan is voor NGEU een gediversifieerde en gebundelde financieringsstrategie ontwikkeld die een efficiënt liquiditeitsbeheer vereist. Het doel van het liquiditeitsbeheer van NGEU is ervoor te zorgen dat de bedragen op de bankrekening van NGEU toereikend zijn om aan alle nieuwe uitbetalingsbehoeften te voldoen en om een bepaalde veiligheidsbuffer aan te houden en tegelijkertijd overtollige saldi te vermijden. Voor het liquiditeitsbeheer heeft de Commissie een IT-instrument ontwikkeld waarmee de NGEU-rekening dagelijks kan worden gecontroleerd. Eind 2021 bedroeg het totale tegoed op de extrabudgettaire rekening van NGEU 18,0 miljard EUR. Daarnaast werd in afwachting van de uitbetaling aan de begroting voor MFK-programma’s nog eens 1,4 miljard EUR aan middelen aangehouden op de centrale kasrekening van de Commissie.


3.

Samenvatting


VAN DE BEGROTINGSUITVOERING 

10.1.Ontvangsten

In de oorspronkelijke goedgekeurde EU-begroting, die op 18 december 2020 door de voorzitter van het Europees Parlement werd ondertekend, werd het totale bedrag van de betalingskredieten voor 2021 vastgesteld op 166 060 miljoen EUR en het totale uit eigen middelen te financieren bedrag op 156 867 miljoen EUR. De geraamde ontvangsten en uitgaven in de oorspronkelijke begroting worden doorgaans in de loop van het begrotingsjaar aangepast door middel van gewijzigde begrotingen. Wijzigingen in de op het bni gebaseerde eigen middelen garanderen dat de begrote ontvangsten precies overeenstemmen met de begrote uitgaven. Op die manier wordt het beginsel van begrotingsevenwicht geëerbiedigd en zijn de begrotingsontvangsten en de begrotingsuitgaven (betalingskredieten) aan elkaar gelijk.

In 2021 werden zes gewijzigde begrotingen goedgekeurd. De definitieve goedgekeurde ontvangsten voor 2021 kwamen hierdoor uit op 168 011 miljoen EUR en de totale uit eigen middelen te financieren ontvangsten op 156 993 miljoen EUR. De bijdragen van de lidstaten zijn in 2021 stabiel gebleven. De verhoging van de betalingskredieten (1 950 miljoen EUR) werd voornamelijk gefinancierd uit het overschot van het voorgaande jaar.

De ontvangsten zijn afkomstig uit zes bronnen (titels):

Titel 1: Eigen middelen

De inning van de traditionele eigen middelen (158 632 miljoen EUR) lag 1,0 % boven de bedragen in de begroting (156 993 miljoen EUR). Dit komt voornamelijk doordat er in de laatste twee maanden van het jaar een hoger bedrag werd geïnd dan was verwacht.

De definitieve betalingen van de lidstaten voor btw, bni en kunststof verpakkingsafval lagen dicht bij de laatste begrotingsraming. De verschillen tussen de geraamde bedragen en de werkelijk betaalde bedragen worden veroorzaakt door de verschillen tussen de eurokoersen die voor begrotingsdoeleinden zijn gebruikt en de koersen die golden op het moment waarop de lidstaten buiten de eurozone hun betalingen daadwerkelijk hebben verricht.

Titel 2: Overschotten, saldi en aanpassingen

Het overschot van het voorgaande begrotingsjaar bedroeg 1 769 miljoen EUR. Dit bedrag werd in de begroting 2021 opgenomen door middel van een gewijzigde begroting en de eigenmiddelenbijdrage van de lidstaten werd dienovereenkomstig verlaagd.

Wat de btw- en bni-saldi betreft, zijn de regels vastgesteld in artikel 10 ter van de verordening inzake de terbeschikkingstelling (Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad). Volgens deze regels wordt het totaalbedrag van de saldi berekend om ervoor te zorgen dat het effect op de EU-begroting nihil is (“salderingssysteem”) en leidt de procedure niet automatisch tot een wijziging van de begroting. Daarom roept de Commissie de nettobedragen rechtstreeks bij de lidstaten af.

Titel 3: Administratieve ontvangsten

Deze titel omvat de ontvangsten uit belastingen en heffingen op de bezoldiging van het personeel ten bedrage van 2 230 miljoen EUR.

Titel 4: Financiële ontvangsten, achterstandsrente en boeten

In titel 4 heeft het verschil tussen het begrote bedrag (515 miljoen EUR) en de werkelijke ontvangsten (1 633 miljoen EUR) voornamelijk betrekking op geldboeten op het gebied van mededinging.

Titel 5: Begrotingsgaranties, opgenomen en verstrekte leningen

Deze titel is aanzienlijk toegenomen met de totstandkoming van NGEU. De NGEU-middelen in deze titel zijn bestemmingsontvangsten. Titel 5 betreft de ontvangsten in verband met garanties, rente en terugbetalingen van verstrekte leningen. Deze titel kanaliseert ook middelen (voor de niet-terugvorderbare NGEU-steun in het kader van de herstel- en veerkrachtfaciliteit en voor de versterking van de MFK-programma’s) uit bestemmingsontvangsten van de lidstaten in het kader van het herstelinstrument voor de Europese Unie (EURI). Zie de punten 2.2 en 2.3 van Markante financiële feiten van het jaar voor een uitgebreid overzicht van NGEU.

Titel 6: Ontvangsten, bijdragen en terugbetalingen in verband met beleid van de Unie

Titel 6 heeft voornamelijk betrekking op ontvangsten uit financiële correcties in verband met de structuur- en landbouwfondsen (ESIF, ELGF en Elfpo). Deze titel omvat ook de deelname van derde landen aan onderzoeksprogramma’s, de goedkeuring van de rekeningen van de landbouwfondsen en andere bijdragen en terugbetalingen aan programma’s/activiteiten van de EU. Een aanzienlijk deel van dit totaal bestaat uit bestemmingsontvangsten, wat aanleiding geeft tot de opname van aanvullende kredieten aan de uitgavenzijde.

De totale begrotingsontvangsten voor 2021 bedroegen 239 596 miljoen EUR.


10.2.Uitgaven

11.Begrotingsuitvoering

In 2021, het eerste jaar van het nieuwe meerjarig financieel kader 2021-2027, bedroeg de definitieve goedgekeurde begroting 166,8 miljard EUR aan vastleggingskredieten en 168,0 miljard EUR aan betalingskredieten. NGEU heeft de essentiële programma’s versterkt met nog eens 421,1 miljard EUR aan vastleggingskredieten en 55,5 miljard EUR aan betalingskredieten die in de EU-begroting zijn opgenomen als externe bestemmingsontvangsten 2 .

De uitvoering van de begroting 2021 werd sterk beïnvloed door de vertraging bij de vaststelling van de nieuwe rechtsgrondslagen en de nieuwe regels voor de structuurfondsen. Het merendeel van de vastleggingskredieten voor 2021 voor de structuurfondsen (met een nettowaarde van 49 miljard EUR) werd geherprogrammeerd naar 2022-2025 overeenkomstig artikel 7 van de MFK-verordening. In gevallen waarin het Financieel Reglement en/of de nieuwe rechtsgrondslagen daarin voorzien, werden de niet-bestede kredieten overgedragen naar 2022: 4,1 miljard EUR aan vastleggingskredieten en 4,2 miljard EUR aan betalingskredieten. In 2021 werd voor het eerst gebruikgemaakt van de mogelijkheid om ongebruikte goedgekeurde begrotingskredieten naar het volgende jaar over te dragen door middel van het instrument voor nabuurschapsbeleid, ontwikkeling en internationale samenwerking — Europa in de wereld (NDICI — Global Europe (GE)) 3 4 . Vergelijkbare bepalingen zijn van toepassing op en zijn gebruikt voor de reserve voor aanpassing aan de brexit en de reserve voor solidariteit en noodhulp (SEAR).

De uitvoering van de totale vastleggingskredieten bedroeg in 2021 in totaal 268,3 miljard EUR:

·113,4 miljard EUR uit de definitieve goedgekeurde begroting;

·0,6 miljard EUR uit van 2020 overgedragen kredieten;

·154,3 miljard EUR uit kredieten afkomstig van bestemmingsontvangsten;

owaarvan 143,5 miljard EUR van NGEU.

De in 2021 verrichte betalingen bedroegen in totaal 228,0 miljard EUR:

·163,6 miljard EUR uit de definitieve goedgekeurde begroting;

·1,8 miljard EUR uit van 2020 overgedragen kredieten;

·62,6 miljard EUR uit kredieten afkomstig van bestemmingsontvangsten;

owaarvan 53,6 miljard EUR van NGEU.

Totale uitvoering van de vastleggingskredieten in 2021 per EU-beleidsdoelstelling


De uitvoering voor alle soorten kredieten (begrotingskredieten, overdrachten van het voorgaande jaar en bestemmingsontvangsten) bedroeg in 2021 44 % wat de vastleggingen en 92 % wat de betalingen betreft. De bestedingspercentages exclusief bestemmingsontvangsten bedroegen in 2021 68 % voor de vastleggingskredieten en 97 % voor de betalingskredieten. Een belangrijk deel van de in 2021 verrichte betalingen had betrekking op de voltooiing van het MFK 2014-2020.

Als daarnaast rekening wordt gehouden met de overdrachten en de vastleggingen onder gedeeld beheer die overeenkomstig artikel 7 van het MFK zijn geherprogrammeerd, zou de uitvoering van de goedgekeurde begroting bijna 100 % hebben bedragen voor zowel de vastleggings- als de betalingskredieten.

De uitvoering van de NGEU-kredieten bedroeg 34 % voor de totale vastleggingskredieten en 97 % voor de totale betalingskredieten die in de EU-begroting zijn opgenomen. Het voor NGEU vastgelegde bedrag vertegenwoordigde 87 % van het in 2021 voor vastlegging goedgekeurde bedrag 5 (164,6 miljard EUR).

12.Nog betaalbaar te stellen vastleggingen

De nog betaalbaar te stellen vastleggingen (gewoonlijk “RAL” genoemd) bedroegen eind 2021 341,6 miljard EUR. Deze post is ten opzichte van 2020 gestegen (met 38,4 miljard EUR). De stijging was echter kleiner dan oorspronkelijk geraamd, aangezien de meeste vastleggingen voor programma’s onder gedeeld beheer (met een nettowaarde van 49 miljard EUR) die voor 2021 waren gepland, werden uitgesteld tot 2022 en de daaropvolgende jaren, overeenkomstig artikel 7 van de MFK-verordening. De herprogrammering van de uitvoering onder gedeeld beheer zal bijdragen tot een verdere stijging van de RAL in de komende jaren.

De belangrijkste oorzaak van de stijging van de RAL in 2021 was de start van de uitvoering van NGEU (niet-terugvorderbaar deel) — een bijdrage van 89,9 miljard EUR (26 %) aan de totale RAL eind 2021. De bestemmingsontvangsten van NGEU zullen leiden tot een stijging van de RAL in de komende jaren, aangezien alle verbintenissen uiterlijk op 31 december 2023 zullen worden aangegaan en zullen worden nagekomen door betalingen tot en met 31 december 2026, overeenkomstig artikel 3, leden 4 en 9, van de EURI-verordening 6 .

13.Begrotingsresultaat

Het begrotingsresultaat (overschot) steeg van 1,8 miljard EUR in 2020 tot 3,2 miljard EUR in 2021 als gevolg van de hoger dan verwachte ontvangsten uit douanerechten en boeten.


4.

Financiering


SINSTRUMENTEN EN BEGROTINGSGARANTIES

15.Financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd

Financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd, kunnen de vorm aannemen van garantie-instrumenten, eigenvermogensinstrumenten en schuldinstrumenten. In het MFK 2021-2027 zal het gebruik van begrotingsgaranties naar verwachting toenemen ten opzichte van financieringsinstrumenten met volledige financiering of voorziening uit de EU-begroting. In het kader van het InvestEU-programma zal met name 26,2 miljard EUR aan EU-garanties worden verstrekt aan de EIB-groep en andere financiële instellingen, ter ondersteuning van diverse beleidsdoelstellingen van de Unie door middel van financierings- en investeringsverrichtingen. In tegenstelling tot de traditionele begrotingsuitvoeringsmethode van subsidieverstrekking is de grondgedachte achter deze aanpak dat voor elke via de financieringsinstrumenten uitgegeven euro de eindbegunstigde meer dan 1 euro aan financiële steun ontvangt als gevolg van het hefboomeffect.

Bij dit type begrotingsuitvoering zijn de middelen hetzij reeds gestort op de fiduciaire rekeningen die worden beheerd door de entiteiten waaraan de uitvoering is toevertrouwd en blijven zij beschikbaar (als geldmiddelen en kasequivalenten, schuldtitels of beleggingen in geldmarktfondsen of gepoolde activaportefeuilles) om toekomstige garantieclaims te dekken, hetzij belegd in aandelen. Het belang en de omvang van de financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd onder direct en indirect beheer zijn de jongste jaren toegenomen.

16.Begrotingsgaranties: financiële activa aangehouden in waarborgfondsen

Bij dit type begrotingsuitvoering verstrekt de EU aan tegenpartijen garanties waarvoor slechts gedeeltelijke voorzieningen zijn aangelegd via door de Commissie opgerichte garantiefondsen, waardoor voorwaardelijke verplichtingen voor de EU-begroting tot stand komen wanneer de voorziening ontoereikend is om de beroepen op de garantie te dekken. De EU heeft garanties verstrekt voor leningen die buiten de EU zijn verstrekt (het zogenaamde mandaat voor externe leningen (ELM) van de EIB) en voor door de EFSI-garantie gedekte schuld- en eigenvermogensverrichtingen aan de EIB-groep, alsook garanties voor verrichtingen die onder de EFDO-garantie en de garantie voor extern optreden van het NDICI vallen, die aan de EIB-groep en andere financiële instellingen worden verstrekt.

Vanaf 2021 wordt de voorziening via garantiefondsen aangehouden in het gemeenschappelijk voorzieningsfonds (GVF). Het GVF is ingesteld bij het Financieel Reglement 7 om de voorzieningen (d.w.z. aangehouden middelen) aan te houden ter dekking van de financiële verplichtingen die voortvloeien uit financieringsinstrumenten, begrotingsgaranties en leningen voor financiële bijstand in het kader van het MFK 2021-2027. Het fonds bevat ook een aantal voorzieningen ter dekking van financiële verplichtingen die voortvloeien uit voorgaande MFK’s.

Het GVF is opgericht en fungeert als één portefeuille, waarin momenteel voorzieningen voor verschillende EU-begrotingsgaranties en programma’s voor financiële bijstand worden gecombineerd. De middelen van het GVF worden toegewezen aan compartimenten, zodat de bedragen betreffende de afzonderlijke bijdragende instrumenten van het GVF (begrotingsgaranties en programma’s voor financiële bijstand) traceerbaar zijn.

Na de inwerkingtreding van het MFK 2021-2027 zijn de nettoactiva van het EFSI-garantiefonds per 1 januari 2021 overgedragen aan het GVF. De nettoactiva van het EFDO-garantiefonds en het Garantiefonds voor extern optreden zijn in de loop van 2021 aan het GVF overgedragen.

Per 31 december 2021 houdt de Commissie financiële activa in het GVF aan voor de volgende compartimenten:

·Garantiefonds voor externe acties — 2,7 miljard EUR;

·EFSI-garantiefonds — 8,5 miljard EUR;

·EFSD-garantiefonds — 0,8 miljard EUR; en

·InvestEU-garantiefonds — 0,3 miljard EUR.

Daarnaast wordt 92 miljoen EUR op de centrale kasrekening van de Commissie aangehouden als liquiditeitsbuffer ter dekking van onmiddellijke beroepen op garanties.

17.Verstrekte leningen en daarmee samenhangende opgenomen middelen voor financiële bijstandsprogramma’s

De leningsactiviteiten van de EU voor financiële bijstandsprogramma’s zijn operaties buiten de begroting. Met uitzondering van NGEU worden de aangetrokken middelen back-to-back, d.w.z. met dezelfde coupon en looptijd en voor hetzelfde bedrag, uitgeleend aan het begunstigde land. Wel blijft de schuldendienst van de financieringsinstrumenten een juridische verbintenis voor de EU, die ervoor moet zorgen dat alle betalingen volledig en tijdig geschieden. De Commissie heeft procedures ingesteld om ook in geval van wanbetaling, de terugbetaling van leningen te verzekeren.

De Commissie verstrekt op grond van een besluit van het Europees Parlement en de Raad financiële bijstand aan lidstaten en derde landen in de vorm van bilaterale leningen die op de kapitaalmarkten worden gefinancierd met een garantie van de EU-begroting. In 2021 heeft de Commissie, handelend namens de EU, vijf belangrijke programma’s uitgevoerd in het kader waarvan zij leningen kan verstrekken:

·de betalingsbalanssteun (BB);

·bijstand van het Europees financieel stabilisatiemechanisme (EFSM);

·macrofinanciële bijstand (MFB-subsidies);

·bijstand van SURE; en

·NGEU — zie voor meer informatie over NGEU punt 2.


Per 31 december 2021 bedroegen de voor financiële bijstand verstrekte leningen, met uitzondering van NGEU (zie punt 2), nominaal:

miljard EUR
Totaal verstrektTotaal uitbetaald per jaareindeTotaal terugbetaald per jaareindeUitstaand per jaareinde
SURE
België8,28,28,2
Bulgarije0,50,50,5
Kroatië1,01,01,0
Cyprus0,60,60,6
Tsjechië2,02,02,0
Estland0,20,20,2
Griekenland5,35,35,3
Hongarije0,50,50,5
Ierland2,52,52,5
Italië27,427,427,4
Letland0,30,30,3
Litouwen1,01,01,0
Malta0,40,40,4
Polen11,28,28,2
Portugal5,95,45,4
Roemenië4,13,03,0
Slowakije0,60,60,6
Slovenië1,11,11,1
Spanje21,321,321,3
94,389,689,6
EFSM
Ierland22,522,522,5
Portugal24,324,324,3
46,846,846,8
MFB
Oekraïne5,05,0(0,6)4,4
Tunesië1,41,11,1
Jordanië1,10,90,9
Overige1,51,2(0,2)1,0
9,08,2(0,8)7,4
BB
Letland2,92,9(2,7)0,2
2,92,9(2,7)0,2
Totaal153,0147,5(3,5)144,0


Het terugbetalingsschema voor de uitstaande bedragen per jaareinde is als volgt:

miljard EUR
SUREEFSMMFBBBTOTAAL
20222,72,7
20233,50,13,6
20242,60,63,2
20258,02,40,210,6
20268,04,00,112,1
20273,00,23,2
202810,02,30,212,5
20298,11,40,910,4
203010,00,110,1
20317,31,28,5
20323,00,13,1
20332,10,52,6
20340,10,1
20358,52,02,012,5
20369,05,71,316,0
2037
20381,81,8
2039
20407,07,0
2041
20423,03,0
2043
2044
2045
20465,05,0
20476,06,0
2048
2049
205010,010,0
2051
Totaal89,646,87,40,2144,0

SURE

SURE is in 2020 opgericht om financiële bijstand te verlenen aan lidstaten die op hun grondgebied te maken krijgen met, of ernstig worden bedreigd door een ernstige economische verstoring als gevolg van de COVID-19-pandemie. Het instrument vormt een aanvulling op de nationale maatregelen van de getroffen lidstaten. De financiële bijstand bedraagt maximaal 100 miljard EUR voor alle lidstaten samen.

Eind 2021 hebben de lidstaten leningfaciliteitsovereenkomsten ondertekend voor een bedrag van 94,3 miljard EUR en van dit bedrag was ultimo 2021 89,6 miljard EUR uitbetaald. In 2021 werd voor een bedrag van 50,1 miljard EUR aan nieuwe leningen uitbetaald. De looptijd van leningen varieert tussen 5, 10, 15, 20 en 30 jaar.

EFSM

Het EFSM is opgericht om financiële bijstand te verlenen aan alle lidstaten die worden geconfronteerd met of bedreigd door ernstige financieel-economische ontregeling ten gevolge van buitengewone gebeurtenissen waarop zij geen vat hebben. Het EFSM is aangesproken om financiële bijstand te verstrekken aan Ierland en Portugal tussen 2011 en 2014 mits zij hervormingen doorvoerden. Dit programma is afgelopen en er kunnen geen leningen meer worden opgenomen, maar het blijft van kracht voor specifieke taken zoals het verlengen van de looptijd van leningen aan Ierland en Portugal en het verstrekken van overbruggingsleningen. In 2021 werd een bedrag van 9,8 miljard EUR dat in de loop van het jaar verviel, verlengd tot 2036 (3 miljard EUR voor Ierland en 1,8 miljard EUR voor Portugal) en tot 2031 (5 miljard EUR voor Portugal).

Het aan Portugal toegekende bedrag werd verlaagd van 26 miljard EUR tot 24,3 miljard EUR, aangezien een bedrag van 1,7 miljard EUR verviel en er geen verdere uitbetalingen mogelijk waren. In december 2021 verzocht Portugal om verlenging van de looptijd voor een bedrag van 2,2 miljard EUR van de lening van in totaal 2,7 miljard EUR die in april 2022 vervalt. In februari 2022 heeft de Commissie 2,2 miljard EUR geleend voor de lening, die met 4,5 jaar is verlengd.

MFB

Het MFB-programma is een vorm van financiële bijstand van de EU aan partnerlanden buiten de EU die een crisis inzake de betalingsbalans doormaken (inclusief 4,4 miljard EUR die bij Oekraïne uitstaat). De bijstand wordt verstrekt in de vorm van leningen op (middel)lange termijn of giften, of een combinatie van beide, en is enkel beschikbaar voor landen met een uitkeringsprogramma van het Internationaal Monetair Fonds (IMF).

In 2020 keurde de Commissie een voorstel goed voor 3 miljard EUR MFB aan tien uitbreidings- en nabuurschapspartners om hen te helpen de economische gevolgen van de coronapandemie te beperken. Het besluit is op 25 mei 2020 door het Europees Parlement en de Raad aangenomen. In het kader van dit besluit heeft de Commissie in 2021 tien nieuwe leningen voor een totaal nominaal bedrag van 1,7 miljard EUR uitbetaald aan negen MFB-begunstigden. De looptijd van de nieuwe leningen varieert tussen 10 en 15 jaar.

BB

Het BB-mechanisme is een bijstandsprogramma voor landen buiten de eurozone die worden geconfronteerd met feitelijke of dreigende betalingsbalansmoeilijkheden. Betalingsbalanssteun wordt verstrekt in de vorm van leningen op middellange termijn waaraan de voorwaarde is gekoppeld dat beleidsmaatregelen worden genomen om de onderliggende economische problemen aan te pakken. De betalingsbalanssteun van de EU wordt doorgaans aangeboden in samenwerking met het IMF en andere internationale instellingen/landen.

Het in het kader van het betalingsbalansprogramma aan Letland toegekende bedrag werd verlaagd van 3,1 miljard EUR tot 2,9 miljard EUR, aangezien het beschikbare bedrag van 0,2 miljard EUR was vervallen en niet meer kon worden uitbetaald. In 2021 hebben geen nieuwe verrichtingen of terugbetalingen van leningen plaatsgevonden.

18.Voorwaardelijke begrotingsverplichtingen voor financiële bijstandsprogramma’s

Opgenomen leningen van de EU zijn directe en onvoorwaardelijke verbintenissen van de EU en worden gegarandeerd door de EU-lidstaten (voorwaardelijke begrotingsverplichtingen). Leningen die zijn opgenomen voor de financiering van leningen aan landen buiten de EU zijn gedekt door het Garantiefonds. Mocht een begunstigde lidstaat in gebreke blijven, dan zal de schuldendienst indien mogelijk worden onttrokken aan het beschikbare kassaldo van de Commissie. Indien dat op dat moment niet mogelijk is, zal de Commissie de nodige middelen bij de lidstaten ophalen. De EU-lidstaten zijn op grond van de EU-wetgeving inzake eigen middelen (artikel 14 van Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad) wettelijk verplicht om voldoende middelen ter beschikking te stellen om te voldoen aan de verplichtingen van de EU. De investeerders zijn dus alleen blootgesteld aan het kredietrisico van de EU, en niet aan dat van de begunstigde van de gefinancierde leningen. Met “back-to-back”-leningen loopt de EU-begroting geen rente- of wisselkoersrisico’s.

De leningen die in het kader van het SURE-instrument aan de lidstaten worden verstrekt, worden ondersteund door een systeem van vrijwillige garanties van de lidstaten ten belope van 25 % van het maximumbedrag van de financiële bijstand. De bijdrage van elke lidstaat aan het totale bedrag van de garantie stemt overeen met zijn relatieve aandeel in het totale bruto nationaal inkomen (bni) van de Europese Unie, op basis van de EU-begroting voor 2020.

Voor elk landprogramma worden het globale toegekende bedrag, het aantal te betalen termijnen en de maximale (gemiddelde) looptijd van het leningpakket vastgesteld bij besluiten van het Europees Parlement, de Raad en de Commissie. Vervolgens moeten de Commissie en de betrokken lidstaat overeenstemming bereiken over de lening-/financieringsparameters, in het bijzonder de duur van de termijnen. Daarnaast zijn alle termijnen van de lening (met uitzondering van de eerste) bij gezamenlijke financiële EU/IMF-bijstand afhankelijk van de naleving van de contractvoorwaarden, een factor die eveneens de timing van financieringsoperaties beïnvloedt. De timing en looptijden van emissies hangen dus af van de desbetreffende EU-leningsactiviteit. De financiering geschiedt uitsluitend in euro en de looptijden variëren van 3 tot 30 jaar.

19.JAARREKENINGANALYSE

20.ONTVANGSTEN

De geconsolideerde ontvangsten van de EU omvatten bedragen in verband met ruiltransacties en niet-ruiltransacties, waarvan de laatste het meest significant zijn. De vijfjarige trend van de belangrijkste categorieën ontvangsten uit niet-ruiltransacties (bni-middelen, traditionele eigen middelen, btw-middelen, de nieuwe eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval, boetebedragen en terugvordering van uitgaven) is als volgt:

Vijfjarige trend van de ontvangsten uit de belangrijkste niet-ruiltransacties*


* Cijfers voor 2020 en 2021: exclusief ontvangsten in verband met de terugtrekking van het VK uit de EU

Omdat de begrotingsontvangsten gelijk aan (of groter dan) de uitgaven moeten zijn, zijn de betalingen van het jaar de belangrijkste factor in de bovenstaande trend van de ontvangsten.

Geconsolideerde ontvangsten — belangrijkste ontwikkelingen in 2021

In 2021 bedroegen de geconsolideerde ontvangsten, die alle ontvangstencategorieën omvatten, 178,9 miljard EUR, tegen 224,0 miljard EUR het voorgaande jaar. De belangrijkste reden voor de daling van 45,1 miljard EUR of 20,1 % was het afnemende effect van de terugtrekking van het VK uit de Europese Unie, dat tot een stijging van de ontvangsten voor 2020 met 47,5 miljard EUR had geleid, maar slechts 1,1 miljard EUR aan de ontvangsten voor 2021 bijdroeg. Als deze specifieke ontvangsten buiten beschouwing worden gelaten, bedragen de geconsolideerde ontvangsten voor 2021 177,8 miljard EUR, wat vergelijkbaar is met de aangepaste geconsolideerde ontvangsten van het voorgaande jaar (176,5 miljard EUR).

Wat de overige ontvangstencategorieën betreft, waren de belangrijkste ontwikkelingen de invoering van de nieuwe eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval, een stijging van de ontvangsten uit boeten en een daling van de ontvangsten op basis van het bni:

·De ontvangsten uit de nieuwe eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval, die in 2021 werden ingevoerd met de inwerkingtreding van het nieuwe eigenmiddelenbesluit 2020/2053 8 , bedroegen 5,8 miljard EUR. Er wordt een uniform afdrachtpercentage van 0,80 EUR per kilogram toegepast op het gewicht van niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval dat in elke lidstaat wordt geproduceerd. Het kunststof verpakkingsafval dat in een bepaald jaar niet is gerecycled, wordt berekend als het verschil tussen het geproduceerde kunststof verpakkingsafval en het kunststof verpakkingsafval dat in dat jaar in een lidstaat is gerecycled. Bulgarije, Tsjechië, Estland, Griekenland, Spanje, Kroatië, Italië, Cyprus, Letland, Litouwen, Hongarije, Malta, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië en Slowakije hebben recht op specifieke jaarlijkse forfaitaire verlagingen van hun respectieve bijdragen aan de eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval.

·De ontvangsten uit geldboeten stegen van 0,5 miljard EUR in 2020 tot 2,0 miljard EUR in 2021. De stijging van 1,5 miljard EUR is toe te schrijven aan zowel het hogere aantal als de hogere bedragen van de in 2021 opgelegde boeten. De belangrijkste boeten die in 2021 werden opgelegd, waren: 875 miljoen EUR die aan BMW en de Volkswagengroep (Volkswagen, Audi en Porsche) is opgelegd wegens heimelijke afspraken over de technische ontwikkeling op het gebied van de reiniging van stikstofoxiden, en 371 miljoen EUR die aan Nomura, UBS en UniCredit is opgelegd voor de deelname van een groep handelaren aan een kartel op de primaire en secundaire markt voor Europese staatsobligaties.

·De ontvangsten op basis van het bni (bruto nationaal inkomen), de belangrijkste component van de operationele ontvangsten van de EU, daalden van 125,4 miljard EUR in 2020 tot 116,0 miljard EUR in 2021. De daling van 9,4 miljard EUR of 7,5 % houdt verband met de stijging van de andere ontvangstencategorieën (en de ontvangsten uit nieuwe eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval), aangezien met de ontvangsten op basis van het bni het deel van de begroting wordt gefinancierd dat niet door andere bronnen van ontvangsten wordt gedekt.

21.UITGAVEN

De belangrijkste uitgavencomponent in de geconsolideerde financiële staten wordt gevormd door uitgaven onder gedeeld beheer, die de volgende fondsen omvatten: i) het Europees Landbouwgarantiefonds (ELGF), ii) het Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling (Elfpo) en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling, iii) het Europees Fonds voor regionale ontwikkeling (EFRO) en het Cohesiefonds (CF), en iv) het Europees Sociaal Fonds (ESF). Deze middelen maakten 119,9 miljard EUR of 54,3 % uit van de totale uitgaven van 221,0 miljard EUR in 2021 (2020: 109,7 miljard EUR of 65,9 % van de totale uitgaven). De uitsplitsing van de uitgaven onder gedeeld beheer en de relatieve gewichten ervan worden hieronder weergegeven:


Belangrijkste uitgaven onder gedeeld beheer voor het begrotingsjaar 2021


De stijging van de uitgaven onder gedeeld beheer is voornamelijk toe te schrijven aan hogere uitgaven in verband met het EFRO en het Cohesiefonds (5,8 miljard EUR) en het ESF (3,0 miljard EUR). Dit weerspiegelt de toegenomen uitvoering tegen het einde van de programmeringsperiode van het MFK 2014-2020, evenals de tijdelijke verhoging van het medefinancieringspercentage na de uitvoering van de CRII+-maatregelen. De uitgaven in verband met het Elfpo en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling en het ELGF stegen met respectievelijk 1,0 miljard EUR en 0,3 miljard EUR.

Na de succesvolle lancering van NGEU (zie punt 2) stegen de uitgaven onder direct beheer, die de begrotingsuitvoering door de Commissie, uitvoerende agentschappen en trustfondsen vertegenwoordigen, van 22,1 miljard EUR in 2020 tot 63,0 miljard EUR in 2021. De stijging van 40,9 miljard EUR is voornamelijk toe te schrijven aan de niet-terugvorderbare steun in het kader van de herstel- en veerkrachtfaciliteit van NGEU, die 42,9 miljard EUR bedroeg. De uitgaven voor direct beheer in verband met COVID-19-vaccinatieprogramma’s daalden van 1,6 miljard EUR in 2020 tot 0,7 miljard EUR in 2021.

Uitgaven onder indirect beheer vertegenwoordigen de begrotingsuitvoering door agentschappen en organen van de EU, derde landen, internationale organisaties en andere entiteiten. In 2021 bedroegen de uitgaven onder indirect beheer 10,9 miljard EUR, wat vergelijkbaar is met het bedrag van het voorgaande jaar van 11,0 miljard EUR.

22.ACTIVA

Per 31 december 2021 bedroegen de totale activa 414,1 miljard EUR (2020: 280,0 miljard EUR) — de aanzienlijke stijging is toe te schrijven aan de uitbreiding van de leningsactiviteiten van het SURE-instrument en aan de leningen en voorschotten die zijn betaald in het kader van het nieuwe NGEU-instrument. De belangrijkste posten waren andere financiële activa dan geldmiddelen en kasequivalenten (188,6 miljard EUR), voorfinanciering (93,4 miljard EUR), vorderingen en verhaalbare bedragen (72,4 miljard EUR) en geldmiddelen en kasequivalenten (44,9 miljard EUR). Andere activa, ten belope van 14,7 miljard EUR, omvatten voornamelijk vaste bedrijfsmiddelen en immateriële activa.


Samenstelling van de activa op 31 december 2021


De aanzienlijke toename van de totale activa met 134,0 miljard EUR of 47,9 % ten opzichte van het voorgaande jaar was voornamelijk toe te schrijven aan de volgende effecten:

·De uitstaande leningen stegen van 93,3 miljard EUR in 2020 tot 163,6 miljard EUR in 2021. De stijging van 70,3 miljard EUR of 75,3 % is voornamelijk het gevolg van de uitgifte van verdere leningen voor financiële bijstand in het kader van het SURE-instrument (50,1 miljard EUR) en de uitgifte van leningen in het kader van de nieuwe herstel- en veerkrachtfaciliteit (18,0 miljard EUR).

·De totale voorfinanciering steeg van 62,7 miljard EUR in 2020 tot 93,4 miljard EUR in 2021. De stijging van 30,7 miljard EUR of 49,0 % weerspiegelt de niet-terugvorderbare financiële steun die is verleend in het kader van de RRF (30,8 miljard EUR).

·De geldmiddelen en kasequivalenten stegen van 16,7 miljard EUR in 2020 tot 44,9 miljard EUR in 2021. De stijging van 28,2 miljard EUR is voornamelijk toe te schrijven aan de liquiditeit in verband met NGEU (18,0 miljard EUR op de NGEU-rekening en 1,4 miljard EUR aan middelen op de centrale kasrekening van de Commissie in afwachting van de uitbetaling aan de begroting voor MFK-programma’s). De rest van de stijging was het gevolg van het hogere bedrag aan niet-bestede betalingskredieten in 2021, boeten die aan het einde van het jaar definitief werden en extra traditionele eigen middelen die aan het einde van het jaar wel waren geïnd maar nog niet in de begroting waren opgenomen.

Terugtrekking van het VK uit de EU

Op 31 januari 2020 heeft het Verenigd Koninkrijk (VK) zich teruggetrokken uit de Europese Unie. De voorwaarden van het vertrek zijn vastgelegd in een akkoord over de terugtrekking van het VK uit de EU en de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie, ook “het terugtrekkingsakkoord” of “TA” genoemd. In het kader van deze overeenkomst stemde het VK ermee in alle financiële verplichtingen na te komen die het was aangegaan toen het lid van de EU was. De overeenkomst is op 31 januari 2020 in werking getreden. Het VK zal blijven bijdragen aan de EU-begroting en gebruik blijven maken van EU-programma’s en -uitgaven van vóór 2021 alsof het een lidstaat was. Het VK zal ook bepaalde welomschreven bedragen terugkrijgen die het aan de EU-begroting heeft betaald of die de EU-begroting heeft ontvangen en die verband houden met de periode waarin het lid was. De EU brengt tweemaal per jaar verslag uit aan het VK over de verschuldigde bedragen en het VK betaalt deze maandelijks. De verslaglegging wordt jaarlijks bijgewerkt op basis van werkelijke cijfers.

De verplichtingen uit hoofde van het terugtrekkingsakkoord leiden voor de EU tot passiva en vorderingen die moeten worden berekend en weergegeven in de jaarrekening van de EU en hebben met name betrekking op de volgende gebieden:

·eigen middelen (artikel 136);

·nog betaalbaar te stellen vastleggingen (artikel 140);

·mededingingsboeten (artikel 141);

·verplichtingen van de Unie (artikel 142);

·voorwaardelijke financiële verplichtingen en financiële instrumenten (artikelen 143 en 144);

·nettoactiva van de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal (artikel 145);

·investering van de EU in het Europees Investeringsfonds, EIF (artikel 146);

·voorwaardelijke verplichtingen in verband met rechtszaken (artikel 147).

miljoen EUR
Artikel 140Artikel 142Overige31.12.202131.12.2020
Verschuldigd door het VK28 62014 75161043 98249 579
Verschuldigd aan het VK(2 229)(2 229)(2 122)
Totaal28 62014 751(1 618)41 75347 456
Langlopend17 06414 486(711)30 83940 629
Kortlopend11 556265(908)10 9136 827

Voor

financiering



In 2021 bedroeg de voorfinanciering (exclusief andere voorschotten aan de lidstaten en bijdragen aan de trustfondsen Bêkou en Afrika) 86,2 miljard EUR (2020: 55,5 miljard EUR), nagenoeg volledig betrekking hebbende op activiteiten van de Commissie. De stijging van 30,7 miljard EUR of 55,3 % houdt bijna volledig verband met de in het kader van de RRF toegekende niet-terugvorderbare steun, die resulteerde in een verhoging van de voorfinanciering in verband met direct beheer van 14,3 miljard EUR in 2020 tot 43,7 miljard EUR in 2021:


Voorfinanciering door de Commissie volgens beheersvorm


Het niveau van de in het kader van MFK-programma’s toegekende voorfinanciering wordt aanzienlijk beïnvloed door de respectieve MFK-cyclus — zo zullen bijvoorbeeld aan het begin van een MFK-periode naar verwachting grote voorschotten aan de lidstaten worden betaald in het kader van het cohesiebeleid en deze bedragen blijven voor de lidstaten beschikbaar tot de afsluiting van de programma’s. Daarnaast wordt er jaarlijks een voorfinanciering uitbetaald, die binnen een jaar moet worden gebruikt of het volgende jaar wordt teruggevorderd in het kader van de jaarlijkse cyclus van afsluiting van de rekeningen. De Commissie stelt alles in het werk om ervoor te zorgen dat de voorfinanciering op een passend niveau wordt gehandhaafd. Er moet een evenwicht worden gevonden tussen het waarborgen van toereikende financiering voor projecten en de tijdige erkenning van de uitgaven.

23.PASSIVA

Per 31 december 2021 bedroegen de totale passiva 496,4 miljard EUR (2020: 313,5 miljard EUR) — de forse stijging is het gevolg van de leningen die in 2021 zijn opgenomen in het kader van SURE en NGEU. De belangrijkste posten waren leningen voor NGEU en financiële bijstand (236,7 miljard EUR), verplichtingen voor pensioenen en andere verplichtingen voor personeelsbeloningen na uitdiensttreding (122,5 miljard EUR), overlopende posten (78,1 miljard EUR) en crediteuren (46,4 miljard EUR):


Samenstelling van de passiva op 31 december 2021


De aanzienlijke stijging van 82,9 miljard EUR of 58,3 % ten opzichte van het voorgaande jaar was voornamelijk toe te schrijven aan de volgende effecten:

·De opgenomen leningen stegen van 93,2 miljard EUR in 2020 tot 236,7 miljard EUR in 2021. De stijging van 143,5 miljard EUR houdt voornamelijk verband met de herstel- en veerkrachtfaciliteit (91,0 miljard EUR) en met het aangaan van nieuwe leningen in het kader van SURE (50,1 miljard EUR).

·De overlopende posten stegen van 64,6 miljard EUR in 2020 tot 78,1 miljard EUR in 2021. De stijging van 13,5 miljard EUR of 20,9 % houdt voornamelijk verband met de nieuwe herstel- en veerkrachtfaciliteit (8,2 miljard EUR) en de uitvoering van het MFK 2014-2020 in het kader van het EFRO en het Cohesiefonds (1,9 miljard EUR).

·De crediteurenpost is toegenomen van 32,4 miljard EUR in 2020 tot 46,4 miljard EUR in 2021. De toename van 14,0 miljard EUR of 43,2 % is voornamelijk toe te schrijven aan de herstel- en veerkrachtfaciliteit (19,1 miljard EUR) en aan een daling van de te betalen bedragen op het gebied van cohesie, waarbij het bedrag van de kostendeclaraties die vóór het einde van het jaar werden ontvangen, lager was dan in het voorgaande jaar (5,3 miljard EUR).


Totaal ontvangen kostendeclaraties en ontvangen facturen geboekt onder de balanspost Crediteuren


Nettoactiva

Per 31 december 2021 waren de passiva 82,3 miljard EUR hoger dan de activa (2020: 33,4 miljard EUR). De aanzienlijke stijging van 48,9 miljard EUR is voornamelijk toe te schrijven aan de leningen in verband met niet-terugvorderbare steun die in 2021 zijn opgenomen in het kader van NGEU (een stijging van de uitgaven voor direct beheer van 42,9 miljard EUR). Er zij op gewezen dat het feit dat de passiva de activa overtreffen, niet betekent dat de EU-instellingen en -organen zich in financiële moeilijkheden bevinden, maar eerder dat bepaalde passiva ten laste van toekomstige jaarlijkse begrotingen worden gebracht. Veel uitgaven worden volgens de boekhoudregels op transactiebasis aan het lopende jaar toegerekend, ofschoon zij effectief in volgende jaren worden betaald en ten laste van toekomstige begrotingen worden gebracht; de overeenkomstige ontvangsten zullen pas in de toekomst worden geboekt. Afgezien van de leningen voor NGEU, die tussen 2028 en 2051 moeten worden terugbetaald, en de verplichting personeelsbeloningen, die gedurende verschillende tientallen jaren moet worden betaald, zijn de meest significante bedragen waarop moet worden gewezen de activiteiten in verband met het ELGF, waarvan het grootste deel gewoonlijk in het eerste kwartaal van het volgende jaar wordt betaald.


24.POLITIEK EN FINANCIEEL KADER VAN DE EU, GOVERNANCE EN REKENING EN VERANTWOORDING

De Europese Unie (EU) is een Unie waaraan de lidstaten bevoegdheden verlenen om hun gemeenschappelijke doelstellingen te verwezenlijken. De waarden waarop de Unie berust, zijn eerbied voor de menselijke waardigheid, vrijheid, democratie, gelijkheid, de rechtsstaat en eerbiediging van de mensenrechten, waaronder de rechten van personen die tot minderheden behoren. Deze waarden hebben de lidstaten gemeen in een samenleving die wordt gekenmerkt door pluralisme, non-discriminatie, verdraagzaamheid, rechtvaardigheid, solidariteit en gelijkheid van vrouwen en mannen.

25.HET POLITIEK EN FINANCIEEL KADER

EU-VerdragenDe overkoepelende doelstellingen en beginselen van de Unie en de Europese instellingen zijn vastgelegd in de Verdragen. De Unie en de EU-instellingen mogen alleen optreden binnen de grenzen van de bevoegdheden die door de Verdragen zijn toegekend om de daarin bepaalde doelstellingen te verwezenlijken en moeten dit doen in overeenstemming met de beginselen 9 van subsidiariteit en evenredigheid. Om haar doelstellingen
te verwezenlijken en haar beleid uit te voeren, voorziet de Unie zich van de nodige financiële middelen. De Commissie is verantwoordelijk voor de bevordering van het algemeen belang van de Unie, wat de uitvoering van de begroting en het beheer van de programma’s in samenwerking met de lidstaten en in overeenstemming met het beginsel van goed financieel beheer omvat.

De EU streeft de in het Verdrag genoemde doelstellingen na met behulp van een aantal instrumenten, waaronder de begroting van de EU. Andere voorbeelden van instrumenten zijn een gemeenschappelijk wettelijk kader of gezamenlijke beleidsstrategieën.

Meerjarig financieel kader en uitgavenprogramma’sHet door de EU-begroting ondersteunde beleid wordt ten uitvoer gelegd overeenkomstig het meerjarig financieel kader (MFK) en sectorale wetgeving waarbij de uitgavenprogramma’s en instrumenten worden vastgesteld. Deze programma’s en instrumenten vertalen de politieke prioriteiten van de EU in financiële middelen, en dit over een periode die lang genoeg is om effectief te zijn en een coherente langetermijnvisie te bieden aan de begunstigden
van EU-middelen en de medefinancierende nationale autoriteiten. Er worden jaarlijkse maximumbedragen (plafonds) vastgesteld voor de EU-uitgaven in hun totaliteit en voor de belangrijkste uitgavencategorieën (rubrieken). De som van de maxima van alle rubrieken vormt het totale maximum van de vastleggingskredieten. Het MFK wordt door de Raad met eenparigheid van stemmen van alle lidstaten vastgesteld, met instemming van het Europees Parlement. Het huidige meerjarig financieel kader 2021-2027 is op 17 december 2020 goedgekeurd. Het meerjarig financieel kader 2021-2027 wordt aangevuld met het tijdelijke herstelinstrument NextGenerationEU.

Jaarlijkse begrotingDe jaarlijkse begroting wordt opgesteld door de Commissie. Het Europees Parlement en de Raad bereiken overeenstemming (gewoonlijk medio december) over de begroting voor het volgende jaar, op basis van de procedure van artikel 314 VWEU. Overeenkomstig het beginsel van begrotingsevenwicht moeten de totale ontvangsten gelijk zijn aan de totale uitgaven (betalingskredieten) voor een bepaald begrotingsjaar.

De belangrijkste financieringsbron van de EU zijn ontvangsten uit eigen middelen, die worden aangevuld door andere inkomsten. Er zijn vier soorten eigen middelen: de traditionele eigen middelen (hoofdzakelijk douanerechten), de eigen middelen op basis van de belasting op de toegevoegde waarde (btw), de eigen middelen op basis van niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval (ingevoerd in 2021) en de middelen op basis van het bruto nationaal inkomen (bni). Andere inkomsten uit de activiteiten van de EU (bv. mededingingsboeten) vertegenwoordigen gewoonlijk minder dan 10 % van de totale ontvangsten.

BeheersvormenDe EU-begroting wordt uitgevoerd aan de hand van drie beheersvormen, die bepalen hoe de gelden worden uitbetaald en beheerd:


·Gedeeld beheer: een groot deel van de begroting (ca. drie vierde) wordt beheerd volgens het systeem van gedeeld beheer van de Commissie met de lidstaten, met name op het gebied van de structuurfondsen en landbouw.

·Direct beheer: de Commissie verzorgt ook zelf het beheer van programma’s of zij kan de uitvoering van welbepaalde programma’s delegeren aan uitvoerende agentschappen.

·Indirect beheer: daarnaast kunnen besluiten om uitgaven te doen op indirecte wijze worden beheerd middels andere organen binnen de EU of daarbuiten. In het Financieel Reglement en/of bijdrageovereenkomsten wordt vastgelegd welke controle- en verslagleggingsmechanismen door deze entiteiten in acht moeten worden genomen en welk toezicht door de Commissie wordt uitgeoefend wanneer begrotingsuitvoeringstaken worden toevertrouwd aan nationale agentschappen, de Europese Investeringsbankgroep, derde landen, internationale organisaties (bv. de Wereldbank of de Verenigde Naties) en andere entiteiten (bv. gedecentraliseerde agentschappen van de EU, gemeenschappelijke ondernemingen).

Financieel ReglementHet Financieel Reglement (FR) 10 dat van toepassing is op de algemene begroting, is een cruciale tekst in het regelgevingskader voor de EU-financiën. In dit Financieel Reglement worden gedetailleerde financiële regels vastgesteld voor de uitvoering van de EU-begroting en wordt de rol omschreven van de verschillende actoren die ervoor moeten zorgen dat het geld goed wordt beheerd en dat de gestelde doelen worden bereikt.

26.GOVERNANCE EN REKENING EN VERANTWOORDING

27.Institutionele structuur

De EU beschikt over een institutioneel kader waarmee zij ernaar streeft haar waarden uit te dragen, haar doelstellingen te bevorderen, haar belangen en de belangen van haar burgers en van de lidstaten te dienen, en de samenhang, de doeltreffendheid en de continuïteit van haar beleid en haar optreden te verzekeren. De organisatiestructuur omvat instellingen, agentschappen en andere EU-organen. Het Financieel Reglement bepaalt samen met de toepasselijke boekhoudregels welke van deze entiteiten worden opgenomen in de geconsolideerde rekeningen van de EU (zie toelichting 9 bij de geconsolideerde jaarrekening van de EU voor de lijst van entiteiten die binnen het consolidatiebereik vallen).

Het Europees Parlement oefent samen met de Raad de wetgevingstaak en de begrotingstaak uit. De Commissie is politiek verantwoordelijk tegenover het Europees Parlement. De Raad vervult tevens beleidsbepalende en coördinerende taken binnen de algemene politieke koers en de prioriteiten van de Unie die door de Europese Raad zijn uitgezet.

De Europese Commissie is het uitvoerend orgaan van de Europese Unie. Zij bevordert het algemeen belang van de Unie en neemt daartoe passende initiatieven. Zij staat garant voor de toepassing van de Verdragen en ziet toe op de toepassing van het recht van de Unie door de lidstaten onder toezicht van het Hof van Justitie van de Europese Unie. Zij oefent coördinerende, uitvoerende en beheerstaken uit, voert de begroting uit en beheert de programma’s.

De Commissie voert de begroting uit, grotendeels in samenwerking met de lidstaten 11 . Samen waken zij erover dat de kredieten worden gebruikt volgens de beginselen van goed financieel beheer. De met de uitvoering van de begroting verband houdende controle- en auditverplichtingen van de lidstaten wanneer zij medeverantwoordelijk zijn voor uitvoering van de begroting en de daaruit voortvloeiende verantwoordelijkheden worden vastgesteld in verordeningen. Deze bepalen ook de verantwoordelijkheden van en de gedetailleerde regels voor iedere instelling van de EU wat betreft haar eigen uitgaven.

28.De governancestructuur van de Commissie

De governanceregelingen van de Commissie en de wijze waarop deze ervoor zorgen dat de Commissie functioneert als een moderne, verantwoordelijke en prestatiegerichte instelling, worden beschreven in de mededeling 12 over governance in de Europese Commissie.

De Commissie vervult haar taken op gezag van het College van commissarissen, dat de prioriteiten stelt en de algemene politieke verantwoordelijkheid draagt voor de werkzaamheden van de Commissie. Als college werkt de Commissie onder de politieke aansturing van haar voorzitter, die in het kader van zijn of haar aanstelling de door hem of haar nagestreefde doelstellingen aan het Europees Parlement voorstelt in de vorm van de politieke richtsnoeren. De voorzitter beslist over de interne organisatie van de Commissie en waarborgt zodoende de samenhang, de doeltreffendheid en het collegiale karakter van haar optreden.

De operationele uitvoering van de begroting en het financieel beheer wordt door het College gedelegeerd aan de directeuren-generaal en diensthoofden, die bovenaan de administratieve structuur van de Commissie staan. Deze decentrale aanpak zorgt voor een bestuurscultuur die ambtenaren aanmoedigt om verantwoordelijkheid te nemen voor activiteiten waarover zij controle hebben en vereist dat zij zekerheid verschaffen over de activiteiten waarvoor zij rekenschap verschuldigd zijn.

Onder het gezag van de voorzitter en in nauwe samenwerking met het lid van de Commissie dat belast is met de begroting, het personeel en de administratie, en met betrokkenheid van de presidentiële en centrale diensten, zorgt de Corporate Management Board (bestuursraad) voor coördinatie, toezicht, advies en strategische richtsnoeren.

De interne regelingen bevatten een samenhangende reeks robuuste controle- en beheersinstrumenten op grond waarvan het College van commissarissen de politieke verantwoordelijkheid op zich kan nemen voor de werkzaamheden van de Commissie 13 .

29.Het financieel beheer van de Commissie

Binnen de Commissie worden de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van financieel beheer duidelijk afgebakend (bv. door het Financieel Reglement en de interne regels 14 ) en dienovereenkomstig uitgeoefend. Als gedelegeerd ordonnateur zijn de directeuren-generaal en diensthoofden van de Commissie verantwoordelijk voor een goed financieel beheer van de EU-middelen, de naleving van de voorschriften van het Financieel Reglement, het risicobeheer en de vaststelling van een passend internecontrolekader.

De verantwoordelijkheid van de ordonnateurs omvat het hele beheersproces, vanaf het vaststellen wat er moet worden gedaan om de beleidsdoelstellingen te verwezenlijken die door de instelling zijn vastgesteld tot het beheren van de activiteiten die zijn gestart, zowel vanuit operationeel standpunt als dat van een goed financieel beheer. Taken kunnen verder worden gedelegeerd aan directeuren, eenheidshoofden en anderen, die zodoende gesubdelegeerd ordonnateur worden. Elke gedelegeerd ordonnateur kan het risicobeheer en de interne controle toevertrouwen aan een of twee directeuren om toezicht te houden op de uitvoering van de internecontrolesystemen.

De centrale diensten van de Commissie geven richtsnoeren en advies, en bevorderen beste praktijken, onder andere via de werkzaamheden van de Corporate Management Board.

Krachtens het Financieel Reglement moet elke ordonnateur een jaarlijks activiteitenverslag (AAR) opstellen over de bereikte resultaten en over de interne controle en het financieel beheer tijdens het jaar. Het AAR bevat een verklaring dat de middelen zijn gebruikt overeenkomstig de beginselen van goed financieel beheer en dat er controleprocedures zijn ingesteld die de nodige garanties bieden wat betreft de wettigheid en regelmatigheid van de onderliggende verrichtingen. Het jaarlijkse beheers- en prestatieverslag over de EU-begroting 15 is het belangrijkste instrument waarmee het College van commissarissen de politieke verantwoordelijkheid op zich neemt voor het financieel beheer van de EU-begroting.

De rekenplichtige van de Commissie is op centraal niveau verantwoordelijk voor het beheer van de kasmiddelen en de terugvorderingsprocedures, stelt de boekhoudregels vast op basis van internationaal aanvaarde boekhoudnormen en methodes voor de overheidssector (IPSAS), valideert de boekhoudsystemen en stelt de rekeningen van de Commissie en de geconsolideerde jaarrekening van de EU op. Daarnaast moet de rekenplichtige de jaarrekening aftekenen en daarbij verklaren dat die in alle materiële aspecten een getrouw beeld van de vermogenspositie, de resultaten van de verrichtingen en de kasstroom van de Unie geeft. De jaarrekening wordt vastgesteld door het College van commissarissen. De rekenplichtige oefent zijn taak op onafhankelijke wijze uit en draagt een grote verantwoordelijkheid voor de financiële verslaglegging door de Commissie.

De intern controleur van de Commissie bekleedt eveneens een onafhankelijke functie op centraal niveau en verstrekt onafhankelijke raadgevingen, adviezen en aanbevelingen over de kwaliteit en de werking van de internecontrolesystemen van de Commissie, de agentschappen van de EU en andere autonome organen.

Het Comité follow-up interne audit waarborgt de onafhankelijkheid van de intern controleur, monitort de kwaliteit van de interneauditwerkzaamheden en gaat na welk gevolg door de diensten van de Commissie wordt gegeven aan interne en externe auditaanbevelingen, alsook aan de kwijtingsbevindingen en -aanbevelingen van de Europese Rekenkamer over de betrouwbaarheid van de geconsolideerde jaarrekening van de EU. De adviezen van het comité dragen bij aan de algehele verdere verbetering van de doeltreffendheid en doelmatigheid van de Commissie bij het behalen van haar doelstellingen en faciliteren het toezicht van het College op de governance, het risicobeheer en de internecontrolepraktijken van de Commissie.

30.Externe controle en kwijtingsprocedure

Overeenkomstig de beginselen van goed financieel beheer moeten de middelen op een effectieve, efficiënte en zuinige manier worden beheerd. Er bestaat een verantwoordingskader op basis van uitgebreide rapportage, externe controles en politieke controle om redelijke zekerheid te bieden dat EU-middelen op de juiste wijze worden besteed.

Het Europees Parlement besluit, na een aanbeveling van de Raad, om al dan niet zijn definitieve goedkeuring te verlenen — “verlenen van kwijting” genoemd — aan de wijze waarop de Commissie de EU-begroting in een bepaald jaar heeft uitgevoerd. De jaarlijkse kwijtingsprocedure staat er garant voor dat de Commissie politiek verantwoording aflegt voor de uitvoering van de EU-begroting.

Elk jaar onderzoekt de Europese Rekenkamer de betrouwbaarheid van de rekeningen, de wettigheid en regelmatigheid van alle ontvangsten en uitgaven, alsmede de deugdelijkheid van het financieel beheer en de kwaliteitsaspecten van de begrotingsuitvoering, met inbegrip van het prestatieaspect. De publicatie van het jaarverslag van de Europese Rekenkamer is het startpunt voor de kwijtingsprocedure. De controleurs stellen ook speciale verslagen op over specifieke uitgaven of beleidsterreinen, of over begrotings- of beheerskwesties.

Het kwijtingsbesluit is ook gebaseerd op de geïntegreerde financiële en verantwoordingsverslagen van de Commissie, op hoorzittingen met de commissarissen in het Europees Parlement en op de antwoorden op schriftelijke vragen aan de Commissie.


NOTA BIJ DE GECONSOLIDEERDE REKENINGEN


De geconsolideerde jaarrekening van de Europese Unie voor het jaar 2021 is opgesteld op basis van de inlichtingen die de instellingen en organen overeenkomstig artikel 246, lid 2, van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Unie hebben verstrekt. Ik verklaar dat de jaarrekening is opgesteld overeenkomstig titel XIII van dit Financieel Reglement en de in de toelichtingen bij de financiële staten beschreven boekhoudbeginselen, -regels en -methoden.

Ik heb van de rekenplichtigen van deze instellingen en organen, die voor de betrouwbaarheid instaan, alle inlichtingen verkregen die nodig zijn voor het opstellen van de jaarrekening die een beeld van de activa en de passiva van de Europese Unie en de uitvoering van de begroting geeft.

Ik verklaar dat ik op basis van deze inlichtingen en op basis van de controles die ik noodzakelijk achtte om de jaarrekening van de Europese Commissie te kunnen aftekenen, redelijke zekerheid heb dat de jaarrekening in alle materiële opzichten een getrouw beeld van de vermogenspositie, de resultaten van de verrichtingen en de kasstromen van de Europese Unie geeft.


Rosa ALDEA BUSQUETS

Rekenplichtige van de Europese Commissie

17 juni 2022


EUROPESE UNIE

BEGROTINGSJAAR 2021


GECONSOLIDEERDE FINANCIËLE STATEN EN TOELICHTINGEN DAARBIJ


Doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen hieronder niet correct zijn opgeteld.

INHOUDSOPGAVE


BALANS    

STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN    

KASSTROOMOVERZICHT    

MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA    

TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE OVERZICHTEN    

1. BELANGRIJKSTE GEHANTEERDE GRONDSLAGEN VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING    

2. TOELICHTINGEN BIJ DE BALANS    

3. TOELICHTINGEN BIJ DE STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN    

4. VOORWAARDELIJKE VERPLICHTINGEN EN ACTIVA    

5. VASTLEGGINGEN IN DE BEGROTING EN JURIDISCHE VERBINTENISSEN    

6. FINANCIEEL RISICOBEHEER    

7. INFORMATIEVERSCHAFFING OVER VERBONDEN PARTIJEN    

8. GEBEURTENISSEN NA DE BALANSDATUM    

9. CONSOLIDATIEBEREIK    


BALANS

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
NIET-VLOTTENDE ACTIVA
Immateriële activa2.1769620
Vaste bedrijfsmiddelen2.212 66911 682
Beleggingen verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode2.31 192588
Financiële activa2.4181 87499 214
Voorfinanciering2.560 79234 519
Vorderingen uit ruiltransacties en verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties2.640 64245 813
297 938192 434
VLOTTENDE ACTIVA
Financiële activa2.46 74413 881
Voorfinanciering2.532 65628 229
Vorderingen uit ruiltransacties en verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties2.631 79628 681
Inventaris2.78480
Geldmiddelen en kasequivalenten2.844 86016 742
116 14187 613
TOTAAL ACTIVA414 078280 047
NIET-VLOTTENDE PASSIVA
Pensioenen en andere personeelsbeloningen2.9(122 466)(116 020)
Voorzieningen2.10(2 950)(3 878)
Financiële verplichtingen2.11(214 974)(84 399)
(340 391)(204 297)
KORTLOPENDE VERPLICHTINGEN
Voorzieningen2.10(398)(1 527)
Financiële verplichtingen2.11(31 149)(10 649)
Crediteuren2.12(46 372)(32 408)
Overlopende posten2.13(78 068)(64 584)
(155 987)(109 167)
TOTAAL VERPLICHTINGEN(496 377)(313 464)
NETTOACTIVA(82 299)(33 418)
Reserves2.141 3255 062
Bij de lidstaten op te vragen bedragen*2.15(83 624)(38 480)
NETTOACTIVA(82 299)(33 418)

* Het Europees Parlement heeft op 24 november 2021 een begroting goedgekeurd waarin is bepaald dat de verplichtingen op korte termijn van de Unie worden betaald uit eigen middelen die in 2021 bij de lidstaten worden geïnd of opgevraagd. Aanvullend waarborgen de lidstaten overeenkomstig artikel 83 van het Statuut (Verordening (EEG, Euratom, EGKS) nr. 259/68 van 29 februari 1968, gewijzigd) gezamenlijk de uitbetaling van de pensioenen.

STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN

miljoen EUR
Toelichting20212020
ONTVANGSTEN
Ontvangsten uit niet-ruiltransacties
Bni-middelen3.1115 955125 393
Traditionele eigen middelen3.220 59019 559
Btw-middelen3.318 34017 858
Eigen middelen kunststof3.45 831
Geldboeten3.51 990452
Teruggevorderde uitgaven3.61 7941 355
Terugtrekkingsakkoord VK3.71 12247 456
Overige3.86 7377 116
172 357219 190
Ontvangsten uit ruiltransacties
Financiële baten3.95 0923 434
Overige3.101 4971 404
6 5894 838
Totale ontvangsten178 946224 028
UITGAVEN
Uitgevoerd door de lidstaten3.11
Europees Landbouwgarantiefonds(40 829)(40 461)
Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling en

andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling
(15 451)(14 467)
Europees Fonds voor regionale ontwikkeling en Cohesiefonds(46 932)(41 118)
Europees Sociaal Fonds(16 727)(13 677)
Overige(4 835)(2 701)
Uitgevoerd door de Commissie, de uitvoerende agentschappen en trustfondsen3.12(63 000)(22 094)
Uitgevoerd door andere EU-agentschappen en -organen3.13(3 154)(3 530)
Uitgevoerd door derde landen en internationale organisaties3.13(4 512)(4 178)
Uitgevoerd door andere entiteiten3.13(3 225)(3 257)
Personeels- en pensioenkosten3.14(12 417)(11 995)
Financieringskosten3.15(4 201)(2 188)
Overige uitgaven3.16(5 762)(6 946)
Totale uitgaven(221 046)(166 612)
ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET JAAR(42 100)57 416


KASSTROOMOVERZICHT

miljoen EUR
20212020
Economisch resultaat voor het jaar(42 100)57 416
Operationele activiteiten
Afschrijving116113
Waardevermindering1 0541 047
(Terugboeking van) waardeverminderingen op investeringen
(Toename)/afname leningen(70 259)(40 624)
(Toename)/afname voorfinanciering(30 699)(11 301)
(Toename)/afname van vorderingen met tegenprestatie en verhaalbare bedragen zonder tegenprestatie2 055(50 519)
(Toename)/afname voorraden(4)(12)
Toename/(afname) verplichting pensioenen en andere personeelsbeloningen6 44718 360
Toename/(afname) voorzieningen(2 057)581
Toename/(afname) financiële verplichtingen (anders dan leningen in het kader van NGEU)60 07540 531
Toename/(afname) crediteuren13 9645 166
Toename/(afname) in overlopende posten13 484(2 645)
Begrotingsoverschot van vorig jaar opgevoerd als non-cash ontvangsten(1 769)(3 218)
Herwaardering van verplichtingen voor personeelsbeloningen (non-cash mutatie niet opgenomen in de staat van de financiële resultaten)(3 257)(15 155)
Overige non-cash mutaties(1 757)63
Investeringsactiviteiten
(Toename)/afname immateriële activa en vaste bedrijfsmiddelen(2 307)(1 566)
(Toename)/afname beleggingen verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode(604)3
(Toename)/afname niet-afgeleide financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort*(4 636)(1 180)
(Toename)/afname afgeleide financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort(629)(62)
Financieringsactiviteiten
Toename/(afname) leningen in verband met NGEU91 000
NETTOKASSTROOM28 118(3 004)
Nettotoename/(afname) geldmiddelen en kasequivalenten28 118(3 004)
Geldmiddelen en kasequivalenten aan het begin van het jaar16 74219 745
Geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van het jaar44 86016 742

* Het cijfer voor 2020 heeft betrekking op de (toename)/afname van voor verkoop beschikbare financiële activa.

MUTATIEOVERZICHT VAN DE NETTOACTIVA

miljoen EUR
Bij de lidstaten op te vragen bedragen Cumulatief overschot/(tekort)Overige reservesReëlewaardereserveNettoactiva
SALDO OP 31.12.2019(77 560)4 646391(72 523)
Mutatie in reserve Garantiefonds(173)173
Mutaties reële waarde105105
Herwaarderingen in de verplichtingen personeelsbeloningen(15 155)(15 155)
Overige210(252)(42)
Begrotingsresultaat 2019 gecrediteerd aan de lidstaten(3 218)(3 218)
Economisch resultaat voor het jaar57 41657 416
SALDO OP 31.12.2020(38 480)4 566496(33 418)
Effect van de herziene EAR 11 (zie toelichting 1)1 719(3 043)(496)(1 820)
SALDO OP 01.01.2021(36 761)1 523(35 238)
Mutatie in reserve Garantiefonds
Mutaties reële waarde
Herwaarderingen in de verplichtingen personeelsbeloningen(3 257)(3 257)
Overige262(198)63
Begrotingsresultaat 2020 gecrediteerd aan de lidstaten(1 769)(1 769)
Economisch resultaat voor het jaar(42 100)(42 100)
SALDO OP 31.12.2021(83 624)1 325(82 299)


TOELICHTINGEN BIJ DE FINANCIËLE OVERZICHTEN


Opgemerkt zij dat in de volgende tabellen de bedragen betreffende het VK met betrekking tot MFK’s tot eind 2020 nog steeds onder de rubriek lidstaten zijn opgenomen, aangezien het VK zich weliswaar op 1 februari 2020 uit de Unie heeft teruggetrokken, overeenkomstig het terugtrekkingsakkoord, maar financiële betrekkingen met de Unie blijft onderhouden die gelijkwaardig zijn aan die van een lidstaat voor deze perioden.

1.BELANGRIJKSTE GEHANTEERDE GRONDSLAGEN VOOR FINANCIËLE VERSLAGLEGGING

5.

Rechtsgrondslag


EN BOEKHOUDREGELS

De boekhouding van de EU wordt gevoerd overeenkomstig de bepalingen van Verordening (EU, Euratom) 2018/1046 van het Europees Parlement en de Raad van 18 juli 2018 tot vaststelling van de financiële regels van toepassing op de algemene begroting van de Unie, tot wijziging van Verordeningen (EU) nr. 1296/2013, (EU) nr. 1301/2013, (EU) nr. 1303/2013, (EU) nr. 1304/2013, (EU) nr. 1309/2013, (EU) nr. 1316/2013, (EU) nr. 223/2014, (EU) nr. 283/2014 en Besluit nr. 541/2014/EU en tot intrekking van Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 (PB L 193 van 30.7.2018, blz. 1), hierna “het Financieel Reglement” (FR) genoemd.

Overeenkomstig artikel 80 van het Financieel Reglement stelt de EU haar financiële staten op volgens boekhoudregels op transactiebasis die zijn afgeleid van de internationaal aanvaarde boekhoudnormen voor de overheidssector (IPSAS). De door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde boekhoudregels moeten worden toegepast door alle Europese instellingen en organen die binnen het consolidatiebereik vallen om te verzekeren dat de geconsolideerde rekeningen van de EU intern consistent zijn.

Toepassing van nieuwe en gewijzigde boekhoudregels van de Europese Unie (EAR)

Nieuwe EAR vastgesteld, maar nog niet van kracht op 31 december 2021

Er zijn geen nieuwe EAR vastgesteld die nog niet van kracht waren op 31 december 2021.

Herziene EAR van kracht voor jaarperioden die op of na 1 januari 2021 aanvangen

Op 17 december 2020 heeft de rekenplichtige van de Commissie de herziene EAR 11 “Financiële instrumenten” goedgekeurd, waarin de beginselen voor de financiële verslaglegging over de financiële activa en financiële verplichtingen worden vastgesteld en die is gebaseerd op de nieuwe IPSAS 41 “Financiële instrumenten”, de gewijzigde IPSAS 28 “Financiële instrumenten: presentatie” en de gewijzigde IPSAS 30 “Financiële instrumenten: informatieverschaffing” (uitgegeven in augustus 2018).

De herziene EAR 11 moet verplicht worden toegepast met ingang van 1 januari 2021, waarbij eventuele wijzigingen ten opzichte van de oorspronkelijke toepassing op die datum moeten worden verantwoord, zodat de bedragen van de voorgaande periode niet hoeven te worden aangepast. Als gevolg daarvan zijn de per 31 december 2020 in deze rekeningen opgenomen financiële activa, financiële verplichtingen, vorderingen met tegenprestatie en rentebaten/-lasten administratief verwerkt overeenkomstig de grondslagen voor financiële verslaglegging zoals in de financiële staten van de EU voor 2020 uiteengezet in de toelichtingen 1.5.5, 1.5.8 (alleen voor ruiltransacties), 1.5.12 en 1.6.1 (alleen voor ruiltransacties).

De belangrijkste veranderingen en de gevolgen ervan voor de rekeningen van de EU 2021 zijn als volgt:

Nieuwe classificatie- en waarderingsbeginselen voor financiële activa

De herziene EAR 11 introduceert een op beginselen gebaseerde benadering voor de classificatie van financiële activa en schrijft het gebruik van twee criteria voor: het model van de entiteit voor het beheer van haar financiële activa en de contractuele kasstroomkenmerken van die activa. Afhankelijk van deze criteria worden financiële activa ingedeeld in de volgende categorieën: “financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs” (AC), “financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen” (FVNA), of “financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort” (FVSD).

Op 1 januari 2021 leidde de toepassing van de nieuwe criteria tot de herclassificatie van alle beleggingen in aandelen en schuldbewijzen van “beschikbaar voor verkoop” naar financiële activa gewaardeerd tegen FVSD. De bijbehorende reëlewaardereserve werd — binnen de nettoactiva — geherclassificeerd naar cumulatief overschot of tekort.

Nieuw model van bijzondere waardevermindering

Terwijl het vorige model van waardevermindering gebaseerd was op geleden verliezen, is in de herziene EAR 11 een toekomstgericht waardeverminderingsmodel ingevoerd dat gebaseerd is op de verwachte kredietverliezen (ECL) gedurende de levensduur van het financiële actief. Bij de ECL wordt rekening gehouden met mogelijke wanbetalingen en met de ontwikkeling van de kredietkwaliteit van de financiële activa. Het nieuwe model van bijzondere waardevermindering is van toepassing op alle tegen AC of FVNA gewaardeerde financiële activa, evenals op leningtoezeggingen en financiëlegarantiecontracten.

De toepassing van het nieuwe waardeverminderingsmodel op de als AC geclassificeerde financiële activa heeft op 1 januari 2021 met name geleid tot de opname van een bijzondere waardevermindering op de leningen voor financiële bijstand die in het kader van de MFB- en Euratom-programma’s aan partnerlanden worden verstrekt.

Boekhoudkundige verwerking van financiële garanties

In de vorige EAR 11 werden de meeste financiële garanties — met name die welke tegen geen of een nominale vergoeding worden verstrekt — administratief verwerkt in overeenstemming met de beginselen van EAR 10 “Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa” en bijgevolg ofwel als voorzieningen ofwel als voorwaardelijke verplichtingen opgenomen, afhankelijk van de waarschijnlijkheid van verlies.

De herziene EAR 11 schrijft voor dat de boekhoudkundige vereisten inzake financiële garanties moeten worden toegepast op alle financiëlegarantiecontracten. De waardering van de verplichting voor financiële garanties berust op de reële waarde van de garantie bij de eerste opname en op de ontwikkeling van de verwachte kredietverliezen op de gegarandeerde schuldportefeuille. Zie toelichting 1.5.12.

Als gevolg daarvan werden op 1 januari 2021 de bestaande financiëlegarantiecontracten geherclassificeerd van de financiële voorzieningen naar de categorie financiële garantieverplichtingen en geherwaardeerd overeenkomstig de vereisten van de herziene EAR 11. Deze verandering leidde tot een toename van de financiële verplichtingen, met name met betrekking tot de garanties die in het kader van het mandaat voor externe leningen aan de EIB-groep worden verstrekt. Na de wijziging van de boekhoudkundige verwerking en de opname van de verplichting uit hoofde van financiëlegarantiecontracten voor het ELM is de reserve voor het Garantiefonds — in nettoactiva tot en met 31 december 2020 — vrijgegeven voor het cumulatieve overschot of tekort.

De onderstaande tabel toont de oorspronkelijke waarderingscategorieën volgens de EAR 11 zoals toegepast op de financiële staten van de EU voor 2020 en de nieuwe waarderingscategorieën volgens de herziene EAR 11 voor de financiële activa en passiva van de Europese Unie per 1 januari 2021:

miljoen EUR
Waarderings-categorie Eerdere EAR 11Nettoboek-waarde 31.12.2020Waarderings-categorie Herziene EAR 11Nettoboek-waarde 01.01.2021
Financiële activa 
Verstrekte leningenLeningen en kortlopende vorderingen93 309Geamortiseerde kostprijs93 575
FVSD2
Schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumentenBeschikbaar voor verkoop19 587FVSD19 587
DerivatenactivaFVSD199FVSD199
Kortlopende vorderingenLeningen en kortlopende vorderingen3 450Geamortiseerde kostprijs3 485
FVSD3 482
Geldmiddelen en kasequivalentenBeschikbaar voor verkoop16 742Geamortiseerde kostprijs16 742
Financiële verplichtingen
Financiële garantiesFinanciële garantieverplichting(90)Financiële garantieverplichting(7 889)
Voorzieningen (EAR 10)(2 523)
Opgenomen leningenGeamortiseerde kostprijs(93 192)Geamortiseerde kostprijs(93 521)
Andere financiële verplichtingenGeamortiseerde kostprijs(1 761)Geamortiseerde kostprijs(1 761)
DerivatenpassivaFVSD(4)FVSD(4)
CrediteurenGeamortiseerde kostprijs(32 408)Geamortiseerde kostprijs(32 408)

In de onderstaande tabel is een analyse opgenomen van het effect van de overgang naar de herziene EAR 11 op de financiële activa, kortlopende vorderingen, financiële voorzieningen en financiële verplichtingen van de Europese Unie. De tabel bevat een afstemming van de boekwaarden volgens de vorige waarderingscategorie overeenkomstig de EAR 11, zoals toegepast op de financiële staten van de EU voor 2020, op de nieuwe waarderingscategorieën bij de overgang naar de herziene EAR 11 op 1 januari 2021:

miljoen EUR
Saldo per 31.12.2020HerclassificatieHerwaarderingSaldo per 01.01.2021
Voor verkoop beschikbare financiële activa
Overgedragen beginsaldo19 587
Overdracht van VVB naar FVSD(19 587)
Aangepast beginsaldo
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort
Overgedragen beginsaldo199
Overdracht van VVB naar FVSD19 587
Overdracht van leningen naar FVSD2
Aangepast beginsaldo19 788
Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs (in de rekeningen van 2020: Verstrekte leningen)
Overgedragen beginsaldo93 309
Herwaardering: effectieve rentevoet 329
Herwaardering: verwacht kredietverlies(60)
Herclassificatie naar FVSD(2)
Aangepast beginsaldo93 575
Totaal financiële activa

(Toelichting 2.4)
113 095269113 363
Kortlopende vorderingen
Overgedragen beginsaldo3 450
Herwaardering: verwacht kredietverlies33
FGC — te ontvangen: herwaardering3 484
Aangepast beginsaldo6 967
Totaal kortlopende vorderingen

(Toelichting 2.6.2)
3 4503 5176 967
Financiële voorzieningen
Overgedragen beginsaldo(2 523)
Overdracht naar financiële verplichtingen in verband met garanties 2 522
Aangepast beginsaldo(1)
Totaal financiële voorzieningen

(Toelichting 2.10)
(2 523)2 522(1)
Financiële verplichtingen in verband met garanties
Overgedragen beginsaldo(90)
Overdracht van financiële voorzieningen(2 522)
FGC — te betalen: herwaardering(5 277)
Aangepast beginsaldo(7 889)
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs
Overgedragen beginsaldo(94 954)
Herwaardering: effectieve rentevoet (329)
Aangepast beginsaldo(95 283)
Financiële verplichtingen tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort 
Overgedragen beginsaldo(4)
Aangepast beginsaldo(4)
Totaal financiële verplichtingen

(Toelichting 2.11)
(95 048)(2 522)(5 606)(103 175)
Totaal effect van de herziening van de EAR 11(1 820)


In de onderstaande tabel is een analyse opgenomen van het effect van de overgang naar de herziene EAR 11 op de nettoactiva van de Europese Unie per 1 januari 2021:

miljoen EUR
Saldo per 31.12.2020Vrijval van reservesAndere effecten op nettoactivaSaldo per 01.01.2021
Reserves
Overgedragen beginsaldo5 062
Vrijval reëlewaardereserve(496)
Vrijval reserve Garantiefonds(3 043)
Aangepast beginsaldo1 523
Cumulatief overschot/(tekort)
Overgedragen beginsaldo(38 480)
Vrijval reëlewaardereserve496
Vrijval reserve Garantiefonds3 043
Herwaardering activa en passiva(1 820)
Aangepast beginsaldo(36 761)
Totaal nettoactiva(33 418)(1 820)(35 238)

In de volgende tabel worden de saldovoorziening van de voorgaande periode, die is gewaardeerd overeenkomstig de EAR 11 zoals toegepast op de financiële staten van de EU voor 2020, en de overeenkomstig EAR 10 gewaardeerde financiële voorzieningen afgestemd op de nieuwe voorziening per 1 januari 2021 die wordt gewaardeerd overeenkomstig de herziene EAR 11:

miljoen EUR
31.12.202001.01.2021
Voorziening voor bijzondere waardevermindering/

financiële voorzieningen
Binnen twaalf maanden te verwachten kredietverliesVerwacht kredietverlies gedurende de looptijdTotale voorziening voor bijzondere waarde-vermindering
Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, waarvan:(739)(49)(25)(73)
Gesubrogeerde leningen*(726)
Andere leningen(13)(49)(25)(73)
Kortlopende vorderingen(190)(156)(156)
Financiëlegarantiecontracten(2 523)(859)(5 143)(6 002)

* Tot 2020 werden gesubrogeerde leningen (leningen in wanbetaling waarvoor de EIB-groep een beroep op de EU-garantie heeft gedaan) de eerste keer opgenomen tegen het bedrag dat was betaald om het beroep op de garantie af te wikkelen en onmiddellijk volledig afgeschreven voor het bedrag van de kredietverliezen die op het moment van subrogatie reeds waren geleden, zodat de nettoboekwaarde op de balans nihil was. Alle na de eerste opname opgelopen rente werd eveneens volledig afgeschreven. Overeenkomstig de herziene EAR 11 worden gesubrogeerde leningen nu geclassificeerd als verworven of gecreëerde leningen met verminderde kredietwaardigheid (“POCI”). De voorziening voor bijzondere waardevermindering heeft dus alleen betrekking op veranderingen in de te verwachten kredietverliezen na eerste opname. Bovendien wordt op grond van de herziene EAR 11 voor verworven of gecreëerde leningen met verminderde kredietwaardigheid alleen rente opgebouwd over de nettoboekwaarde. Daarom is de per eind 2020 opgenomen voorziening voor bijzondere waardevermindering voor de gesubrogeerde leningen afgeboekt op de brutoboekwaarde van de gesubrogeerde leningen op 1 januari 2021, zonder dat dit van invloed is op de boekwaarde van die leningen op de balans.


3.BOEKHOUDBEGINSELEN

De financiële staten zijn bedoeld om een breed scala aan gebruikers nuttige informatie te verschaffen over de vermogenspositie, de resultaten en de kasstromen van een bepaalde organisatie. Voor de EU als een organisatie in de openbare sector moeten deze staten meer in het bijzonder informatie verschaffen die nuttig is voor de besluitvorming en getuigen van de controleerbaarheid van de organisatie met betrekking tot de middelen die aan haar zijn toevertrouwd. Het spreekt voor zich dat dit document in deze geest is opgesteld.

De algemene overwegingen (of boekhoudbeginselen) die moeten worden gevolgd bij de opstelling van de financiële staten zijn vastgesteld in EU-boekhoudregel nr. 1 “Financiële staten” en zijn dezelfde als die welke zijn beschreven in IPSAS 1, namelijk: juiste weergave, transactiebasis, continuïteit, consistentie van de presentatie, materialiteit, hergroepering, verrekening en vergelijkende informatie.

De kwalitatieve aspecten van financiële verslaglegging zijn relevantie, getrouwe weergave (betrouwbaarheid), begrijpelijkheid, tijdigheid, vergelijkbaarheid en controleerbaarheid.

4.CONSOLIDATIE

Consolidatiebereik

De geconsolideerde financiële staten van de EU omvatten alle betekenisvolle entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend, gezamenlijke overeenkomsten en geassocieerde deelnemingen. De volledige lijst van entiteiten die onder de consolidatie vallen, zijnde momenteel 55 entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend en 1 geassocieerde deelneming (2020: 52 entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend en 1 geassocieerde deelneming), is te vinden in toelichting 9. Entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend, zijn onder andere de instellingen van de EU (met inbegrip van de Commissie, maar niet de Europese Centrale Bank) en de agentschappen van de EU (met uitzondering van die van het gemeenschappelijk en buitenlands veiligheidsbeleid). Ook de Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie (EGKS i.l.) wordt beschouwd als een entiteit waarover zeggenschap wordt uitgeoefend. De enige geassocieerde deelneming van de EU is het Europees Investeringsfonds (EIF).

Entiteiten die onder de consolidatie vallen maar niet materieel zijn voor de geconsolideerde financiële EU-staten als geheel, moeten niet worden geconsolideerd of verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode indien dit disproportioneel veel tijd of middelen van de EU zou vergen. Deze entiteiten worden aangeduid als “kleine entiteiten” en afzonderlijk vermeld in toelichting 9. In 2021 zijn acht entiteiten ingedeeld als dergelijke kleine entiteiten (2020: acht entiteiten).

Entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend

Voor de bepaling van het consolidatiebereik wordt het begrip “zeggenschap” gehanteerd. Entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend, omvatten alle entiteiten waarop de EU een blootstelling heeft of het recht op veranderlijke voordelen die uit haar betrokkenheid voortvloeien, en het vermogen om de aard en het bedrag van die voordelen te beïnvloeden vanwege haar zeggenschap over de andere entiteit. Deze macht moet actueel uitoefenbaar zijn en betrekking hebben op de activiteiten van de entiteit. Entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend, zijn volledig geconsolideerd. De consolidatie begint op de eerste datum waarop de zeggenschap bestaat, en eindigt wanneer die zeggenschap niet langer bestaat.

De meest gebruikelijke indicatoren van zeggenschap binnen de EU zijn de volgende: oprichting van de entiteit bij de oprichtingsverdragen of afgeleide wetgeving, financiering van de entiteit uit de algemene begroting, het bestaan van stemrechten in de bestuursorganen, controle door de Europese Rekenkamer en kwijting door het Europees Parlement. Voor elke entiteit apart wordt nagegaan of één of alle van de bovengenoemde criteria voldoende zijn om tot zeggenschap te leiden.

Alle materiële verrichtingen en posities tussen entiteiten waarover door de EU zeggenschap wordt uitgeoefend, zijn buiten beschouwing gelaten. Niet-gerealiseerde baten en verliezen op dergelijke verrichtingen zijn niet materieel en zijn daarom niet buiten beschouwing gelaten.

Gezamenlijke overeenkomsten

Een gezamenlijke overeenkomst is een overeenkomst waarover de EU en een of meer partijen gezamenlijke zeggenschap uitoefenen. Gezamenlijke zeggenschap is het afgesproken delen van de zeggenschap over een overeenkomst door middel van een bindende overeenkomst, waarvan slechts sprake is wanneer besluiten over de relevante activiteiten unanieme instemming vereisen van de partijen die de zeggenschap delen. Gezamenlijke overeenkomsten kunnen gemeenschappelijke ondernemingen of gezamenlijke operaties zijn. Een gemeenschappelijke onderneming is een gezamenlijke overeenkomst die in een afzonderlijk vehikel is gestructureerd en waarbij de partijen die gezamenlijke zeggenschap over de overeenkomst hebben, rechten hebben op de nettoactiva van de overeenkomst. Belangen in gemeenschappelijke ondernemingen worden verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode (zie toelichting 1.5.4). Een gezamenlijke operatie is een gezamenlijke overeenkomst waarbij de partijen die gezamenlijke zeggenschap over de overeenkomst hebben, rechten hebben op de activa en aansprakelijk zijn voor de verplichtingen die verband houden met de overeenkomst. Deelnemingen in gezamenlijke operaties worden verwerkt door opneming in de financiële staten van de EU van de desbetreffende activa en verplichtingen, ontvangsten en uitgaven, en het aandeel in de gezamenlijk aangehouden of aangegane activa, verplichtingen, ontvangsten en uitgaven.

Geassocieerde deelnemingen

Geassocieerde deelnemingen zijn entiteiten waarover de EU geen exclusieve of gezamenlijke zeggenschap uitoefent, maar waarin zij direct of indirect betekenisvolle invloed uitoefent. Er wordt aangenomen dat er sprake is van betekenisvolle invloed wanneer de EU direct of indirect 20 % of meer van de stemrechten bezit. Belangen in geassocieerde deelnemingen worden verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode (zie toelichting 1.5.4).

Niet-geconsolideerde entiteiten waarvan de Commissie de middelen beheert

De middelen van het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering voor personeelsleden van de EU, het Europees Ontwikkelingsfonds en het Garantiefonds voor deelnemers worden namens hen door de Commissie beheerd. Maar omdat deze entiteiten niet onder zeggenschap van de EU staan, worden zij niet in haar jaarrekening geconsolideerd.

5.OPSTELLINGSGRONDSLAG

De financiële staten worden jaarlijks samengesteld overeenkomstig artikel 243 van het Financieel Reglement. Het boekjaar begint op 1 januari en eindigt op 31 december.

6.Munteenheid en omrekeningsbeginselen

Functionele en rapporteringsvaluta

De financiële staten worden opgemaakt in miljoen euro, tenzij anders bepaald, aangezien de euro de functionele munteenheid van de EU is.

Verrichtingen en saldi

Verrichtingen in vreemde valuta worden omgerekend in euro tegen de op de transactiedatum geldende wisselkoers. Wisselkoersbaten en -verliezen die voortvloeien uit de afwikkeling van verrichtingen in vreemde valuta’s en uit de omrekening per jaareinde van in vreemde valuta’s luidende monetaire activa en passiva worden in de staat van de financiële resultaten opgenomen.

Er worden verschillende omrekeningsmethoden toegepast voor de vaste bedrijfsmiddelen en de immateriële activa, die hun waarde in euro behouden tegen de bij de aankoop geldende koers.

De saldi aan het einde van het jaar van in vreemde valuta’s luidende monetaire activa en passiva worden omgerekend in euro tegen de op 31 december geldende wisselkoersen van de Europese Centrale Bank (ECB):

Wisselkoersen met de euro

Valuta31.12.202131.12.2020Valuta31.12.202131.12.2020
BGN1,95581,9558PLN4,59694,5597
CZK24,858026,2420RON4,9494,8683
DKK7,43647,4409SEK10,250310,0343
GBP0,84030,8990CHF1,03311,0802
HRK7,51567,5519JPY130,3800126,4900
HUF369,1900363,8900USD1,13261,2271

7.Gebruik van ramingen

Overeenkomstig de IPSAS en algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen bevatten de financiële staten onvermijdelijk bedragen die steunen op ramingen en veronderstellingen die op basis van de meest betrouwbare beschikbare informatie door het management zijn gedaan. Belangrijke ramingen betreffen onder andere, maar niet uitsluitend: de bedragen voor verplichtingen inzake personeelsbeloningen, financiële risico’s verbonden aan vorderingen en bedragen die in de toelichting bij de financiële instrumenten zijn opgenomen, de voorziening voor bijzondere waardevermindering van financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs en voor verplichtingen inzake financiëlegarantiecontracten, toegerekende baten en lasten, voorzieningen, waardeverminderingen van immateriële activa en vaste bedrijfsmiddelen, de realiseerbare nettowaarde van voorraden, voorwaardelijke activa en verplichtingen. De werkelijke bedragen kunnen van deze ramingen afwijken. Veranderingen in ramingen worden weergegeven in de periode waarin zij bekend worden, indien de verandering alleen betrekking heeft op die periode, of in die periode en toekomstige perioden, indien de verandering op beide betrekking heeft.

8.BALANS

9.Immateriële activa

Een immaterieel actief is een identificeerbaar, niet-monetair actief zonder fysieke vorm. Een actief is identificeerbaar als het afscheidbaar is (d.w.z. als het kan worden afgescheiden of losgemaakt van de entiteit, bv. door te worden verkocht, overgedragen, in licentie gegeven, verhuurd of geruild, hetzij individueel, hetzij samen met een gerelateerd contract, gerelateerd identificeerbaar actief of gerelateerde identificeerbare verplichting, ongeacht of de entiteit voornemens is dit te doen), of voortvloeit uit contractuele of andere juridische rechten, ongeacht of deze rechten overdraagbaar zijn of afgescheiden kunnen worden van de entiteit of van andere rechten en verplichtingen.

Aangekochte immateriële activa worden gewaardeerd tegen de historische kostprijs verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingsverliezen. Intern ontwikkelde immateriële activa worden op de balans opgenomen als zij aan de relevante criteria van de EU-boekhoudregels voldoen en de kosten uitsluitend betrekking hebben op de ontwikkelingsfase van het actief. De opneembare kosten omvatten alle direct toerekenbare kosten die nodig zijn om het actief te creëren, te produceren en voor te bereiden zodat het kan worden gebruikt op de manier die het management beoogt. De kosten voor onderzoeksactiviteiten en de niet-opneembare kosten voor ontwikkeling en onderhoud worden als uitgaven geboekt wanneer zij zich voordoen.

Immateriële activa worden lineair afgeschreven over hun geraamde nuttige levensduur (drie tot elf jaar). De geraamde nuttige levensduur van immateriële activa hangt af van hun specifieke economische levensduur of van hun juridische levensduur op grond van een overeenkomst.

10.Vaste bedrijfsmiddelen

Alle materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen historische kostprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingsverliezen. De historische kostprijs omvat uitgaven die direct aan de aanschaf, bouw of overdracht van het actief kunnen worden toegerekend.

De daarna gemaakte kosten worden, naargelang het geval, slechts in de boekwaarde van het actief opgenomen of als afzonderlijk actief geboekt wanneer het waarschijnlijk is dat de daaruit in de toekomst voortkomende economische baten of het daaruit voortkomende dienstenpotentieel aan de EU zullen toevloeien en de kosten op betrouwbare wijze kunnen worden bepaald. De herstel- en onderhoudskosten worden in de staat van de financiële resultaten geboekt tijdens de begrotingsperiode waarin ze zich voordoen.

Op terreinen worden geen afschrijvingen toegepast, aangezien ervan wordt uitgegaan dat zij een onbeperkte levensduur hebben. Activa in aanbouw worden niet afgeschreven, aangezien deze activa nog niet beschikbaar zijn voor gebruik. De afschrijvingen op andere activa worden voor de verdeling van de kosten minus de restwaarde over hun geraamde levensduur als volgt berekend volgens de lineaire methode:

Soort actiefLineair afschrijvingspercentage
Gebouwen4 % tot 10 %
Ruimte-objecten8 % tot 25 %
Materieel en apparatuur10 % tot 25 %
Meubilair en wagenpark10 % tot 25 %
Computerhardware25 % tot 33 %
Overige10 % tot 33 %

Baten en verliezen van vervreemdingen worden bepaald door de opbrengsten verminderd met de verkoopkosten te vergelijken met de boekwaarde van het verkochte actief. Zij worden in de staat van de financiële resultaten opgenomen.

Leaseovereenkomsten

Een leaseovereenkomst is een overeenkomst waarbij de lessor in ruil voor een betaling of een reeks betalingen het gebruiksrecht van een actief voor een overeengekomen periode overdraagt aan de lessee. Leaseovereenkomsten worden geclassificeerd als financiële lease of als operationele lease.

Financiële leases zijn leases waarbij in wezen alle aan eigendom verbonden risico’s en voordelen worden overgedragen aan de lessee. De lessee die een financiële lease aangaat, neemt de verworven activa in de boeken op als activa en de met de lease samenhangende verplichtingen als passiva vanaf het begin van de leaseperiode. De activa en passiva worden opgenomen tegen de reële waarde van het geleasede goed of, indien deze lager is, de contante waarde van de minimale leasebetalingen, beide waarden bepaald bij het aangaan van de lease. Gedurende de leaseperiode worden de via financiële lease verkregen activa afgeschreven over de levensduur van het actief of de leaseperiode, afhankelijk van welke periode het kortst is. De minimale leasebetalingen worden gesplitst in een deel financiële vergoeding (het rentebestanddeel) en een deel aflossing van de uitstaande verplichting (het kapitaalelement). De financiële vergoeding wordt gedurende de leaseperiode toegerekend aan elke termijn zodat een constante periodieke rente op het resterende saldo van de verplichting wordt verkregen; deze wordt naargelang het geval als kortlopend/langlopend opgenomen. Voorwaardelijke leasebetalingen worden als lasten verwerkt in de perioden waarin ze zijn uitgevoerd.

Operationele leases zijn leases waarbij, anders dan bij financiële leases, de verhuurder in wezen alle risico’s en voordelen behoudt die verbonden zijn aan eigendom van een actief. De lessee die een operationele lease aangaat, neemt de leasebetalingen gedurende de leaseperiode lineair als last op in de resultatenrekening; het geleasede actief noch de leaseverplichtingen worden in de balans opgenomen.

11.Waardevermindering van niet-financiële activa

Een waardevermindering is een verlies op de toekomstige economische baten of het dienstenpotentieel van een actief, bovenop de gewone erkenning van het verlies op de toekomstige economische baten of het dienstenpotentieel van het actief door afschrijving. Op activa zonder beperkte levensduur worden geen afschrijvingen/waardeverminderingen toegepast; zij worden jaarlijks op waardevermindering beoordeeld. Activa waarop afschrijving wordt toegepast, worden onderzocht op waardevermindering wanneer er op de verslagdatum aanwijzingen zijn dat de waarde van het actief is verminderd. Een waardeverminderingsverlies is het bedrag waarmee de boekwaarde van een actief zijn realiseerbare (dienst)waarde overtreft. De realiseerbare (dienst)waarde is de reële waarde van een actief verminderd met de verkoopkosten of de gebruikswaarde ervan, afhankelijk van welke waarde het hoogst is.

De restwaarde en de nuttige levensduur van de immateriële activa en de vaste bedrijfsmiddelen worden ten minste eenmaal per jaar beoordeeld en zo nodig aangepast. Indien de gronden voor waardeverminderingen waarmee tijdens de vorige jaren rekening is gehouden, niet langer gelden, worden de waardeverminderingsverliezen dienovereenkomstig teruggeboekt.

12.Beleggingen verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode

Participaties in geassocieerde deelnemingen en gemeenschappelijke ondernemingen

Beleggingen verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode worden de eerste keer opgenomen tegen kostprijs, waarbij de initiële boekwaarde vervolgens wordt verhoogd of verlaagd in verhouding tot nieuwe bijdragen, het aandeel van de EU in het overschot of het tekort van de deelneming, en eventuele waardeverminderingen en dividenden. De boekwaarde van de belegging in de financiële staten op balansdatum wordt bepaald door de oorspronkelijke kostprijs plus alle mutaties. Het aandeel van de EU in het overschot of het tekort van de deelneming wordt opgenomen in de staat van de financiële resultaten, en haar aandeel in vermogensmutaties van de deelneming in de reserves onder de nettoactiva. Uitkeringen die op een belegging worden ontvangen, verlagen de boekwaarde van het actief.

Indien het aandeel van de EU in de tekorten van een belegging verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode gelijk is aan of groter is dan haar belang in de belegging, neemt de EU haar aandeel in verdere verliezen niet langer op (“verborgen verliezen”). Nadat het belang van de EU tot nul is afgeboekt, worden additionele verliezen voorzien en wordt er een verplichting opgenomen, uitsluitend voor zover de EU wettelijke of feitelijke verplichtingen is aangegaan of betalingen heeft gedaan namens de entiteit.

Indien er aanwijzingen van waardeverminderingen bestaan, moet worden afgeschreven tot de laagst mogelijke realiseerbare waarde. De realiseerbare waarde wordt bepaald zoals beschreven in toelichting 1.5.3. Indien de grond voor waardevermindering later niet meer geldt, wordt het waardeverminderingsverlies teruggeboekt tot de boekwaarde die zou zijn bepaald als er geen waardeverminderingsverlies was geboekt.

Bij participaties van 20 % of meer in een durfkapitaalfonds streeft de EU er niet naar betekenisvolle invloed uit te oefenen. Dergelijke fondsen worden daarom als financiële instrumenten behandeld en als financiële activa gewaardeerd tegen FVSD ingedeeld.

Geassocieerde deelnemingen en gemeenschappelijke ondernemingen ingedeeld als kleine entiteiten (zie toelichting 1.3) worden niet verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode. EU-bijdragen aan deze entiteiten worden geboekt als uitgave van de periode.

13.Financiële activa

Classificatie bij eerste opname

De classificatie is afhankelijk van twee criteria:

·Het model voor het beheer van financiële activa. Dit vereist een beoordeling van de wijze waarop de EU de financiële activa beheert om kasstromen te genereren en haar doelstellingen te verwezenlijken en van de wijze waarop zij de resultaten op financiële activa evalueert.


·De contractuele kasstroomkenmerken van de activa. Dit vereist een beoordeling van de vraag of de contractuele kasstromen uitsluitend aflossingen en rentebetalingen op de uitstaande hoofdsom zijn. De rente is de vergoeding voor de tijdswaarde van geld, het kredietrisico en andere met kredietverlening samenhangende basisrisico’s en -kosten.

Na beoordeling op basis van deze criteria kunnen de financiële activa in drie categorieën worden ingedeeld: financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs (“AC”), financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen (“FVNA”) of financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (“FVSD”).

Financiële activa met contractuele kasstromen die uitsluitend de hoofdsom en rente vertegenwoordigen, worden ingedeeld op basis van het beheersmodel van de entiteit. Indien het beheersmodel erin bestaat de financiële activa aan te houden om contractuele kasstromen te ontvangen, worden de financiële activa geclassificeerd als gewaardeerd tegen AC. Indien het beheersmodel erin bestaat de financiële activa aan te houden om zowel contractuele kasstromen te ontvangen als om de financiële activa te verkopen, is de classificatie FVNA. Indien het beheersmodel verschilt van deze twee modellen (bv. de financiële activa worden aangehouden voor handelsdoeleinden of in een portefeuille die wordt beheerd en beoordeeld op basis van de reële waarde), worden de financiële activa als FVSD geclassificeerd.

Financiële activa met contractuele kasstromen die niet alleen de hoofdsom en rente vertegenwoordigen, maar ook leiden tot blootstelling aan andere risico’s en volatiliteit dan bij een basisleningsovereenkomst (bv. veranderingen in aandelenkoersen), worden geclassificeerd als FVSD, ongeacht het beheersmodel.

Bij de eerste opname deelt de EU de financiële activa als volgt in:

(I)Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

De EU deelt in deze categorie in:

·geldmiddelen en kasequivalenten;

·verstrekte leningen (met inbegrip van termijndeposito’s met een oorspronkelijke looptijd van meer dan drie maanden);

·vorderingen met tegenprestatie, met uitzondering van de vordering in verband met financiëlegarantiecontracten die zijn ingedeeld als financieel actief gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort.

Deze niet-afgeleide financiële activa voldoen aan twee voorwaarden: het beheersmodel van de EU bestaat erin deze aan te houden om de contractuele kasstromen te ontvangen. Bovendien zijn er op bepaalde dagen contractuele kasstromen die alleen de hoofdsom en de rente op de uitstaande hoofdsom vertegenwoordigen.

Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs worden opgenomen onder vlottende activa, met uitzondering van de activa met een looptijd van meer dan twaalf maanden na de verslagdatum.

(II)Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen

Deze niet-afgeleide financiële activa hebben contractuele kasstromen die alleen de hoofdsom en de rente op de uitstaande hoofdsom vertegenwoordigen. Daarnaast bestaat het beheersmodel erin de financiële activa aan te houden om zowel contractuele kasstromen te ontvangen als de financiële activa te verkopen.

Activa in deze categorie worden ingedeeld als vlottende activa indien zij naar verwachting binnen twaalf maanden na de verslagdatum zullen worden gerealiseerd.

De EU beschikt op 31 december 2021 niet over dergelijke activa.

(III)Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort

De EU classificeert de volgende financiële activa als FVSD omdat de contractuele kasstromen niet alleen de hoofdsom en de rente op de hoofdsom vertegenwoordigen:

·derivaten;

·aandelenbeleggingen en beleggingen in geldmarktfondsen of in gepoolde portefeuillefondsen;

·andere investeringen van het type eigen vermogen (bv. durfkapitaalverrichtingen).

Daarnaast classificeert de EU de schuldbewijzen die zij aanhoudt als FVSD omdat de portefeuilles van schuldbewijzen worden beheerd en geëvalueerd op basis van de reële waarde van de portefeuille (bv. gemeenschappelijk voorzieningsfonds overeenkomstig artikel 212 van het Financieel Reglement).

Activa in deze categorie worden ingedeeld als vlottende activa indien zij naar verwachting binnen twaalf maanden na de verslagdatum zullen worden gerealiseerd.

Eerste opname en waardering

Aankopen van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen of tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort worden opgenomen op de transactiedag, de dag waarop de EU tot de aankoop van het actief overgaat. Kasequivalenten en leningen worden opgenomen wanneer geld wordt gedeponeerd bij een financiële instelling of uitbetaald aan de ontlener.

Financiële activa worden de eerste keer gewaardeerd tegen reële waarde. In het geval van financiële activa die niet worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort, wordt de reële waarde bij de eerste opname vermeerderd met de transactiekosten. In het geval van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort worden de transactiekosten opgenomen onder de uitgaven in de staat van de financiële resultaten.

De reële waarde van een financieel actief bij eerste opname is gewoonlijk de transactieprijs, tenzij de transactie niet marktconform is, d.w.z. tegen geen of een nominale vergoeding plaatsvindt ten behoeve van overheidsbeleid. In een dergelijk geval is het verschil tussen de reële waarde van het financiële instrument en de transactieprijs een niet-ruilcomponent die als uitgave in de staat van de financiële resultaten wordt opgenomen. In deze situatie wordt de reële waarde van een financieel actief afgeleid uit actuele markttransacties voor een gelijkwaardig instrument. Indien er geen actieve markt voor het instrument bestaat, wordt de reële waarde vastgesteld op basis van een waarderingstechniek waarbij gebruik wordt gemaakt van beschikbare gegevens van waarneembare markten.

Wanneer een langlopende lening renteloos of tegen een rentevoet beneden de marktvoorwaarden wordt verstrekt, kan de reële waarde worden geraamd als de contante waarde van alle toekomstige kasontvangsten, gedisconteerd tegen de geldende marktrente voor een vergelijkbaar instrument met een vergelijkbare kredietrating.

Leningen die worden verstrekt in het kader van de herstel- en veerkrachtfaciliteit en leningen voor financiële bijstand worden bij eerste opname gewaardeerd tegen hun nominale bedrag, waarbij de transactieprijs wordt beschouwd als de reële waarde van de lening. De redenen hiervoor staan hieronder vermeld:

·De “marktomgeving” waarin de EU leningen opneemt, is zeer specifiek en verschilt van de kapitaalmarkt die wordt gebruikt om bedrijfs- of staatsobligaties uit te geven. Omdat de leners op deze markten uit verschillende beleggingen kunnen kiezen, wordt de opportuniteitskost in de marktprijzen verrekend. De EU kan echter niet uit verschillende beleggingen kiezen, omdat zij geen geld mag beleggen op de kapitaalmarkten. Zij neemt alleen leningen op om leningen te verstrekken. Dit betekent dat de EU voor de geleende bedragen niet over alternatieve leningen of beleggingen beschikt. Er is dus geen opportuniteitskost en daarom geen grondslag voor vergelijking met de markttarieven. De leningsoperatie van de EU vormt in feite op zichzelf de markt. Omdat de “optie” van de opportuniteitskost niet van toepassing is, weerspiegelt de marktprijs niet correct het wezen van de leningstransacties van de EU. Daarom is het niet aangewezen om de reële waarde van de leningsactiviteiten van de EU te bepalen door naar bedrijfs- of staatsobligaties te verwijzen.


·Aangezien er geen actieve markt of soortgelijke transacties zijn om mee te vergelijken, moet de rentevoet die de EU moet gebruiken om de reële waarde van haar leningsoperaties te bepalen, de aangerekende rentevoet zijn.


Waardering na eerste opname

Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs worden vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs volgens de effectieverentemethode.

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen worden vervolgens tegen reële waarde gewaardeerd. Baten en verliezen als gevolg van veranderingen in de reële waarde worden opgenomen in de reëlewaardereserve, met uitzondering van wisselkoersverschillen op monetaire activa, die in de staat van de financiële resultaten worden opgenomen.

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort worden vervolgens tegen reële waarde gewaardeerd. Baten en verliezen als gevolg van veranderingen in de reële waarde (waaronder die welke voortvloeien uit de omrekening van vreemde valuta en eventuele rentebaten) worden opgenomen in de staat van de financiële resultaten van de periode waarin zij zich voordoen.

Reële waarde bij waardering na eerste opname

De reële waarde van op actieve markten genoteerde beleggingen is gebaseerd op de actuele biedkoers. Indien de markt voor een financieel actief niet actief is (en voor niet-genoteerde effecten en OTC-derivaten), stelt de EU een reële waarde vast met gebruikmaking van waarderingstechnieken. Daarbij gaat het onder meer om het gebruik van recente, vergelijkbare zakelijke verrichtingen als vergelijkingsbasis, vergelijking met de actuele marktwaarde van een ander instrument dat in wezen hetzelfde is, contantewaardeberekeningen en optiewaarderingsmodellen en andere courant door marktdeelnemers gebruikte waarderingstechnieken.

Investeringen in durfkapitaalfondsen die geen genoteerde marktprijs op een actieve markt hebben, worden gewaardeerd tegen de toerekenbare intrinsieke waarde, die moet worden beschouwd als een equivalent van hun reële waarde.

Waardevermindering van financiële activa

De EU bepaalt en verantwoordt de bijzondere waardevermindering voor verwachte kredietverliezen op financiële activa die worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs en tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen.

De te verwachten kredietverliezen (“expected credit loss” — ECL) zijn de contante waarde van het verschil tussen de contractuele kasstromen en de kasstromen die de EU verwacht te ontvangen. De te verwachten kredietverliezen omvatten redelijke en gefundeerde informatie die zonder ongerechtvaardigde kosten of inspanningen op de verslagdatum beschikbaar is.

De te verwachten kredietverliezen worden bepaald met behulp van een model met drie fasen waarbij rekening wordt gehouden met kansgewogen wanbetalingsgebeurtenissen tijdens de levensduur van het financiële actief en met de ontwikkeling van het kredietrisico sinds de creatie van het financiële actief. Bij leningen is de initiëring de datum van de onherroepelijke leningtoezegging.

Indien er sinds de creatie of de initiëring geen aanzienlijke toename van het kredietrisico heeft plaatsgevonden (“fase 1”), is het waardeverminderingsverlies de te verwachten kredietverliezen die voortvloeien uit mogelijke wanbetalingsgebeurtenissen in de twaalf maanden na de verslagdatum (“binnen twaalf maanden te verwachten kredietverliezen”). Indien er sprake is van een aanzienlijke toename van het kredietrisico sinds de creatie of de initiëring (“fase 2”), of indien er objectief bewijs voorhanden is van een kredietwaardigheidsvermindering (“fase 3”), is het waardeverminderingsverlies gelijk aan de te verwachten kredietverliezen die voortvloeien uit mogelijke wanbetalingsgebeurtenissen gedurende de gehele levensduur van het financiële actief (“tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen”) (zie toelichting 6.5).

In het geval van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs wordt de boekwaarde van het actief verminderd met het bedrag van de bijzondere waardeverminderingen dat in de staat van de financiële resultaten is opgenomen. In het geval van activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen wordt de voorziening voor verliezen opgenomen in de nettoactiva/het eigen vermogen en vermindert zij niet de boekwaarde van het financiële actief in het overzicht van de financiële positie. Indien in een volgende periode het bedrag van de bijzondere waardeverminderingen afneemt, wordt de afboeking van het financieel actief teruggeboekt via de staat van de financiële resultaten.

(a)Leningen aan overheden

De EU beoordeelt de waardevermindering van leningen in de context van de aard van de financiering van de EU en haar unieke institutionele status.

In het geval van waardevermindering van leningen aan niet-lidstaten berekent de EU de verwachte kredietverliezen aan de hand van externe kredietkwaliteitsgegevens, waarbij zij echter rekening houdt met haar status van preferente crediteur, wat het kredietrisico vermindert. Voor de berekening van de contante waarde is de disconteringsvoet de oorspronkelijke effectieve rentevoet van de lening. Indien een lening een variabele rente draagt, is de disconteringsvoet de actuele effectieve rentevoet bepaald op basis van het contract.

Bij leningen aan lidstaten heeft de EU nooit bijzondere waardeverminderingsverliezen geleden of met wanbetalingen te maken gehad. Bij deze leningen houdt de EU niet alleen rekening met haar status van preferente crediteur, maar ook met de betrekkingen met haar lidstaten. Deze twee elementen garanderen in beginsel de volledige terugbetaling van de leningen aan de lidstaten op de vervaldatum. De EU is daarom van mening dat de te verwachten kredietverliezen op leningen aan lidstaten verwaarloosbaar zijn en dat een statistische benadering voor de berekening van te verwachten kredietverliezen niet geschikt is voor deze leningen. Derhalve worden in de staat van de financiële resultaten voor de leningen aan lidstaten geen te verwachten kredietverliezen opgenomen.

(b)Kortlopende vorderingen

De EU bepaalt het waardeverminderingsverlies op het bedrag van de tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen aan de hand van praktische oplossingen (bv. voorzieningenmatrix).

(c)Geldmiddelen en kasequivalenten

De EU houdt geldmiddelen en kasequivalenten aan op lopende bankrekeningen en termijndeposito’s tot drie maanden. De liquide middelen worden aangehouden bij banken met een zeer hoge kredietrating (zie toelichting 6.5), zodat de kans op wanbetaling zeer klein is. Gezien de korte looptijd en de kleine kans op wanbetaling zijn de te verwachten kredietverliezen op geldmiddelen en kasequivalenten verwaarloosbaar. Bijgevolg wordt er geen voorziening voor bijzondere waardevermindering opgenomen voor kasequivalenten.

Niet langer opnemen in de balans

Financiële instrumenten worden uitgeboekt wanneer de rechten op kasstromen uit de beleggingen zijn vervallen en de EU in wezen alle aan eigendom verbonden risico’s en voordelen aan een andere partij heeft overgedragen. Verkopen van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de vorm van nettoactiva/eigen vermogen en in overschot of tekort worden op de transactiedatum ervan opgenomen.

14.Inventaris

Voorraden worden gewaardeerd tegen kostprijs of de realiseerbare nettowaarde, afhankelijk van welke waarde het laagst is. De kostprijs wordt bepaald aan de hand van de FIFO-methode (first in, first out). De kosten van voorraden van gereed product en onderhanden werk omvatten de grondstoffen, directe arbeidskosten, andere directe kosten en gerelateerde indirecte productiekosten (gebaseerd op de normale bedrijfscapaciteit). De realiseerbare nettowaarde is de geraamde verkoopprijs in het gewone zakelijke verkeer, verminderd met de afwerkings- en verkoopkosten. Wanneer de voorraden worden aangehouden voor distributie zonder kosten of tegen een nominaal bedrag, worden ze gewaardeerd tegen kostprijs of actuele vervangingswaarde, afhankelijk van welke waarde het laagst is. De actuele vervangingswaarde is wat de EU zou moeten betalen om het actief op de verslagdatum aan te schaffen.

15.Voorfinanciering

Voorfinanciering heeft ten doel de begunstigde te voorzien van een kasvoorschot, dus van contante middelen. Zij kan worden opgesplitst in een aantal betalingen overeenkomstig het beginsel van goed financieel beheer gedurende een periode die in het desbetreffende contract, besluit, overeenkomst of basisrechtshandeling is vastgesteld. Het voorschot wordt gebruikt voor het doel waarvoor het gedurende de in de overeenkomst vastgestelde periode is verstrekt of wordt terugbetaald. Indien de begunstigde geen subsidiabele uitgaven doet, moet hij de voorfinanciering aan de EU terugbetalen. Aangezien de EU de zeggenschap over de voorfinanciering behoudt en het niet-subsidiabele gedeelte aan haar wordt teruggestort, worden de bedragen als activa opgevoerd.

Voorfinancieringen worden voor het eerst op de balans opgenomen wanneer kasmiddelen aan de begunstigde worden overgemaakt. Zij worden gewaardeerd tegen het bedrag van de vergoeding. Voorfinanciering wordt in daaropvolgende perioden gewaardeerd tegen het bedrag dat oorspronkelijk is opgenomen op de balans min subsidiabele uitgaven (inclusief geschatte bedragen waar nodig) gedurende de periode.

Rente op voorfinancieringen wordt opgenomen wanneer ze verworven is volgens de bepalingen van de desbetreffende overeenkomst. Aan het einde van het jaar wordt op basis van de meest betrouwbare informatie een raming van de aan de periode toerekenbare renteopbrengsten gemaakt, die in de balans wordt opgenomen.

Andere voorschotten aan lidstaten die afkomstig zijn van terugbetaling door de EU van de door de lidstaten als voorschot aan hun begunstigden betaalde bedragen (met inbegrip van “financieringsinstrumenten onder gedeeld beheer”) worden opgenomen als activa en in de rubriek voorfinanciering opgevoerd. Andere voorschotten aan de lidstaten worden vervolgens gewaardeerd tegen het bedrag dat oorspronkelijk is opgenomen op de balans, verminderd met een beste raming van de subsidiabele uitgaven die door de eindbegunstigden zijn gedaan, berekend op basis van redelijke en gefundeerde hypothesen.

De bijdragen aan EU-trustfondsen (zoals opgericht bij artikel 234 van het Financieel Reglement) die niet met de Europese Commissie worden geconsolideerd of andere niet-geconsolideerde entiteiten worden ook ingedeeld als voorfinanciering, aangezien zij tot doel hebben contante middelen te geven aan het trustfonds om specifieke acties te financieren in het kader van de doelstellingen van het trustfonds. De EU-bijdragen aan de trustfondsen worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke bedrag van de EU-bijdrage min subsidiabele uitgaven, waar nodig inclusief geschatte bedragen, door het trustfonds gedaan tijdens de verslagperiode en toegerekend aan de EU-bijdrage in overeenstemming met de onderliggende overeenkomst.

16.Vorderingen uit ruiltransacties en verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties

De boekhoudregels van de EU vereisen dat ruiltransacties en niet-ruiltransacties afzonderlijk worden weergegeven. Om het onderscheid te maken, wordt de term “vorderingen” gebruikt voor ruiltransacties en “verhaalbare bedragen” voor niet-ruiltransacties, d.w.z. waarbij de EU van een andere entiteit een waardebedrag ontvangt zonder rechtstreeks een gelijkwaardig bedrag in ruil te geven (bv. op lidstaten verhaalbare bedragen uit hoofde van eigen middelen).

Vorderingen uit ruiltransacties zijn financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, met uitzondering van bepaalde te ontvangen bedragen uit hoofde van financiëlegarantiecontracten die zijn ingedeeld als financieel actief gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (zie toelichting 1.5.5).

Verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties worden gewaardeerd tegen de reële waarde op de verwervingsdatum minus waardeverminderingen. Er wordt een waardevermindering op verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties geboekt wanneer er objectief bewijs bestaat dat de EU niet alle volgens de oorspronkelijke voorwaarden verschuldigde bedragen zal kunnen innen. De waardevermindering is het verschil tussen de boekwaarde van het actief en het realiseerbare bedrag. De waardevermindering wordt opgenomen in de staat van de financiële resultaten. Daarnaast wordt op basis van vroegere ervaringen een algemene waardevermindering opgenomen voor uitstaande invorderingsopdrachten waarvoor nog geen specifieke waardevermindering is toegepast. Zie toelichting 1.5.14 betreffende de behandeling van aan de periode toerekenbare ontvangsten aan het einde van het jaar. Bedragen weergegeven en opgevoerd als verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties zijn geen financiële instrumenten omdat zij niet voortvloeien uit een contract waaruit een financiële verplichting of eigenvermogensinstrument ontstaat. In de toelichting bij de financiële staten worden verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties echter in voorkomend geval samen met vorderingen uit ruiltransacties opgevoerd.


17.Geldmiddelen en kasequivalenten

Geldmiddelen en kasequivalenten zijn financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs en omvatten liquide middelen, bij banken onmiddellijk of op korte termijn opvraagbare deposito’s en andere kortlopende, zeer liquide beleggingen met een oorspronkelijke looptijd van ten hoogste drie maanden.

18.Personeelsbeloningen

De EU biedt haar personeelsleden een aantal prestaties (salarissen en sociale verzekering). Voor boekhoudkundige doeleinden moeten deze worden ingedeeld in kortetermijnbeloningen en vergoedingen na uitdiensttreding.

Kortetermijnpersoneelsbeloningen

Kortetermijnpersoneelsbeloningen zijn die welke moeten worden afgewikkeld binnen twaalf maanden na het einde van de verslagperiode waarin personeelsleden de dienst hebben verricht, zoals salarissen, jaarlijks en betaald ziekteverlof, en andere kortetermijnvergoedingen. Kortetermijnpersoneelsbeloningen worden opgenomen als uitgave op het moment waarop de betrokken dienst wordt verricht. Er wordt een verplichting opgenomen voor het bedrag dat naar verwachting zal worden betaald indien de EU een bestaande in rechte afdwingbare of feitelijke betalingsverplichting heeft wegens in het verleden door het personeelslid verrichte diensten en de verplichting betrouwbaar kan worden geraamd.

Vergoedingen na uitdiensttreding

Personeelsleden van de EU genieten een aantal prestaties na uitdiensttreding, zoals ouderdoms-, invaliditeits- en overlevingspensioenen in het kader van de pensioenregeling van de Europese ambtenaren en vergoeding van ziektekosten in het kader van het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering (GSZV) (zie toelichting 2.9). Deze prestaties zijn gebaseerd op één enkel plan — uitgesplitst in twee regelingen — en moeten gelijk worden behandeld om een getrouw beeld van de situatie te geven en de economische realiteit te weerspiegelen.

I.Pensioenregeling van de Europese ambtenaren (“de pensioenregeling”): de onder deze notioneel gefinancierde regeling 16 toegekende prestaties omvatten ouderdoms-, invaliditeits- en overlevingspensioenen, gezinstoelagen, uitkeringen bij overlijden vóór de pensionering van personeelsleden die werken of hebben gewerkt bij de instellingen, agentschappen en andere organen van de EU of die nabestaanden zijn van overleden ambtenaren of gepensioneerden. Personeelsleden dragen een derde van de verwachte kosten van deze prestaties bij uit hun salaris.

II.Gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering (GSZV): via dit stelsel biedt de EU dekking van ziektekosten aan personeelsleden van de Europese Commissie, de instellingen, agentschappen en andere organen van de EU door middel van vergoeding van medische kosten. De prestaties die worden toegekend aan “inactieven” (gepensioneerden, wezen enz.), worden als “personeelsbeloningen na uitdiensttreding” ingedeeld.

De EU biedt ook voordelen na uitdiensttreding aan de leden en voormalige leden van de EU-instellingen via afzonderlijke pensioenregelingen. Deze worden onder de rubriek “Andere pensioenstelsels” opgenomen. De desbetreffende regelingen gelden voor de leden van de Commissie, het Europees Hof van Justitie, de Rekenkamer, de Raad, het Europees Parlement, de Europese Ombudsman en de Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming. De leden van de EU-instellingen zijn verzekerd tegen medische kosten via het GSZV.

Al deze prestaties na uitdiensttreding vormen voor de EU verplichtingen uit hoofde van toegezegde rechten en worden op elke verslagdatum berekend door middel van raming van het bedrag van de toekomstige rechten die personeelsleden in de lopende en voorgaande perioden hebben verworven, discontering en aftrek van de reële waarde van planactiva. De verplichtingen uit hoofde van toegezegde rechten worden jaarlijks berekend volgens de methode op basis van opgebouwde rechten (“projected unit credit method”). De contante waarde van de verplichtingen wordt bepaald door discontering van de geraamde toekomstige uitgaande kasstromen op basis van de rentevoet van staatsobligaties luidend in de valuta waarin de prestatie zal worden uitbetaald en met een looptijd die vergelijkbaar is met die van de overeenkomstige pensioenverplichting.

De vergoedingen na uitdiensttreding van EU-personeelsleden zijn ondergebracht in één enkel plan dat zowel een pensioenregeling als een ziektekostenverzekering (GSZV) omvat, waarbij het recht op dekking door het GSZV afhankelijk is van het verworven hebben van pensioenrechten. Volgens de planvoorwaarden, zoals bepaald in het Statuut, zijn sommige rechten, zoals het recht op een uitgesteld en verlaagd pensioen overeenkomstig de pensioenregeling, verworven na 10 dienstjaren. De rechten die personeelsleden voor de dienstjaren daarna verwerven, zijn wezenlijk hoger dan die oorspronkelijke rechten zoals uit de daaropvolgende jaarlijks opgebouwde pensioenrechten blijkt.

Om de economische realiteit van de onderliggende transactie te weerspiegelen overeenkomstig het kwalitatieve vereiste van getrouwe weergave van de financiële verslaglegging dat zowel in EAR 1 als in het IPSAS Conceptual Framework is neergelegd, worden de kosten derhalve lineair toegerekend voor de hele geraamde actieve periode van het personeelslid, d.w.z. de periode vanaf de datum waarop de dienstverrichting door het personeelslid de eerste planvoordelen oplevert (ongeacht of die voordelen afhankelijk zijn van verdere dienstverrichtingen) tot de datum waarop verdere dienstverrichtingen geen verdere planvoordelen van materiële betekenis, andere dan salarisverhogingen, opleveren. Deze benadering wordt consequent toegepast op de voordelen waarin het enkel plan voorziet.

Herwaarderingen in de nettoverplichtingen uit hoofde van toegezegde rechten omvatten actuariële winsten en verliezen en de opbrengst van planactiva, en worden direct onder de nettoactiva opgenomen.

De EU neemt de netto rentelasten (-baten) en andere kosten in verband met de toegezegdpensioenregelingen op in de staat van de financiële resultaten, onder de post “Personeels- en pensioenkosten”.

Wanneer de toe te kennen vergoedingen worden gewijzigd of gekort, worden de desbetreffende mutatie die verband houdt met verrichtingen van verstreken diensttijd, dan wel de winsten of verliezen van de korting, rechtstreeks opgenomen in de staat van de financiële resultaten. Winsten en verliezen bij afwikkeling worden opgenomen wanneer de afwikkeling plaatsvindt. De kosten van verstreken diensttijd worden onmiddellijk in de staat van de financiële resultaten opgenomen, tenzij personeelsleden gedurende een bepaalde periode in dienst moeten blijven voordat de veranderingen effectief worden.

19.Voorzieningen

Voorzieningen worden opgenomen wanneer de EU een bestaande in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting tegenover derden heeft als gevolg van gebeurtenissen in het verleden, het zeer waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen nodig zal zijn om de verplichting af te wikkelen en het bedrag op betrouwbare wijze kan worden geraamd. Voor toekomstige exploitatieverliezen worden geen voorzieningen opgenomen. Het bedrag van de voorziening is de beste raming van de uitgaven die naar verwachting nodig zullen zijn om de huidige verplichting op de verslagdatum af te wikkelen. Indien de te waarderen voorziening een groot aantal posten omvat, wordt de verplichting geraamd door alle mogelijke uitkomsten te wegen volgens de waarschijnlijkheid dat ze zich zullen voordoen.

Voorzieningen voor verlieslatende contracten worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de verwachte kosten om de overeenkomst te beëindigen of de verwachte nettokosten om de overeenkomst voort te zetten, afhankelijk van welk bedrag het laagst is.

20.Financiële verplichtingen

Financiële verplichtingen worden ingedeeld als financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort, als financiële verplichtingen die tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerd zijn of als verplichtingen uit hoofde van financiëlegarantiecontracten.

Opgenomen leningen omvatten leningen van kredietinstellingen en in een waardepapier belichaamde schulden (EU-obligaties, EU-deposito’s en kortlopend EU-schuldpapier). Zij worden de eerste maal opgenomen tegen reële waarde, zijnde de opbrengsten van de emissie (reële waarde van de ontvangen vergoeding), verminderd met de transactiekosten, en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs aan de hand van de effectieverentemethode; verschillen tussen de opbrengsten verminderd met de transactiekosten en de aflossingswaarde worden gedurende de looptijd van de leningen opgenomen in de staat van de financiële resultaten met gebruikmaking van de effectieverentemethode. De transactiekosten van de EU die aan de begunstigde van de lening in rekening worden gebracht, zijn niet materieel en worden direct in de staat van de financiële resultaten opgenomen.

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort omvatten derivaten wanneer de reële waarde negatief is. Zij worden boekhoudkundig op dezelfde manier verwerkt als financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (zie toelichting 1.5.5).

De EU neemt een verplichting uit hoofde van financiëlegarantiecontracten op wanneer zij een contract afsluit op grond waarvan de EU verplicht is bepaalde betalingen te verrichten om de garantiehouder te compenseren voor een door hem geleden verlies omdat een bepaalde debiteur zijn betalingsverplichting uit hoofde van de oorspronkelijke of herziene voorwaarden van een schuldbewijs niet nakomt. Wanneer de EU op grond van het garantiecontract betalingen moet verrichten naar aanleiding van prijsveranderingen in financiële instrumenten of veranderingen in andere onderliggende waarden, is het garantiecontract een derivaat, d.w.z. een financiële verplichting gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort. Alle andere garantiecontracten worden geboekt als financiële voorzieningen.

Verplichtingen uit hoofde van financiëlegarantiecontracten worden de eerste keer opgenomen tegen reële waarde. Dit is de netto contante waarde van de te ontvangen premie, indien deze marktconform is. Wanneer geen garantieopslag in rekening wordt gebracht of wanneer de vergoeding niet de reële waarde is, wordt de reële waarde bepaald op basis van de genoteerde prijzen op een actieve markt voor financiëlegarantiecontracten die gelijkwaardig zijn aan het contract waarop de financiële garantieverplichting betrekking heeft, indien beschikbaar, of met behulp van een waarderingstechniek. Indien de reële waarde niet op betrouwbare wijze kan worden bepaald door directe waarneming van een actieve markt of door middel van een andere waarderingstechniek, wordt de verplichting uit hoofde van financiëlegarantiecontracten de eerste keer gewaardeerd tegen het bedrag van de tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen.

De waardering na eerste opname hangt af van de ontwikkeling van de blootstelling aan kredietrisico die voortvloeit uit de financiële garantie. Indien er geen aanzienlijke toename van het kredietrisico heeft plaatsgevonden (“fase 1”), worden de financiële garantieverplichtingen gewaardeerd tegen de binnen twaalf maanden te verwachten kredietverliezen of het oorspronkelijk opgenomen bedrag verminderd met, in voorkomend geval, de cumulatieve afschrijving, afhankelijk van welk bedrag het hoogst is. Indien er sprake is van een aanzienlijke toename van het kredietrisico (“fase 2”), worden de financiële garantieverplichtingen gewaardeerd tegen de tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen of het oorspronkelijk opgenomen bedrag verminderd met, in voorkomend geval, de cumulatieve afschrijving, afhankelijk van welk bedrag het hoogst is (zie toelichting 6.5).

Financiële verplichtingen worden opgenomen onder de niet-vlottende passiva, tenzij de looptijd binnen twaalf maanden na de balansdatum verstrijkt. Financiëlegarantiecontracten worden opgenomen onder de kortlopende verplichtingen, tenzij de EU een onvoorwaardelijk recht heeft om de afwikkeling van de verplichting uit te stellen tot ten minste twaalf maanden na de verslagdatum.

EU-trustfondsen beschouwd als deel uitmakend van de operationele activiteiten van de Commissie (de trustfondsen Madad en Colombia) worden opgenomen in de boeken van de Commissie en vervolgens geconsolideerd in de jaarrekening van de EU. Bijdragen van andere donoren aan de EU-trustfondsen voldoen derhalve aan de criteria van ontvangsten uit niet-ruiltransacties onder bepaalde voorwaarden en worden vermeld onder de financiële passiva totdat aan de voorwaarden voor de bijdragen is voldaan d.w.z. de subsidiabele uitgaven door het trustfonds zijn gedaan. Trustfondsen zijn opgericht om specifieke projecten te financieren en moeten resterende middelen terugstorten op het moment van afwikkeling. Op de balansdatum worden de uitstaande bijdrageverplichtingen gewaardeerd als de ontvangen bijdragen minus de door het trustfonds gedane uitgaven, inclusief waar nodig geschatte bedragen. Voor verslagleggingsdoeleinden worden de netto-uitgaven toegerekend aan de bijdragen van andere donoren in verhouding tot de nettobijdragen per 31 december. Deze toerekening van bijdragen is louter indicatief. Bij de afwikkeling van het trustfonds wordt over de precieze verdeling van de resterende middelen beslist door de raad van bestuur van het trustfonds.


21.Crediteuren

Een aanzienlijk bedrag van de post crediteuren van de EU betreft onvereffende kostendeclaraties van begunstigden van subsidies of andere vormen van EU-financiering (niet-ruiltransacties). Zij worden opgenomen als crediteuren voor het gevraagde bedrag wanneer de kostendeclaratie wordt ontvangen. Na verificatie en aanvaarding van de subsidiabele kosten worden de crediteuren gewaardeerd op het subsidiabele bedrag.

Te betalen posten die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden bij ontvangst van de factuur opgenomen voor het oorspronkelijke bedrag en de overeenkomstige subsidiabele uitgaven worden in de boeken opgenomen wanneer de goederen of diensten worden geleverd en door de EU worden aanvaard.

22.Overlopende posten

Transacties en gebeurtenissen worden in de financiële staten opgenomen in de periode waarop zij betrekking hebben. Wanneer er aan het einde van het jaar nog geen factuur is opgesteld, maar de dienst wel is verleend of de goederen wel zijn geleverd door de EU of er een contractuele overeenkomst bestaat (bv. op grond van een verdrag), worden de aan de periode toerekenbare inkomsten in de financiële staten opgenomen. Bovendien worden, indien er een factuur is opgesteld maar de diensten nog niet zijn verleend of de goederen nog niet zijn geleverd, aan het einde van het jaar de ontvangsten uitgesteld en in de volgende boekhoudkundige periode geboekt.

Ook uitgaven worden geboekt in de periode waarop zij betrekking hebben. Aan het einde van de boekhoudkundige periode worden de toegerekende uitgaven opgenomen tegen het geraamde bedrag van de voor de periode verschuldigde overdracht. De berekening van toegerekende uitgaven gebeurt volgens gedetailleerde operationele en praktische richtsnoeren die zijn gepubliceerd door de Commissie en die tot doel hebben te waarborgen dat de financiële staten een getrouw beeld geven van de economische en andere bijzonderheden die zij willen weergeven. Evenzo wordt de uitgave uitgesteld en in de volgende boekhoudkundige periode geboekt wanneer er een vooruitbetaling heeft plaatsgevonden voor diensten of goederen die nog niet zijn ontvangen.

23.STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN

24.Ontvangsten

ONTVANGSTEN UIT NIET-RUILTRANSACTIES

De overgrote meerderheid van de ontvangsten van de EU heeft betrekking op de volgende niet-ruiltransacties:

Eigen middelen op basis van btw, bni en kunststof verpakkingsafval

De ontvangsten worden opgenomen voor de periode waarvoor de Commissie de door de lidstaten bij te dragen bedragen opvraagt. Zij worden gewaardeerd tegen het “opgevraagde bedrag”. Omdat de eigen middelen op basis van btw, bni en kunststof verpakkingsafval zijn gebaseerd op ramingen van de gegevens voor het betrokken begrotingsjaar, zijn zij — totdat de lidstaten de definitieve gegevens verstrekken — voor herziening vatbaar naarmate er veranderingen optreden. Het effect van een verandering in de raming wordt opgenomen wanneer het netto-overschot of -tekort voor de periode waarin de verandering is opgetreden, wordt bepaald.


Traditionele eigen middelen

De vorderingen op niet-ruiltransacties en de daarmee samenhangende ontvangsten worden opgenomen wanneer de desbetreffende maandelijkse A-boekhouding (met de geïnde rechten en verschuldigde bedragen die gewaarborgd en niet betwist zijn) van de lidstaten wordt ontvangen. Op de verslagdatum worden de voor de periode door de lidstaten geïnde ontvangsten die nog niet aan de Commissie zijn gestort, geraamd en opgenomen als toegerekende baten. De driemaandelijkse B-boekhouding (met de rechten die niet geïnd noch gewaarborgd zijn, en de gewaarborgde bedragen die door de schuldenaar worden betwist) die van de lidstaten is ontvangen, wordt als ontvangsten opgenomen verminderd met de inningskosten waarop de lidstaten recht hebben. Bovendien wordt een waardevermindering opgenomen ten bedrage van het geraamde oninbare gedeelte.

Geldboeten

Ontvangsten uit geldboeten worden opgenomen wanneer het besluit van de EU om een geldboete op te leggen is vastgesteld en officieel ter kennis van de betrokkene is gebracht. Na de kennisgeving van het besluit waarbij een geldboete is opgelegd, hebben beboete entiteiten twee maanden de tijd om:

a)hetzij het besluit te aanvaarden, waarna zij de geldboete binnen de gestelde termijn moeten betalen en het bedrag definitief wordt geïnd door de EU; of

b)hetzij het besluit niet te aanvaarden, hetgeen betekent dat zij beroep instellen op grond van de EU-wetgeving.

Zelfs indien er beroep is ingesteld, moet de hoofdsom van de geldboete binnen de gestelde termijn van drie maanden worden betaald, want het beroep heeft geen schorsende werking (artikel 278 VWEU). De ontvangen geldsom wordt gebruikt om de vordering af te wikkelen. De onderneming kan met instemming van de rekenplichtige van de Commissie echter een bankgarantie voor het bedrag geven. In dat geval blijft de boete als vordering in de boeken staan. Indien er geen geldsom noch een bankgarantie is ontvangen en er twijfel bestaat omtrent de solvabiliteit van de onderneming, wordt een waardevermindering op het recht opgenomen.

Indien de onderneming in beroep gaat tegen het besluit en de boete reeds provisorisch heeft betaald, wordt het bedrag als voorwaardelijke verplichting opgenomen, of indien de kans bestaat dat het Gerecht van de Europese Unie zich ten nadele van de EU uitspreekt, wordt een voorziening opgenomen die dit risico dekt. Indien een garantie is gegeven, wordt de uitstaande vordering afgeschreven.

De cumulatieve rente die de Commissie ontvangt op de bankrekeningen waarop de ontvangen betalingen worden gestort, wordt als ontvangsten opgenomen en eventuele voorwaardelijke verplichtingen worden evenredig verhoogd.

Sedert 2010 worden alle voorlopig geïnde geldboeten door de Commissie beheerd in een speciaal daartoe opgericht fonds, BUFI genoemd, en belegd in financiële instrumenten.

ONTVANGSTEN UIT RUILTRANSACTIES

Ontvangsten uit de verkoop van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de beduidende risico’s en voordelen verbonden aan de eigendom van de goederen op de koper zijn overgegaan. Ontvangsten uit een verrichting die de levering van diensten behelst, worden opgenomen in verhouding tot de mate van voltooiing van de verrichting op de verslagdatum.

Rentebaten en -lasten

Rentebaten en -lasten worden in de staat van de financiële resultaten opgenomen volgens de effectieverentemethode. Dit is een methode om de geamortiseerde kostprijs van een financieel actief of een financiële verplichting te berekenen en om de rentebaten of -lasten toe te rekenen aan de periode waarop ze betrekking hebben. Bij de berekening van de effectieve rente raamt de EU de kasstromen waarbij rekening wordt gehouden met alle contractvoorwaarden van het financieel instrument (bv. vooruitbetalingsopties), maar laat zij toekomstige kredietverliezen buiten beschouwing. Alle vergoedingen en rentebedragen betaald of ontvangen door de partijen bij het contract die integraal deel uitmaken van de effectieve rente, transactiekosten en alle andere premies of kortingen, worden in de berekening opgenomen.

Wanneer een financieel actief of een groep verwante financiële activa als activa met verminderde kredietwaardigheid wordt beschouwd (“fase 3”), worden de rentebaten opgenomen, vastgesteld aan de hand van de rentevoet waarmee de toekomstige kasstromen zijn verdisconteerd om het waardeverminderingsverlies te bepalen.

Dividendinkomsten

Inkomsten uit dividenden en soortgelijke uitkeringen worden opgenomen wanneer het recht om betaling te ontvangen is vastgesteld.

Baten en lasten uit financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort

Deze post heeft betrekking op de reëlewaardewinsten (baten) en reëlewaardeverliezen (lasten) uit deze financiële activa, met inbegrip van die welke voortvloeien uit de omrekening van vreemde valuta. In het geval van rentedragende financiële activa omvat dit ook rente. Zie ook toelichting 3.9.

Ontvangsten uit hoofde van financiëlegarantiecontracten

De baten uit financiëlegarantiecontracten (garantieopslag) worden opgenomen gedurende de periode waarin de EU bereid is de houder van het financiëlegarantiecontract te compenseren voor het kredietverlies dat hij kan lijden. Bij het toegepaste amortisatieschema wordt rekening gehouden met het tijdsverloop en de omvang van de gegarandeerde blootstelling. Baten uit financiëlegarantiecontracten omvatten ook de amortisatie van financiëlegarantiecontracten wanneer de garantie tegen geen of een nominale vergoeding is verstrekt.

25.Uitgaven

De kosten van niet-ruiltransacties maken het merendeel van de uitgaven van de EU uit. Het gaat om overdrachten aan begunstigden, die van drieërlei aard kunnen zijn: i) rechten, ii) overdrachten bij overeenkomst en subsidies, alsmede iii) bijdragen en giften.

Overdrachten worden als uitgaven opgenomen in de periode waarin de gebeurtenissen die aanleiding geven tot de overdracht zich voordoen, mits de overdracht bij besluit (Financieel Reglement, Statuut of ander besluit) is toegestaan of een overeenkomst is ondertekend waarbij de overdracht wordt toegestaan, de begunstigde heeft voldaan aan eventuele subsidiabiliteitscriteria en van het bedrag een redelijke raming kan worden gemaakt.

Betalingsverzoeken of kostendeclaraties die aan de voorwaarden voor erkenning voldoen, worden als uitgaven opgenomen voor het in aanmerking komende bedrag. Aan het einde van het jaar worden in aanmerking komende bedragen die aan de begunstigden verschuldigd zijn, maar waarvoor nog geen declaratie heeft plaatsgevonden, geraamd en geboekt als toegerekende uitgaven.

De kosten van ruiltransacties die voortvloeien uit de aanschaf van goederen en diensten worden opgenomen wanneer de prestaties zijn geleverd en door de EU zijn aanvaard. Ze worden gewaardeerd tegen het oorspronkelijke factuurbedrag. Voorts worden op de balansdatum de uitgaven voor dienstprestaties gedurende de periode waarvoor nog geen factuur is ontvangen of aanvaard, geraamd en opgenomen in de staat van de financiële resultaten.

26.VOORWAARDELIJKE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN

27.Voorwaardelijke activa

Een voorwaardelijk actief is een mogelijk actief dat voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover de EU niet de volledige controle heeft. Een voorwaardelijk actief wordt opgenomen wanneer een instroom van economische voordelen of dienstenpotentieel waarschijnlijk is.

28.Voorwaardelijke verplichtingen

Een voorwaardelijke verplichting is een mogelijke verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden en waarvan het bestaan alleen wordt bevestigd door het al dan niet plaatsvinden van een of meer onzekere toekomstige gebeurtenissen waarover de EU niet de volledige controle heeft, of een bestaande verplichting die voortvloeit uit gebeurtenissen in het verleden, maar die niet is opgenomen omdat het niet waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen vereist is om de verplichting af te wikkelen of, in zeldzame omstandigheden, omdat het bedrag van de verplichting onvoldoende betrouwbaar kan worden bepaald. Een voorwaardelijke verplichting wordt opgenomen tenzij een uitstroom van middelen die economische voordelen of dienstenpotentieel in zich bergen zeer onwaarschijnlijk is.


29.KASSTROOMOVERZICHT

Informatie over de kasstroom wordt gebruikt om een basis te verschaffen voor het beoordelen van het vermogen van de EU om geldmiddelen en kasequivalenten te genereren, en van haar behoeften om deze kasstromen te gebruiken.

Voor het opstellen van het kasstroomoverzicht is gebruikgemaakt van de indirecte methode. Dit betekent dat het economisch resultaat voor het begrotingsjaar wordt aangepast om rekening te houden met de gevolgen van transacties van niet-contante aard, latenties of voorzieningen voor reeds of nog te ontvangen of betalen kasstromen uit de operationele activiteiten, en baten of lasten die verband houden met investeringskasstromen.

Kasstromen die voortkomen uit transacties in vreemde valuta worden gepresenteerd in de rapporteringsvaluta van de EU (de euro) door op het bedrag in de vreemde valuta de wisselkoers toe te passen die op de datum van de kasstroom geldt tussen de euro en de vreemde valuta.

Het kasstroomoverzicht geeft een overzicht van de kasstromen tijdens de periode, ingedeeld volgens operationele, investerings- en financieringsactiviteiten.

Operationele activiteiten zijn de activiteiten van de EU die geen investerings- of financieringsactiviteiten zijn. Het betreft het grootste deel van de activiteiten.

Investeringsactiviteiten zijn de verwerving en vervreemding van immateriële activa en vaste bedrijfsmiddelen en van andere investeringen die niet in kasequivalenten zijn vervat. Investeringsactiviteiten omvatten geen leningen die aan begunstigden zijn verstrekt, aangezien zij deel uitmaken van de algemene doelstellingen en daarmee van de dagelijkse activiteiten van de EU. Het doel is een overzicht te geven van de echte investeringen van de EU.

Financieringsactiviteiten zijn activiteiten die resulteren in wijzigingen in de omvang en samenstelling van de opgenomen leningen, met uitzondering van leningen die aan begunstigden worden verstrekt op back-to-back-basis of voor de verwerving van vaste bedrijfsmiddelen (die zijn opgenomen onder operationele activiteiten).


30.TOELICHTINGEN BIJ DE BALANS

ACTIVA


31.IMMATERIËLE ACTIVA

miljoen EUR
Brutoboekwaarde op 31.12.20201 409
Toevoegingen276
Vervreemdingen(32)
Overdrachten tussen categorieën van activa0
Overige mutaties(18)
Brutoboekwaarde op 31.12.20211 636
Cumulatieve afschrijving op 31.12.2020(789)
Afschrijvingskosten voor het jaar(119)
Teruggeboekte afschrijving3
Vervreemdingen36
Overdrachten tussen categorieën van activa0
Overige mutaties3
Cumulatieve afschrijving op 31.12.2021(867)
Nettoboekwaarde op 31.12.2021769
Nettoboekwaarde op 31.12.2020620

Deze bedragen hebben hoofdzakelijk te maken met computersoftware.

32.VASTE BEDRIJFSMIDDELEN

De categorie ruimteobjecten omvat operationele vaste activa met betrekking tot de twee ruimteprogramma’s van de EU: de wereldwijde satellietnavigatiesystemen (GNSS) — Galileo en het European Geostationary Navigation Overlay System (Egnos), en Copernicus, het Europees programma voor aardobservatie. Activa van de ruimtesystemen die nog niet operationeel zijn, zijn opgenomen onder de rubriek “Activa in aanbouw”. De activa in verband met de ruimteprogramma’s van de EU worden gebouwd met assistentie van het Europees Ruimteagentschap (ESA).

Voor Galileo zijn in december 2021 twee satellieten gelanceerd. Zij zullen naar verwachting in de eerste helft van 2022 operationeel worden verklaard. Tegelijkertijd werd een nieuwe generatie 1.7 van de grondinfrastructuur met succes uitgerold. De constellatie omvat momenteel 26 satellieten. De voltooide Galileoconstellatie zal 30 satellieten tellen (waarvan 6 reservesatellieten). De operationele vaste activa van Galileo, bestaande uit satellieten en installaties op de grond, werden op 31 december 2021 gewaardeerd op 3 413 miljoen EUR na cumulatieve afschrijvingen (2020: 2 145 miljoen EUR). Het totaal van de resterende activa in aanbouw bedraagt 1 344 miljoen EUR (2020: 1 872 miljoen EUR).

Voor Copernicus is satelliet 6A in juni 2021 operationeel verklaard. De totale waarde van de operationele vaste activa van Copernicus bedraagt 937 miljoen EUR (2020: 877 miljoen EUR) na cumulatieve afschrijvingen. Nog eens 2 115 miljoen EUR in verband met Copernicus-satellieten is geboekt als activa in aanbouw (2020: 1 894 miljoen EUR).

De vaste activa in verband met de Egnos-grondinfrastructuur ten belope van 130 miljoen EUR (2020: 24 miljoen EUR) zijn eveneens opgenomen onder de rubriek “Ruimteactiva”. Voorts bedragen de Egnos-activa in aanbouw 189 miljoen EUR (2020: 273 miljoen EUR).

Vaste bedrijfsmiddelen

miljoen EUR
Grond en gebouwenRuimte-
objecten
Installaties en uitrustingMeubilair
en wagenpark
Computer-hardwareOverigeFinanciële leasingActiva in aanbouwTotaal
Brutoboekwaarde op 31.12.20205 9245 6705462727273322 6504 74820 868
Toevoegingen10026945191142091 4722 049
Vervreemdingen(12)(24)(12)(60)(7)(7)(122)
Overdrachten tussen categorieën van activa5351 79111(0)2(0)(2 329)0
Overige mutaties(0)0(1)(1)
Brutoboekwaarde op 31.12.20216 5477 7305682817813472 6513 89022 793
Cumulatieve afschrijving op 31.12.2020(3 676)(2 625)(465)(203)(557)(259)(1 402)(9 186)
Afschrijvingskosten voor het jaar(187)(625)(38)(16)(84)(23)(92)(1 065)
Teruggeboekte afschrijving5006010
Vervreemdingen1224115577116
Overdrachten tussen categorieën van activa(0)(0)(0)00(0)
Overige mutaties00(0)(1)(1)
Cumulatieve afschrijving op 31.12.2021(3 846)(3 250)(479)(208)(581)(276)(1 487)(10 126)
NETTOBOEKWAARDE OP 31.12.20212 7014 4808973199721 1643 89012 669
NETTOBOEKWAARDE OP 31.12.20202 2493 0458169170731 2484 74811 682

33.BELEGGINGEN DIE WORDEN VERWERKT VOLGENS DE VERMOGENSMUTATIEMETHODE

Het belang van de EU, vertegenwoordigd door de Commissie, in het Europees Investeringsfonds (EIF) wordt aangemerkt als een geassocieerde deelneming volgens de vermogensmutatiemethode. Het EIF is de financiële instelling van de EU die gespecialiseerd is in het verstrekken van durfkapitaal en garanties aan kleine en middelgrote ondernemingen. Het EIF is gevestigd in Luxemburg en werkt als publiek-privaat partnerschap, met de Europese Investeringsbank (EIB), de EU en een groep van financiële instellingen als partners.

In 2021 hebben de aandeelhouders van het EIF ingestemd met een kapitaalverhoging van 4,5 miljard EUR tot 7,4 miljard EUR. Het op 31 december 2021 geplaatste kapitaal bedraagt 7,3 miljard EUR (terwijl nog eens 70 miljoen EUR is toegestaan maar nog niet is geplaatst). Deze verhoging zal het EIF in staat stellen een sleutelrol te spelen bij de uitrol van InvestEU, het investeringsprogramma van de EU voor 2021-2027 (zie toelichting 4.1.1). Het zal ook bijdragen tot de respons op de COVID-19-crisis, waarbij het EIF ook aanzienlijke pakketten ter ondersteuning van kleine ondernemingen in heel Europa invoert. De EU heeft aan de kapitaalverhoging deelgenomen met een bijdrage van 372 miljoen EUR. Op 31 december 2021 had de EU een belang van 30 % in het EIF (2020: 29,7 %) en 30 % van de stemrechten (2020: 29,7 %). Overeenkomstig de statuten moet het EIF ten minste 20 % van zijn jaarlijks nettoresultaat in een verplichte reserve storten totdat de reserve in totaal 10 % van het geplaatste kapitaal bedraagt. Deze reserve is niet uitkeerbaar.

miljoen EUR
Europees Investeringsfonds
Belang op 31.12.2020588
Bijdragen372
Ontvangen dividenden
Aandeel van het nettoresultaat169
Aandeel in de nettoactiva63
Belang op 31.12.20211 192

De volgende bedragen kunnen aan de EU worden toegerekend op basis van het percentage van haar participatie:

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Totaal EIFTotaal EIF
Activa5 1873 256
Passiva(1 213)(1 277)
Ontvangsten781322
Uitgaven(217)(194)
Overschot/(tekort)564129

De aansluiting van de hierboven samengevatte financiële informatie met de boekwaarde van het belang in het EIF is als volgt:

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Nettoactiva van de geassocieerde deelneming3 9741 979
Belang EC in EIF30,0 %29,7 %
Boekwaarde1 192588

De EU, vertegenwoordigd door de Commissie, heeft op 31 december 2021 20 % van haar belang in het EIF-kapitaal gestort en het niet-opgevraagde saldo bedroeg:

miljoen EUR
Totaal kapitaal EIFEU-inschrijving
Totaal aandelenkapitaal7 3002 190
Volgestort(1 460)(438)
Niet-opgevraagd5 8401 752


34.FINANCIËLE ACTIVA

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Langlopend
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs2.4.1160 21482 887
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort*2.4.221 66016 327
181 87499 214
Kortlopend
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs2.4.13 35310 422
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort*2.4.23 3913 459
6 74413 881
Totaal188 618113 095

* In de cijfers voor 2020 is een bedrag van 16 134 miljoen EUR opgenomen dat in de geconsolideerde jaarrekening 2020 van de EU is geclassificeerd als voor verkoop beschikbare (VVB) niet-vlottende financiële activa en een bedrag van 3 453 miljoen EUR dat is geclassificeerd als voor verkoop beschikbare vlottende financiële activa.

35.Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Leningen voor de herstel- en veerkrachtfaciliteit (NGEU) en financiële bijstand2.4.1.1163 39293 193
Andere leningen2.4.1.2176116
Totaal163 56893 309
Langlopend160 21482 887
Kortlopend3 35310 422

36.Leningen voor de herstel- en veerkrachtfaciliteit (NGEU) en financiële bijstand

miljoen EUR
RRF (NGEU)SUREEFSMBBMFBEuratomTotaal
Totaal op 31.12.202039 50347 3962015 81327993 193
Herziening van EAR 11420(114)(1)(27)(1)276
Nieuwe leningen (nominaal)17 97050 1379 7501 66510079 622
Aflossingen(9 750)(14)(29)(9 793)
Veranderingen in boekwaarde8507(144)0(24)347
Veranderingen in afwaardering(243)(11)(254)
Totaal op 31.12.202117 97890 56747 1382017 170338163 392
Langlopend17 97090 50243 9692007 132314160 087
Kortlopend8653 169138243 305

De nominale waarde van de leningen op 31 december 2021 bedraagt 162 394 miljoen EUR, waarvan 144 424 miljoen EUR betrekking heeft op leningen voor financiële bijstand (2020: 92 565 miljoen EUR) en 17 970 miljoen EUR voor RRF (2020: geen). De aanzienlijke stijging ten opzichte van het voorgaande jaar is toe te schrijven aan verdere leningen in het kader van SURE en de lancering van de RRF (NGEU) in 2021.

De regel “Herziening van EAR 11” toont het effect van de herziene EAR 11 op de leningbedragen per 1 januari 2021. Voor SURE, EFSM en BB heeft het effect betrekking op de toepassing van de effectieverentemethode. Voor MFB en Euratom heeft het effect betrekking op de toepassing van de effectieve rentevoet en de voorziening voor bijzondere waardevermindering per 1 januari 2021.

·Effect van de effectieve rentevoet: de bovengenoemde programma’s, met uitzondering van RRF (NGEU), worden uitgevoerd op “back-to-back”-basis. Dit betekent dat de premies, kortingen, rente en transactiekosten van de EU voor het opnemen van leningen aan de begunstigde van de lening in rekening worden gebracht. Bijgevolg is de effectieve rentevoet van een lening de effectieve rentevoet van de lening waarmee de verstrekte lening is gefinancierd. De premies of kortingen op transacties inzake opgenomen leningen en het in rekening brengen daarvan aan de begunstigden van de lening werden voorheen rechtstreeks opgenomen in de staat van de financiële resultaten. Door toepassing van de effectieverentemethode zijn de nog af te schrijven premies en kortingen per 1 januari 2021 opgeteld bij de uitstaande opgenomen en verstrekte leningen. Het netto-effect op de cumulatieve resultaten is nihil. De nog af te schrijven premies en kortingen worden nu afgeschreven tot het einde van de looptijd.

·Effect van de voorziening voor bijzondere waardevermindering: deze voorziening is berekend met gebruikmaking van een model voor te verwachten kredietverliezen, met toepassing van het beleid voor bijzondere waardevermindering van leningen (zie toelichting 6.5). De Commissie heeft derhalve per 1 januari 2021 een voorziening voor bijzondere waardevermindering opgenomen voor te verwachten kredietverliezen op MFB- en Euratom-leningen.

De regel “Veranderingen in afwaardering” komt overeen met de herwaardering van de te verwachten kredietverliezen per 31 december 2021.

De regel “Veranderingen in boekwaarde” stemt overeen met de veranderingen in de opgelopen rente en de veranderingen in premies/kortingen (nieuwe premies/kortingen en afschrijvingen).

Herstel- en veerkrachtfaciliteit (RRF)

In 2021 heeft de EU de RRF opgezet als een tijdelijk instrument om de economieën van de lidstaten te helpen zich van de coronapandemie te herstellen en de groene en de digitale transitie op te vangen. In het kader van het EU-herstelinstrument (NGEU) leent de Commissie middelen die de RRF gebruikt om hervormingen en investeringen van de lidstaten te financieren. Deze moeten in overeenstemming zijn met de prioriteiten van de EU en moeten de uitdagingen aanpakken die zijn vastgesteld in de landspecifieke aanbevelingen in het kader van het Europees semester voor de coördinatie van het economisch en sociaal beleid. De financiering kan worden verstrekt in de vorm van een lening (terugbetaalbare steun) of een subsidie (niet-terugvorderbare steun, zie toelichting 2.5). De lidstaten kunnen financiering ontvangen tot een tevoren overeengekomen toewijzing voor leningen en subsidies. Om voor de steun in aanmerking te komen, moeten de lidstaten hun nationale herstel- en veerkrachtplannen indienen bij de Europese Commissie. In elk plan worden de hervormingen en investeringen beschreven die vóór eind 2026 moeten worden uitgevoerd en worden duidelijke mijlpalen en streefdoelen vastgesteld die door de Europese Commissie moeten worden geanalyseerd en door de Europese Raad moeten worden goedgekeurd. De RRF-leningen kunnen tot en met 31 december 2026 worden uitbetaald nadat de overeengekomen mijlpalen en streefdoelen zijn bereikt. Tot 31 december 2021 kon de Commissie echter tot 13 % van de goedgekeurde leningbedragen voorschieten om een economisch herstel op gang te brengen.

Op 31 december 2021 waren leningsovereenkomsten ten bedrage van 153,2 miljard EUR ondertekend. Daarvan heeft de Commissie 18 miljard EUR uitbetaald. Er is geen back-to-backrelatie tussen de RRF-leningen en de voor NGEU opgenomen leningen (zie toelichting 2.11).

Steun om het risico op werkloosheid in noodsituaties te beperken (SURE)

SURE is een Europees instrument om mensen aan het werk te houden en banen te behouden die getroffen zijn door de coronapandemie. Het instrument stelt de lidstaten in staat financiële bijstand van de EU te vragen voor de financiering van plotse, forse toenamen van de nationale overheidsuitgaven in verband met nationale regelingen voor arbeidstijdverkorting en soortgelijke maatregelen, ook voor zelfstandigen, of met gezondheidsgerelateerde maatregelen, in het bijzonder op de werkplek, in reactie op de crisis. In het kader van SURE kan tot 100 miljard EUR financiële bijstand worden verleend in de vorm van leningen aan getroffen lidstaten. Het instrument wordt geschraagd door 25 miljard EUR aan garanties die de lidstaten aan de Commissie hebben verstrekt voor de terugbetaling van de desbetreffende leningen. Overeenkomstig Verordening (EU) 2020/672 van de Raad kan de Commissie pas een leningsovereenkomst met een lidstaat sluiten nadat de Commissie een uitvoeringsbesluit voor financiële bijstand in het kader van SURE heeft voorgesteld en de Raad dat heeft goedgekeurd.

Op 31 december 2021 had de Raad leningsovereenkomsten voor 94,3 miljard EUR aan financiële bijstand goedgekeurd en had de Commissie deze ondertekend. Daarvan had de Commissie 89,6 miljard EUR uitbetaald aan de lidstaten (nominale bedragen). De resterende bedragen op grond van ondertekende leningsovereenkomsten worden in 2022 uitbetaald.

Europees financieel stabilisatiemechanisme (EFSM)

Het EFSM maakte het mogelijk financiële bijstand aan een lidstaat te verlenen in geval van moeilijkheden of ernstige dreiging van grote moeilijkheden veroorzaakt door buitengewone gebeurtenissen die deze lidstaat niet kan beheersen. De bijstand kan de vorm aannemen van een lening of een kredietlijn. Volgens de conclusies van de Raad (Ecofin) van 9 mei 2010 bedragen de middelen van de faciliteit ten hoogste 60 miljard EUR, maar bij wettelijke bepaling wordt het uitstaande bedrag aan leningen of kredietlijnen beperkt tot de marge die beschikbaar is onder het plafond van de eigen middelen. Het EFSM zal naar verwachting geen nieuwe financieringsprogramma’s aangaan of nieuwe leningfaciliteitsovereenkomsten sluiten. Er zijn geen niet-opgevraagde bedragen uit ondertekende leningsovereenkomsten.

Betalingsbalans (BB)

Dit is een financieel beleidsinstrument dat de lidstaten van de EU die niet voor de euro hebben gekozen, financiële bijstand op middellange termijn biedt. Er kunnen leningen worden verstrekt aan lidstaten die zich voor feitelijke of ernstig dreigende moeilijkheden met betrekking tot hun betalingsbalans of kapitaalverkeer gesteld zien. Het maximale uitstaande bedrag aan in het kader van het instrument toegekende leningen is beperkt tot 50 miljard EUR. Er zijn geen niet-opgevraagde bedragen uit ondertekende leningsovereenkomsten.

Macrofinanciële bijstand (MFB)

MFB is is een vorm van financiële bijstand van de EU aan partnerlanden die een betalingsbalanscrisis doormaken. De bijstand wordt verstrekt in de vorm van middellange- of langetermijnleningen of subsidies, of een combinatie daarvan, en dient in het algemeen ter aanvulling van de financiering in het kader van een door het IMF gesteund aanpassings- en hervormingsprogramma. De voor deze leningen opgenomen leningen worden in eerste instantie door het Garantiefonds en vervolgens door de EU-begroting gegarandeerd.

In 2021 zijn aanvullende leningen van 1,7 miljard EUR uitbetaald, waarvan 0,6 miljard EUR aan Oekraïne. Een bedrag van 0,6 miljard EUR uit ondertekende leningsovereenkomsten dat aan voorwaarden onderworpen is, is niet opgevraagd.

Op 31 december 2021 bedroeg de voorziening voor bijzondere waardevermindering voor MFB-leningen 293 miljoen EUR, waarvan 197 miljoen EUR betrekking heeft op de leningen aan Oekraïne (in totaal 4,4 miljard EUR (nominale waarde) aan het einde van het jaar). Overeenkomstig de boekhoudregels van de EU (en de IPSAS) wordt bij deze voorziening voor bijzondere waardevermindering geen rekening gehouden met de niet tot aanpassing van de jaarrekening leidende gebeurtenissen na balansdatum in verband met de oorlog in Oekraïne in 2022 (zie toelichting 8), maar alleen met de aanzienlijke toename van het risico eind 2021.

Leningen van de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom)

De Europese Gemeenschap voor atoomenergie (Euratom, vertegenwoordigd door de Commissie) verstrekt leningen aan lidstaten en niet-lidstaten, alsook aan entiteiten van beide, voor de financiering van projecten in verband met energie-installaties. Van de totale uitstaande Euratom-leningen op 31 december 2021 heeft 300 miljoen EUR (nominale waarde) betrekking op leningen aan Oekraïne, waarvoor een voorziening voor bijzondere waardevermindering van 13 miljoen EUR is opgenomen. Op 31 december 2021 had de Commissie garanties van derden ontvangen voor een bedrag van 350 miljoen EUR (2020: 279 miljoen EUR) ter dekking van Euratom-leningen. Er zijn geen niet-opgevraagde bedragen uit ondertekende leningsovereenkomsten.

Effectieve rentevoeten van leningen (uitgedrukt als een rente-interval)

31.12.202131.12.2020
RRF (NGEU)0,11 % - 0,12 %
SURE(0,48) % - 0,77 %0,00 % - 0,30 %
EFSM(0,03) % - 3,79 %0,50 % - 3,75 %
BB2,95 %2,88 %
MFB(0,14) % - 3,70 %0,00 % - 3,69 %
Euratom(0,08) % - 1,66 %0,00 % - 5,76 %

De cijfers voor 2020 hebben betrekking op de nominale rentevoet en de cijfers voor 2021 op de werkelijke rentevoet overeenkomstig de herziene EAR 11.

37.Andere leningen

Deze omvatten drie soorten leningen:

a)Leningen van 74 miljoen EUR per 31 december 2021 (2020: 75 miljoen EUR) toegekend uit EU-begrotingsprogramma’s (bv. het MEDA-programma Europees-mediterraan partnerschap en het EU-programma voor werkgelegenheid en sociale innovatie).

b)Leningen in wanbetaling die oorspronkelijk door uitvoerende partners werden verstrekt, waarbij de Commissie een beroep op de garantie heeft uitbetaald en nu over de terugvorderingsrechten beschikt (gesubrogeerde leningen). Op 31 december 2021 bezat de Commissie de terugvorderingsrechten voor 855 miljoen EUR aan dergelijke leningen (inclusief opgelopen rente). Na inaanmerkingneming van de te verwachten kredietverliezen bedraagt de op de balans opgenomen boekwaarde echter 48 miljoen EUR. Deze leningen zijn verstrekt door de EIB en gegarandeerd door de EFSI- en ELM-programma’s.

c)Termijndeposito’s van 54 miljoen EUR met een looptijd van meer dan drie maanden die niet onder de definitie van kasequivalenten vallen.

38.Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (FVSD)

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Financiële activa gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten*2.4.2.124 22319 587
Financiële activa gewaardeerd tegen FVSD derivaten2.4.2.2828199
Totaal25 05119 786
Langlopend21 66016 327
Kortlopend3 3913 459

* Het cijfer voor 2020 heeft betrekking op bedragen die in de geconsolideerde jaarrekening 2020 van de EU zijn geclassificeerd als voor verkoop beschikbare financiële activa.

39.Financiële activa gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten

Financiële activa gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten, per soort

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Schuldbewijzen19 32614 862
Geldmarktfondsen en beleggingen in gepoolde portefeuilles2 5133 038
Andere beleggingen in aandelen2 3841 686
Totaal24 22319 587
Langlopend20 83416 134
Kortlopend3 3903 453

De cijfers voor 2020 hebben betrekking op bedragen die in de geconsolideerde jaarrekening 2020 van de EU zijn geclassificeerd als voor verkoop beschikbare activa.

Schuldbewijzen zijn voornamelijk overheidsobligaties en bedrijfsobligaties. Deze beleggingen worden aangehouden in de fondsen (portefeuilles) die worden beheerd door de Commissie, of door de EIB namens de EU, en hebben voornamelijk betrekking op het GVF, H2020, BUFI en het Innovatiefonds (zie hieronder). De prestaties van de activaportefeuilles worden beoordeeld op basis van de reële waarde (marktwaarde).

Geldmarktfondsen zijn beleggingsfondsen die beleggen in kortlopende schuldbewijzen (bv. het Unitair Fonds van de EIB). De beleggingen in gepoolde portefeuilles zijn EU-middelen van de CEF- en H2020-programma’s die worden gecombineerd met de middelen van de lidstaten uit het NER300-programma. Zij worden gebruikt om garanties te verstrekken voor de financierings- en investeringsverrichtingen van de EIB.

De “Andere beleggingen in aandelen” hebben voornamelijk betrekking op het beleggen van EU-begrotingsmiddelen — via uitvoerende partners — in durfkapitaal of andere soorten beleggingsfondsen om EU-beleidsdoelstellingen na te streven. Bijvoorbeeld verbetering van de toegang tot financiering voor startende kmo’s, onderzoek en innovatie, en infrastructuur zowel binnen als buiten de EU.


Financiële activa gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten, per programma

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Innovatiefonds4 195
BUFI-beleggingen1 2571 598
EGKS in liquidatie1 3821 445
Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling188188
EDEO pensioenregeling voor plaatselijk personeel6973
7 0913 304
Fondsen voor begrotingsgaranties:
Gemeenschappelijk voorzieningsfonds11 272
EFSI-garantiefonds7 526
Garantiefonds voor externe acties2 794
EFSD-garantiefonds692
11 27211 012
Financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd:
Horizon 20203 3423 097
Connecting Europe Facility762764
EU eigenvermogensfaciliteiten voor het mkb684533
Europees Fonds voor Zuidoost-Europa213163
Green for Growth Fund (GGF)146143
Financieringsfaciliteit voor energie-efficiëntie107104
Overige606467
5 8615 271
Totaal24 22319 587
Langlopend20 83416 134
Kortlopend3 3903 453

De cijfers voor 2020 hebben betrekking op bedragen die in de geconsolideerde jaarrekening 2020 van de EU zijn geclassificeerd als voor verkoop beschikbare activa.

Innovatiefonds (IF)

Het Innovatiefonds is opgericht bij Richtlijn (EU) 2018/410 van het Europees Parlement en de Raad tot wijziging van Richtlijn 2003/87/EG, waarbij een systeem voor de handel in broeikasgasemissierechten binnen de Unie is vastgesteld. Het ondersteunt innovatie op het gebied van koolstofarme technologieën en processen in bepaalde economische sectoren. Het Innovatiefonds ontvangt zijn middelen uit de opbrengsten van de geleidelijke tegeldemaking van 450 miljoen emissierechten en van eventuele niet-bestede middelen uit de 300 miljoen emissierechten die beschikbaar zijn voor het NER300-programma (zie toelichting 3.8). Het fonds is in 2020 van start gegaan, maar de bedragen werden in contanten aangehouden. Vanaf 2021 beheert de EIB de middelen van het Innovatiefonds door deze in obligaties te beleggen.

BUFI-beleggingen

De Commissie heeft het Fonds voor geldboeten (BUFI) opgericht om de gelden te beheren die zij voorlopig ontvangt voor mededingingsboeten waartegen beroep is ingesteld. Tot de definitieve rechterlijke beslissing belegt de Commissie het geld in schuldinstrumenten.

EGKS in liquidatie

Het EGKS-Verdrag is op 23 juli 2002 vervallen en alle bestanddelen van het EGKS-vermogen werden overgedragen aan de Europese Unie en werden bestemd voor onderzoek in de sectoren die verband houden met de kolen- en staalindustrie. De Commissie beheert de portefeuille en belegt in schuldbewijzen luidende in euro die genoteerd zijn op een actieve markt.

Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling

De EU heeft een financiële participatie in het kapitaal van de Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBWO) die op 31 december 2021 bestond uit 90 044 aandelen (2020: 90 044 aandelen), oftewel 3 % van het totale geplaatste aandelenkapitaal. De EU heeft ingeschreven voor een totaalbedrag van 900 miljoen EUR, waarvan tot op heden 713 miljoen EUR niet is opgevraagd. Overeenkomstig de oprichtingsovereenkomst van de EBWO gelden voor de aandeelhouders enkele contractuele beperkingen: zo zijn de aandelen niet overdraagbaar en is de terugbetaling beperkt tot de oorspronkelijke aanschaffingskosten. De EU waardeert haar belang in de EBWO tegen de reële waarde. De oorspronkelijke aanschaffingskosten worden beschouwd als de beste raming van de reële waarde, met name gelet op de contractuele beperkingen waarnaar hierboven is verwezen. Hoewel de EBWO-aandelen op geen enkele aandelenbeurs genoteerd zijn, zijn er recentelijk transacties geweest (uitgifte van aandelen a pari) die aantonen dat de aanschaffingskosten de beste raming van de reële waarde opleveren in deze omstandigheden.

Gemeenschappelijk voorzieningsfonds (GVF)

De EU garandeert investeringen in eigen vermogen en leningen die uitvoerende partners verstrekken aan overheden en ondernemingen. Om de beroepen op garanties die voortvloeien uit wanbetalingen of andere verliezen te betalen, wordt in de EU-begroting, overeenkomstig de rechtshandelingen, stapsgewijs geld opzijgezet om een kapitaalbuffer (het GVF) op te bouwen. Het GVF dekt ook leningen die de Commissie verstrekt om MFB- en Euratom-leningen aan niet-lidstaten te financieren.

Tot 2020 bestond er voor elke begrotingsgarantie een afzonderlijk fonds (EFSI-garantiefonds, EFDO-garantiefonds en Garantiefonds voor externe acties, dat ook de leningen voor financiële bijstand aan derde landen in het kader van MFB en Euratom dekte).

Per 1 januari 2021 heeft de Commissie, overeenkomstig het Financieel Reglement, het GVF opgezet voor het beheer van de kapitaalbuffer (“voorziening”) voor alle begrotingsgaranties en leningen voor financiële bijstand aan derde landen, in één gemeenschappelijke portefeuille. Naast de voorziening uit de EU-begroting ontvangt het GVF terugvorderingen in verband met verrichtingen in wanbetaling, het rendement van zijn beleggingen en vergoedingen voor de begrotingsgaranties van de EU. Het GVF kan ook vrijwillige bijdragen ontvangen van de lidstaten en andere contribuanten die op deze wijze de beschikbare EU-begrotingsgaranties verhogen.

Het GVF wijst de ontvangen bijdragen toe aan compartimenten, waarbij elk compartiment betrekking heeft op één bijdragend programma. Op 31 december 2021 bestond het GVF uit vier compartimenten. Drie daarvan hebben betrekking op oude instrumenten die zijn ingesteld in het kader van voorgaande MFK’s (EFSI, EFDO en ELM). Deze drie bijdragende programma’s hebben hun bestaande voorzieningen overgedragen op de datum waarop zij tot het GVF zijn toegetreden. Daarnaast is er een compartiment voor InvestEU, een nieuw instrument dat is ingesteld in het kader van het huidige MFK. In de rechtshandelingen van deze instrumenten zijn de noodzakelijke voorzieningen voor de verstrekte garanties vastgesteld. De EU-begroting brengt deze afzonderlijke voorzieningen samen in het GVF en optimaliseert het vermogensbeheer.

Op 31 december 2021 bedroegen de activa van het GVF 12,3 miljard EUR, waarvan 11,3 miljard EUR was belegd in financiële activa gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten (schuldbewijzen).

Horizon 2020

Bij de EU-verordening tot vaststelling van Horizon 2020 — het kaderprogramma voor onderzoek en innovatie (2014-2020), zijn nieuwe financieringsinstrumenten ingesteld ter verbetering van de toegang tot financiering voor entiteiten die aan onderzoek en innovatie (O&I) doen. Deze instrumenten zijn:

·de InnovFin Leningen- en garantiedienst voor onderzoek, ontwikkeling en innovatie waarmee de Commissie een deel van de financiële risico’s die verbonden zijn aan een portefeuille nieuwe, door de EIB aangegane financieringsoperaties op zich neemt;

·de InnovFin-garantieregeling voor kmo’s, met inbegrip van het instrument voor onbeperkte garantie in het kader van het kmo-initiatief (SIUGI) — door het EIF beheerde faciliteiten voor het verstrekken van garanties en tegengaranties aan financiële intermediairs voor nieuwe portefeuilles leningen (via SIUGI deelt de Commissie het financiële risico verbonden aan de garantie met de lidstaten, het EIF en de EIB);

·de InnovFin eigenvermogensfaciliteit voor onderzoek en innovatie, die belegt in risicokapitaalfondsen en wordt beheerd door het EIF; en

·het EIC-fonds (fonds van de Europese Innovatieraad), dat eigenvermogensfinanciering verstrekt om de innovatie en het naar de markt brengen te versnellen. Het EIC-fonds zal voornamelijk worden gefinancierd uit het MFK 2021-2027 in het kader van het kaderprogramma Horizon Europa. Tot op heden heeft de Commissie echter gebruikgemaakt van de middelen die beschikbaar zijn in het kader van H2020.

Connecting Europe Facility

Zoals in Verordening (EU) nr. 1316/2013 is bepaald, heeft de Connecting Europe Facility (CEF) tot doel het vinden van financiering voor infrastructuurprojecten in de sectoren vervoer, telecommunicatie en energie te vergemakkelijken. De faciliteit wordt beheerd door de EIB op grond van een overeenkomst met de EU. Zij biedt risicodeling voor schuldfinanciering aan in de vorm van niet-achtergestelde en achtergestelde schulden of garanties, evenals ondersteuning van door de EU gegarandeerde projectobligaties.

EU eigenvermogensfaciliteiten voor het mkb

Dit betreft eigenvermogensinstrumenten die worden gefinancierd door de programma’s COSME, CIP en MAP en het initiatief voor groei en werkgelegenheid, administratief beheerd door het EIF, ter ondersteuning van de oprichting en financiering van kleine en middelgrote ondernemingen in de EU in de begin- (start-up) en groeifase door middel van investeringen in geschikte gespecialiseerde durfkapitaalfondsen.

Reëlewaardehiërarchie van niet-afgeleide financiële activa gewaardeerd tegen FVSD (in 2020 geclassificeerd als voor verkoop beschikbaar)

miljoen EUR
Soort financieel actief31.12.202131.12.2020
Niveau 1: Prijsnoteringen op actieve markten19 33615 383
Niveau 2: Waarneembare input, anders dan prijsnoteringen2 6982 706
Niveau 3: Waarderingstechnieken met niet op waarneembare marktgegevens gebaseerde input2 1901 498
Totaal24 22319 587

Er hebben in de verslagperiode geen overdrachten tussen niveau 1 en niveau 2 van de reëlewaardehiërarchie plaatsgevonden.

Aansluiting van niet-afgeleide financiële activa gewaardeerd aan de hand van waarderingstechnieken met niet op waarneembare marktgegevens gebaseerde input (niveau 3)

miljoen EUR
Mutaties reële waarde
Beginsaldo op 1.1.20211 498
Herziening EAR 112
Investeringen tijdens de verslagperiode505
Terugbetalingen van kapitaal(111)
Afgewikkelde inkomsten(30)
Winsten of verliezen over de verslagperiode in overschot of tekort326
Overdrachten naar niveau 3
Overdrachten vanuit niveau 3
Overige
Eindsaldo op 31.12.20212 190

De nettowinst voor aan het einde van 2021 aangehouden niet-afgeleide activa van niveau 3 bedroeg 295 miljoen EUR. Zij wordt als financiële bate opgenomen onder “Winsten op financiële activa of passiva gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten” (zie toelichting 3.9) en als financiële last onder “Verliezen op financiële activa of passiva gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten” (zie toelichting 3.15).

40.Financiële activa en passiva gewaardeerd tegen FVSD derivaten

Financiële activa en passiva gewaardeerd tegen FVSD derivaten, per soort

miljoen EUR
Soort derivaat31.12.202131.12.2020
Notionele waardeReële waarde actiefReële waarde passiefNotionele waardeReële waarde actiefReële waarde passief
Termijncontracten in vreemde valuta64624176
Garantie op de aandelenportefeuille4 148826(1)3 412193(1)
Garanties voor valutarisico28(4)14(4)
Totaal4 822828(5)3 843199(4)
Langlopend826(5)193(4)
Kortlopend26(0)

Termijncontracten in vreemde valuta

De EU sluit valutatermijncontracten af ter afdekking van het valutarisico verbonden aan schuldtitels in USD in het EFSI-garantiefonds. Overeenkomstig de valutatermijncontracten levert de EU het contractueel overeengekomen notionele bedrag in vreemde valuta (“pay leg”), zoals weergegeven in de bovenstaande tabel, en ontvangt zij het notionele bedrag in EUR (“receive leg”) op de vervaldatum. Deze derivatencontracten worden gewaardeerd tegen reële waarde op de balansdatum en ingedeeld als financiële activa of financiële verplichtingen tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort al naargelang hun reële waarde positief of negatief uitvalt.

Garanties op de aandelenportefeuilles

De rubriek “Garantie op de aandelenportefeuille” omvat garanties van de EU aan financiële instellingen op portefeuilles eigenvermogensinvesteringen. Deze garanties worden ingedeeld als afgeleid financieel instrument en geboekt als financieel actief of financiële verplichting tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort, omdat zij niet aan de definitie van financiële verplichting in verband met een garantie voldoen (zie toelichting 1.5.12). De financiële verplichting voor de EU is gewaardeerd op basis van de waarde van de onderliggende investeringen.

Het totaal bestaat voornamelijk uit EFSI-garanties van de EU aan de EIB-groep voor onderliggende eigenvermogensinvesteringen van de EIB en het EIF ten bedrage van 3 068 miljoen EUR (2020: 2 223 miljoen EUR). De reële waarde van de EU-garantie op de EFSI-eigenvermogensportefeuilles bedroeg in totaal 763 miljoen EUR (2019: 164 miljoen EUR).

Garantie voor valutarisico

De EU garandeert het valutarisico in het kader van de EFDO-garantie, waarbij zij swap- en termijncontracten garandeert die gericht zijn op het afdekken van valutarisico’s voor investeringen in opkomende markten. De EU dekt eveneens de devaluatie van de vreemde munt (UHA) in verband met leningen van financiële instellingen aan kmo’s in Oekraïne in het kader van de mkb-financieringsfaciliteit voor het Oostelijk Partnerschap.

Reëlewaardehiërarchie van afgeleide financiële activa en verplichtingen

miljoen EUR
Soort derivaat31.12.202131.12.2020
Reële waarde actiefReële waarde passiefReële waarde actiefReële waarde passief
Niveau 1: Prijsnoteringen op actieve markten
Niveau 2: Waarneembare input, anders dan prijsnoteringen2(2)6(4)
Niveau 3: Waarderingstechnieken met niet op waarneembare marktgegevens gebaseerde input826(2)193(1)
Totaal828(5)199(4)

Er hebben in de verslagperiode geen overdrachten tussen niveau 1 en niveau 2 plaatsgevonden. Derivaten in reëlewaardeniveau 3 omvatten voornamelijk garanties op aandelenportefeuilles.

Aansluiting van afgeleide financiële activa en verplichtingen gewaardeerd aan de hand van waarderingstechnieken met niet op waarneembare marktgegevens gebaseerde input (niveau 3)

miljoen EUR
Mutaties reële waarde
Beginsaldo actief/(passief) op 1.1.2021192
Gehonoreerde garanties5
Terugontvangen garanties(1)
Inkomsten uit afgewikkelde garanties(160)
Winsten of verliezen over de verslagperiode in overschot of tekort788
Overdrachten naar niveau 3
Overdrachten vanuit niveau 3
Overige
Eindsaldo op 31.12.2021824

De nettowinst voor aan het einde van 2021 aangehouden afgeleide activa van niveau 3 bedroeg 777 miljoen EUR. Dit bedrag is opgevoerd als financiële bate en opgenomen onder “Winsten op financiële activa of passiva gewaardeerd tegen FVSD derivaten” (zie toelichting 3.9).


41.VOORFINANCIERING

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Langlopend
Voorfinanciering2.5.157 76430 574
Overige voorschotten voor de lidstaten2.5.22 9013 825
Bijdragen aan trustfondsen126119
60 79234 519
Kortlopend
Voorfinanciering2.5.128 42724 902
Overige voorschotten voor de lidstaten2.5.24 2293 327
32 65628 229
Totaal93 44762 748

Het niveau van de voorfinancieringen in de verschillende programma’s moet toereikend zijn om de begunstigden te kunnen voorzien van de middelen die zij nodig hebben om hun projecten te kunnen opstarten, maar tegelijkertijd moeten de financiële belangen van de EU worden gevrijwaard en moet er rekening worden gehouden met juridische en operationele beperkingen en overwegingen in verband met kosteneffectiviteit.

De aanzienlijke stijging ten opzichte van het voorgaande jaar is voornamelijk het gevolg van de lancering van het instrument voor herstel en veerkracht (NGEU) in 2021, waarbij in eerste instantie 36,4 miljard EUR aan voorfinanciering werd uitbetaald.

42.Voorfinanciering

miljoen EUR
BrutobedragAfgewikkeld in het kader van afsluitingNettobedrag op 31.12.2021BrutobedragAfgewikkeld in het kader van afsluitingNettobedrag op 31.12.2020
Gedeeld beheer
Elfpo en andere instrumenten voor

plattelandsontwikkeling
3 172(208)2 9653 1933 193
EFRO & CF23 531(4 571)18 96023 074(3 846)19 229
ESF9 085(1 823)7 2638 222(1 348)6 874
Overige4 836(2 263)2 5724 192(1 520)2 672
40 624(8 865)31 76038 681(6 713)31 967
Direct beheer
Uitgevoerd door:
Commissie46 494(11 970)34 52517 031(10 648)6 382
waarvan RRF (NGEU)34 879(4 065)30 814
Uitvoerende agentschappen van de EU23 931(15 030)8 90118 565(10 931)7 633
Trustfondsen1 140(847)2931 121(843)278
71 565(27 847)43 71836 716(22 423)14 294
Indirect beheer
Uitgevoerd door:
andere EU-agentschappen en -organen1 657(687)9711 243(781)462
Derde landen1 874(1 261)6141 515(1 043)471
Internationale organisaties9 545(5 955)3 5909 068(6 020)3 048
Andere entiteiten12 992(7 453)5 53911 665(6 432)5 233
26 069(15 356)10 71323 491(14 276)9 215
Totaal138 258(52 068)86 19198 888(43 412)55 476
Langlopend57 76457 76430 57430 574
Kortlopend80 494(52 068)28 42768 314(43 412)24 902

Bij voorfinanciering wordt geld uitbetaald, wat betekent dat er betalingskredieten worden gebruikt. Zoals wordt verduidelijkt in toelichting 1.5.7, betreft het voorschotten die nog niet als uitgave worden geboekt. Voorfinancieringen verminderen dus de nog betaalbaar te stellen vastleggingen (RAL — zie toelichting 5.1), maar vertegenwoordigen in de staat van de financiële resultaten nog te erkennen uitgaven.

Wat gedeeld beheer betreft, hebben nagenoeg alle voorfinancieringen betrekking op de programmeringsperiode 2014-2020. Er is een eerste voorfinanciering die niet zal worden vereffend (d.w.z. niet opgenomen in de staat van de financiële resultaten) vóór het einde van de programmeringsperiode en als langlopend wordt geboekt.

Voor het beleidsterrein cohesie is er ook een jaarlijkse voorfinanciering die jaarlijks wordt vereffend en als kortlopend wordt geboekt. Nieuwe voorfinancieringsbetalingen op het gebied van cohesie omvatten de jaarlijkse voorfinanciering voor 2021 (7,3 miljard EUR), maar ook betalingen uit het Solidariteitsfonds van de EU (0,8 miljard EUR). De nieuwe betalingen zijn gecompenseerd door verrekeningen van ongeveer gelijke waarden, waardoor de uitstaande voorfinanciering voor dit beleidsterrein over het geheel genomen stabiel blijft.

Voor direct beheer zijn de grootste bedragen aan voorfinanciering die welke verband houden met de niet-terugvorderbare steun in het kader van het RRF-instrument, dat in 2021 van start is gegaan, ten bedrage van netto 30,8 miljard EUR aan het einde van het jaar. Andere belangrijke bedragen, 8,5 miljard EUR (2020: 9,3 miljard EUR), hebben betrekking op het beleidsterrein onderzoek (voornamelijk Horizon 2020 en Horizon Europa, uitgevoerd door de uitvoerende agentschappen van de EU en de Commissie).

Voor indirect beheer heeft de voorfinanciering voornamelijk betrekking op interne beleidsprogramma’s zoals Galileo en Egnos (ruimteprogramma’s), maar ook op instrumenten die verband houden met Europa als wereldspeler (met inbegrip van instrumenten voor nabuurschapsbeleid, ontwikkeling en internationale samenwerking). De meest opvallende stijging van de voorfinanciering in deze rubriek houdt verband met de ruimteprogramma’s.

Ontvangen garanties op voorfinanciering

Dit zijn garanties die de Commissie in bepaalde gevallen verlangt bij de betaling van voorschotten (voorfinanciering) aan begunstigden die geen lidstaat zijn. Voor dit soort garantie moeten twee waarden worden opgenomen: de “nominale waarde” en de “lopende waarde”. Voor de nominale waarde hangt het ontstaansfeit samen met het bestaan van de waarborg. Voor de lopende waarde is het ontstaansfeit voor de waarborg de betaling van voorfinanciering tegen waarborg, verminderd met latere verrekeningen. Op 31 december 2021 beliep de nominale waarde van de ontvangen garanties in verband met voorfinanciering 433 miljoen EUR en de lopende waarde van die garanties 383 miljoen EUR (in 2020: respectievelijk 466 miljoen EUR en 402 miljoen EUR).

Bepaalde voorfinancieringen die in het kader van het zevende kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling (KP7) en in het kader van de programma’s Horizon 2020 en Horizon Europa worden betaald, worden daadwerkelijk gedekt door het onderlingeverzekeringsmechanisme (MIM), voorheen bekend als het Garantiefonds voor deelnemers (PGF). Het MIM is een instrument voor onderlinge verzekering, dat is opgezet om de risico’s te dekken met betrekking tot bedragen die niet worden betaald door deelnemers tijdens de uitvoering van indirecte maatregelen in het kader van die programma’s. Alle deelnemers aan indirecte maatregelen die een subsidie van de EU ontvangen, dragen 5 % van de maximale EU-bijdrage bij aan het kapitaal van het MIM, dat door de Commissie op de financiële markten wordt belegd om rente voort te brengen. De rente kan worden gebruikt ter dekking van schulden die een in gebreke gebleven deelnemer niet aan de Unie heeft voldaan. Aan het einde van de indirecte maatregel worden de bijdragen aan de deelnemers terugbetaald. De EU (vertegenwoordigd door de Commissie) treedt op als uitvoerend orgaan van de deelnemers van het MIM, maar het fonds is eigendom van de deelnemers. Het MIM is dus een afzonderlijke entiteit die niet in deze jaarrekening van de EU is geconsolideerd.

Op 31 december 2021 bedroegen de door het MIM gedekte voorfinancieringen in totaal 2,4 miljard EUR (2020: 2,3 miljard EUR). De totale activa van het MIM, met inbegrip van de door de Commissie beheerde financiële activa, bedroegen 2,5 miljard EUR (2020: 2,4 miljard EUR).

43.Overige voorschotten voor de lidstaten

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Voorschotten aan de lidstaten voor financieringsinstrumenten onder gedeeld beheer3 6473 520
Steunregelingen3 4833 633
Totaal7 1307 153
Langlopend2 9013 825
Kortlopend4 2293 327


Voorschotten aan de lidstaten voor financieringsinstrumenten onder gedeeld beheer

In het kader van de Europese Structuur- en Investeringsfondsen (ESIF) is het mogelijk om uit de EU-begroting voorschotten te betalen aan de lidstaten om hen in staat te stellen bij te dragen aan financieringsinstrumenten (d.w.z. leningen, eigen vermogen of garanties). Deze financieringsinstrumenten worden opgezet en beheerd onder de verantwoordelijkheid van de lidstaten, niet van de Commissie. Bedragen die aan het einde van het jaar niet door deze instrumenten zijn gebruikt, zijn evenwel eigendom van de EU (zoals bij alle voorfinanciering) en worden daarom als actief in de balans van de EU opgenomen.

Periode 2014-2020:

Met betrekking tot het cohesiebeleid wordt geschat dat van het uitbetaalde bedrag van 14 692 miljoen EUR, er op 31 december 2021 3 547 miljoen EUR niet was gebruikt. Dit omvat de bijdrage van de lidstaten aan het initiatief voor kleine en middelgrote ondernemingen, dat is opgezet om de kredietverstrekking door de banksector aan het mkb aan te zwengelen (1 326 miljoen EUR uitbetaald, exclusief voorfinancieringen, waarvan naar schatting 366 miljoen EUR ongebruikt is).

Voor plattelandsontwikkeling bleef per jaareinde 97 miljoen EUR nog ongebruikt.

Periode 2007-2013:

Alle bedragen betreffende het cohesiebeleid worden geacht te zijn geïmplementeerd of herschikt ten behoeve van andere maatregelen, zodat op 31 december 2021 geen activa op de balans overblijven. Er zij vermeld dat de daadwerkelijke implementatie via de verschillende instrumenten zal worden onderzocht in het kader van het afsluitingsproces van de programma’s in de komende jaren.

Steunregelingen

Net als de bedragen hierboven worden de terugbetaalde bedragen die overeenkomen met de door de lidstaten voor de diverse steunregelingen (staatssteun, marktmaatregelen van het ELGF of investeringsmaatregelen van het Elfpo) betaalde voorschotten die aan het einde van het jaar niet zijn gebruikt, als activa (voorschotten) opgenomen in de balans van de EU. De Commissie heeft de waarde van die voorschotten gebaseerd op informatie die door de lidstaten is verstrekt: de daaruit voortvloeiende bedragen zijn opgenomen onder de subrubriek steunregelingen hierboven.

Periode 2014-2020:

De aan het einde van het jaar ongebruikte bedragen werden geraamd op 1 768 miljoen EUR voor het cohesiebeleid en 1 649 miljoen EUR voor het landbouwbeleid en plattelandsontwikkeling.

Periode 2007-2013:

Geraamd wordt dat 66 miljoen EUR voor plattelandsontwikkeling eind 2021 ongebruikt is gebleven.


44.VORDERINGEN MET TEGENPRESTATIE EN VERHAALBARE BEDRAGEN ZONDER TEGENPRESTATIE

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Langlopend
Verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties2.6.134 89244 128
Vorderingen uit ruiltransacties2.6.25 7501 685
40 64245 813
Kortlopend
Verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties2.6.129 47326 915
Vorderingen uit ruiltransacties2.6.22 3231 766
31 79628 681
Totaal72 43874 493

45.Verhaalbare bedragen uit niet-ruiltransacties

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Langlopend
Lidstaten2.6.1.12 4972 237
Terugtrekkingsakkoord VK2.6.1.230 83940 629
Overlopende posten2.6.1.41 5561 261
Andere verhaalbare bedragen1
34 89244 128
Kortlopend
Lidstaten2.6.1.15 6827 213
Terugtrekkingsakkoord VK2.6.1.210 9136 827
Mededingingsboeten2.6.1.311 69811 295
Overlopende posten2.6.1.41 097787
Andere verhaalbare bedragen2.6.1.583792
29 47326 915
Totaal64 36571 043

46.Op de lidstaten verhaalbare bedragen

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
TEM vastgesteld in de A-boekhouding6 1375 297
TEM vastgesteld in de specifieke boekhouding1 4051 460
Te ontvangen eigen middelen152 188
Afwaardering(875)(892)
Overige
Verhaalbare bedragen eigen middelen6 6838 053
Europees Landbouwgarantiefonds (ELGF)1 5251 378
Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling (Elfpo) en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling668720
Afwaardering(843)(837)
Verhaalbare bedragen ELGF en plattelandsontwikkeling1 3501 260
Terugvordering van voorfinanciering2653
Betaalde en terugvorderbare btw4535
Overige op de lidstaten verhaalbare bedragen7349
Totaal8 1789 450
Langlopend2 4972 237
Kortlopend5 6827 213

Het grootste bedrag onder “langlopend” heeft betrekking op door de lidstaten verschuldigde bedragen, met name 2,1 miljard EUR betreffende de inbreukprocedure tegen het Verenigd Koninkrijk (VK) (zie hieronder). Ook opgenomen onder “langlopend”, zoals in voorgaande jaren, zijn de bedragen in verband met niet-uitgevoerde besluiten tot goedkeuring van de rekeningen voor het Europees Landbouwgarantiefonds (ELGF) en het Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling (Elfpo). De desbetreffende bedragen worden in jaarlijkse tranches teruggevorderd.

Verhaalbare bedragen eigen middelen

De “A-boekhouding” is de term gebruikt voor de maandelijkse overzichten waarin de lidstaten de vastgestelde traditionele eigen middelen (TEM) meedelen. De tabel bevat de bedragen uit de “A-boekhouding” die nog niet aan de Commissie zijn betaald. De TEM zijn hoofdzakelijk douanerechten, geïnd door de lidstaten namens de Commissie.

De A-boekhouding staat gewoonlijk op 3 à 3,5 miljard EUR per jaareinde. In de afgelopen twee jaar 2021 en 2020 bevatte het totaalbedrag echter aanvullende TEM-bedragen in verband met de Britse inbreukzaak (zie hieronder) en andere TEM-inspectieverslagen. Omdat er vertragingsrente van 2,2 miljard EUR van toepassing is (2020: 1,7 miljard EUR), worden die bedragen ook in deze jaarrekening vermeld (zie toelichtingen 2.6.2 en 3.9).

In het geval van de Britse inbreukzaak zond de Commissie het VK op 8 maart 2018 een ingebrekestelling (Inbreuk nr. 2018/2008) omdat het verzuimde het correcte bedrag aan traditionele eigen middelen af te dragen aan de EU-begroting. Omdat het VK geen bevredigend antwoord gaf, noch op de ingebrekestelling noch op het met redenen omklede advies van 24 september 2018, besloot de Commissie de zaak voor te leggen aan het Hof van Justitie van de Europese Unie en diende zij op 7 maart 2019 een verzoekschrift in. De zaak vond haar oorsprong in een verslag van OLAF uit 2017, waarin werd vastgesteld dat importeurs in het VK een groot bedrag aan douanerechten hadden ontdoken met behulp van fictieve en valse facturen en onjuiste aangiften inzake de douanewaarde bij invoer. Volgens een door OLAF en het JRC ontwikkelde methode en op basis van de beschikbare informatie raamde de Commissie dat de EU-begroting als gevolg van de inbreuk door het VK in de periode van november 2011 tot en met oktober 2017 2,1 miljard EUR aan inkomsten is misgelopen (netto, d.w.z. na aftrek van inningskosten die het VK mag inhouden op het brutobedrag van 2,7 miljard EUR). Op 8 maart 2022 heeft het Hof het desbetreffende arrest gewezen en bevestigd dat het VK zijn verplichtingen tot bescherming van de begroting van de Unie niet is nagekomen. Het Hof verzocht de Commissie echter het gevorderde bedrag opnieuw te berekenen. De Commissie zal nu het arrest en met name de opmerkingen van het Hof over de vaststelling van de betrokken bedragen beoordelen. Er wordt momenteel een gedetailleerde juridische en operationele analyse uitgevoerd, waarvan de conclusies nog niet beschikbaar zijn. Daarom zijn zowel de hoofdsom van 2,1 miljard EUR als de geraamde achterstandsrente van 2,1 miljard EUR tot eind 2021 (tegenover 1,6 miljard EUR aan opgelopen en tot eind 2020 opgenomen rente) nog steeds als langetermijnactiva geclassificeerd, aangezien dit de best beschikbare raming is.

Dit jaar omvatten de verhaalbare bedragen op 31 december 2021 ook een bedrag van 0,4 miljard EUR aan geraamde TEM-verliezen dat door sommige lidstaten verschuldigd is voor de invoer van textiel en schoeisel uit China tegen een aanzienlijk te laag opgegeven waarde. Deze ramingen kunnen worden herzien, met name na het arrest van het Hof in de Britse inbreukzaak.

Voorts heeft de Commissie op basis van de meest recente informatie een vordering van 0,17 miljard EUR voor vastgestelde douanerechten en achterstandsrente in de rekeningen opgenomen.

“Specifieke boekhouding” is de term die wordt gebruikt voor de vastgestelde rechten die niet in de “A-boekhouding” zijn opgenomen, omdat zij nog niet zijn ingevorderd door de lidstaten en er geen zekerheid (garantie) voor is gesteld (of wel zekerheid is gesteld, maar de bedragen worden betwist). Op deze rechten wordt een afwaardering toegepast op basis van informatie die jaarlijks door de lidstaten wordt verstrekt. Zoals uit de tabel blijkt, bevinden de afwaarderingsbedragen zich aan het einde van elk jaar doorgaans op hetzelfde niveau.

“Te ontvangen eigen middelen” in 2021 zijn verhaalbare bedragen die voortvloeien uit gewijzigde begroting nr. 6/2021 van 24 november 2021. De bedragen werden door de lidstaten geboekt op de eerste werkdag in januari 2022.

Verhaalbare bedragen ELGF en plattelandsontwikkeling

Deze post betreft voornamelijk de bedragen die op 31 december 2021 verschuldigd zijn door de lidstaten, zoals die op 15 oktober 2021 door de lidstaten zijn ingediend en gecertificeerd. Er werd een raming gemaakt voor de te ontvangen bedragen die in de periode gaande van de indiening tot 31 december 2021 ontstonden. De Commissie raamt ook een afschrijving voor de bedragen die begunstigden verschuldigd zijn en die zij waarschijnlijk niet zal kunnen innen. Dat een dergelijke aanpassing wordt gedaan, betekent niet dat de Commissie afziet van een toekomstige inning van de betrokken bedragen. In de aanpassing is ook een vermindering van 20 % opgenomen, die overeenstemt met het bedrag dat de lidstaten mogen inhouden om de administratieve kosten te dekken.

47.Terugtrekkingsakkoord VK

In het “Akkoord inzake de terugtrekking van het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland uit de Europese Unie en de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie” (ref. 2019/C 384 I/01) (het “terugtrekkingsakkoord” of “TA”), dat is ondertekend tussen de EU en het VK, worden aan beide partijen verschillende financiële verplichtingen opgelegd. Op 31 december 2021 bedroeg de nettovordering op het VK op basis van deze verplichtingen 41 753 miljoen EUR (2020: 47 456 miljoen EUR), waarvan 10 913 miljoen EUR moet worden betaald binnen twaalf maanden na de verslagdatum (2020: 6 827 miljoen EUR):

miljoen EUR
Artikel 140Artikel 142Overige31.12.202131.12.2020
Verschuldigd door het VK28 62014 75161043 98249 579
Verschuldigd aan het VK(2 229)(2 229)(2 122)
Totaal28 62014 751(1 618)41 75347 456
Langlopend17 06414 486(711)30 83940 629
Kortlopend11 556265(908)10 9136 827

Aanpassing aandeel van het VK (artikel 139)

Overeenkomstig artikel 139 is het aandeel van het Verenigd Koninkrijk in de uit het terugtrekkingsakkoord voortvloeiende financiële verplichtingen een percentage dat wordt berekend als de verhouding tussen de eigen middelen die het Verenigd Koninkrijk in de jaren 2014 tot en met 2020 ter beschikking heeft gesteld en de eigen middelen die alle lidstaten en het Verenigd Koninkrijk in diezelfde periode ter beschikking hebben gesteld. Dit percentage was in maart 2021 berekend op 12,358072326018200 %. Overeenkomstig artikel 139 moet het aandeel echter worden aangepast met het bedrag van de btw- en bni-saldi (2014-2020) dat de lidstaten vóór 1 februari 2022 is meegedeeld. Het definitieve aandeel van het VK is derhalve berekend op 12,431681219587700 %. Na de aanpassing van het aandeel van het VK met betrekking tot de berekeningen die ten grondslag liggen aan de bedragen die in 2021 reeds aan het VK zijn gefactureerd, is in april 2022 een extra bedrag van 67 miljoen EUR aan het VK gefactureerd.

Betalingen in het kader van het terugtrekkingsakkoord

Het betalingsmechanisme dat moet worden toegepast op de verplichtingen tussen de twee partijen is vastgelegd in artikel 148. Samengevat factureert de EU de door het VK verschuldigde nettobedragen in april en september van elk jaar en betaalt het VK deze maandelijks. De in april van een bepaald jaar gerapporteerde bedragen moeten in vier gelijke maandelijkse termijnen worden betaald van juni tot en met september van dat jaar. De in september gerapporteerde bedragen moeten in acht gelijke maandelijkse termijnen worden betaald van oktober van dat jaar tot en met mei van het volgende jaar. Aangezien sommige gerapporteerde bedragen noodzakelijkerwijs gebaseerd zijn op prognoses en ramingen, wordt de verslaglegging elk jaar bijgewerkt op basis van werkelijke cijfers.

In 2021 bedroeg het op grond van artikel 136 en de artikelen 140 tot en met 147 aan het VK gerapporteerde totaalbedrag 11 930 miljoen EUR, waarvan 3 763 miljoen EUR in april 2021 en 8 166 miljoen EUR in september 2021. De in 2021 ontvangen betalingen bedroegen in totaal 6 826 miljoen EUR, waarvan 3 763 miljoen EUR betrekking had op het verslag van april (betaald in vier gelijke maandelijkse termijnen in de periode juni tot en met september 2021) en 3 062 EUR op het verslag van september (betaald in drie gelijke termijnen in de periode oktober tot en met december 2021):

miljoen EUR
Verslag van april 2021


(verschuldigd en betaald
van juni tot en met
september 2021)
Verslag van september 2021:


(verschuldigd en betaald
van oktober tot en met
december 2021)
Totaal
Artikel 1403 6963 0546 750
Artikel 1421111
Artikel 13623018247
Artikel 1472121
3 9463 0837 029
Artikel 141(20)(20)
Artikel 143(93)(93)
Artikel 144(46)(46)
Artikel 145(37)(37)
Artikel 146(7)(7)
(183)(20)(203)
Totaal3 7633 0626 826

Het resterende saldo van de factuur van september 2021 aan het einde van het jaar, ten bedrage van 5 104 miljoen EUR, werd in vijf gelijke maandelijkse termijnen betaald in de periode januari tot en met mei 2022.

Artikel 140 — Nog betaalbaar te stellen vastleggingen

Het VK heeft zich ertoe verbonden zijn aandeel in de nog betaalbaar te stellen begrotingsvastleggingen op 31 december 2020 (de zogeheten “brexit-RAL”) aan de EU te zullen betalen, aangepast overeenkomstig de vereisten van artikel 140. Op 31 december 2021 bedroeg het totale als vordering opgenomen bedrag 28 620 miljoen EUR (2020: 34 966 miljoen EUR), waarvan 11 556 miljoen EUR moet worden betaald binnen twaalf maanden na het einde van het jaar. De volgende tabel geeft de belangrijkste mutaties weer tussen het totaalbedrag dat op 31 december 2020 als vordering is opgenomen (berekend op basis van het niet-gecorrigeerde Britse aandeel) en het totaalbedrag dat op 31 december 2021 als vordering is opgenomen:

miljoen EUR
Door het VK verschuldigd bedrag op 31.12.2020 (op basis van het niet-gecorrigeerde Britse aandeel)34 966
Aanpassing aandeel van het VK208
Door het VK verschuldigd bedrag op 31.12.2020 (op basis van het gecorrigeerde Britse aandeel)35 174
Financiële nettocorrecties met betrekking tot 2014-2020 of voorgaande programmeringsperioden (inclusief aanpassing van de verminderingen voor 2020)(58)
TEM voor 2020 die in 2021 ter beschikking van de Unie zijn gesteld

(inclusief aanpassing van de verminderingen voor 2020)
(82)
Nettobetalingen ontvangen van het VK in 2021(6 750)
Aanpassing geraamde niet-uitvoering337
Totaal28 620
Langlopend17 064
Kortlopend11 556

De daling op jaarbasis van het totale als vordering opgenomen bedrag bedroeg 6 346 miljoen EUR en was voornamelijk toe te schrijven aan de betalingen die in 2021 van het VK werden ontvangen (6 750 miljoen EUR).

De aanpassing van het door het VK op 31 december 2020 verschuldigde bedrag, resulterend in een stijging van 208 miljoen EUR, weerspiegelt de aanpassing van het aandeel van het VK in de aangepaste begrotingsvastleggingen op 31 december 2020 waarop het Britse aandeel wordt toegepast (216,7 miljoen EUR). Opgenomen zijn verder de aanpassingen van de verminderingen in de jaarrekening 2020 van de EU voor financiële nettocorrecties met betrekking tot 2014-2020 of voorgaande programmeringsperioden en de TEM voor 2020 die in 2021 ter beschikking van de Unie zijn gesteld (2,4 miljoen EUR), en de aanpassing van de aftrek voor de geraamde niet-uitvoering (6,0 miljoen EUR).

De totale aftrek voor financiële nettocorrecties met betrekking tot 2014-2020 of voorgaande programmeringsperioden, ten bedrage van 58,5 miljoen EUR, omvat de in september 2021 gefactureerde bedragen die nog niet in de jaarrekening 2020 waren opgenomen (34,8 miljoen EUR, waarvan 12,8 miljoen EUR door het VK is betaald in de periode oktober tot en met december 2021 en 22,0 miljoen EUR van januari tot en met mei 2022), de aanpassing van het aandeel van het VK in deze bedragen (0,2 miljoen EUR) en de in september 2022 te factureren bedragen die in oktober tot en met december 2022 moeten worden betaald (23,5 miljoen EUR).

De totale aftrek voor TEM met betrekking tot 2020 die in 2021 ter beschikking van de Unie zijn gesteld, ten bedrage van 82,0 miljoen EUR, omvat de in september 2021 gefactureerde bedragen die nog niet in de jaarrekening 2020 waren opgenomen (16,7 miljoen EUR, waarvan 6,3 miljoen EUR door het VK is betaald in de periode oktober tot en met december 2021 en 10,4 miljoen EUR van januari tot en met mei 2022), de aanpassing van het aandeel van het VK in deze bedragen (0,1 miljoen EUR) en de in april 2022 gefactureerde bedragen (65,2 miljoen EUR).

Het binnen twaalf maanden na de verslagdatum te betalen bedrag (11 556 miljoen EUR) omvat het resterende saldo van de factuur van september 2021 (5 090 miljoen EUR), het in april 2022 gefactureerde bedrag (4 029 miljoen EUR) en het in september 2022 te factureren bedrag dat in de periode oktober tot en met december 2022 moet worden betaald (2 437 miljoen EUR). Het in april 2022 gefactureerde bedrag bestaat uit 3 280 miljoen EUR in verband met het aandeel van het VK in de geraamde uitvoering van de RAL in 2022, 65,2 miljoen EUR betreffende de verminderingen voor TEM, 70,5 miljoen EUR voor de aanpassing van het aandeel van het VK in de in 2021 gefactureerde bedragen, en 743,6 miljoen EUR met betrekking tot de aanpassing van het aandeel van het VK in de RAL als gevolg van de uitvoering in 2021. Het in september 2022 te factureren bedrag dat in de periode oktober tot en met december 2022 moet worden betaald, bestaat uit 2 460 miljoen EUR in verband met het aandeel van het VK in de geraamde uitvoering van de RAL in 2022 en 23,5 miljoen EUR met betrekking tot de verminderingen voor financiële nettocorrecties.

Na de actualisering van de officiële raming door de Commissie van vrijmakingen van de volledige RAL op 31 december 2020 zijn de door het VK verschuldigde bedragen met 337 miljoen EUR gestegen als gevolg van de geactualiseerde raming van de niet-uitvoering.

Artikel 142 — Verplichtingen van de Unie eind 2020

Het VK heeft zich ertoe verbonden zijn aandeel in de verplichtingen van de Unie eind 2020 aan de EU te zullen betalen, met uitzondering van de verplichtingen: a) waar activa tegenover staan en b) in verband met de werking van de begroting en het beheer van de eigen middelen (met inbegrip van de bedragen die reeds gedekt zijn door de nog betaalbaar te stellen vastleggingen (zie artikel 140 hierboven). Het belangrijkste bedrag hier betreft de op 31 december 2020 bestaande verplichtingen uit hoofde van voordelen na uitdiensttreding (pensioenen en ziektekostenverzekering) in de EU.

Uitstaande verplichtingen van 2020 uit hoofde van artikel 142, lid 6

miljoen EUR
Pensioenregeling
van de Europese ambtenaren
Gemeenschappelijk stelsel van
ziektekostenverzekering
31.12.202131.12.2020
Uitstaande verplichtingen van 2020104 8329 675114 507113 676
Aandeel van het VK13 0321 20314 23514 048
Bijdragen aan de EU-pensioenregeling/GSZV22782360
Totaal13 2601 21114 47114 048
Langlopend13 0321 20314 23514 048
Kortlopend22782360

Volgens de standaardwijze van betaling van artikel 142, lid 6, draagt het VK jaarlijks bij in de nettobetalingen uit de begroting van de Unie in het voorgaande jaar aan elke begunstigde van de pensioenregeling voor Europese ambtenaren (EU-pensioenregeling) en in de daarmee samenhangende bijdrage uit de begroting van de Unie aan het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering (GSZV) voor elke begunstigde of persoon die via een begunstigde is begunstigd. De betaling van deze jaarlijkse bijdragen zal in juni 2022 beginnen (waarbij elke jaarlijkse tranche in vier maandelijkse termijnen moet worden betaald van juni tot en met september van het desbetreffende jaar).

Het aangepaste Britse aandeel in de nettobetalingen uit de begroting van de Unie in 2021 aan de begunstigden van de EU-pensioenregeling en aan het GSZV bedroeg respectievelijk 227 miljoen EUR en 8 miljoen EUR. Deze bedragen zijn aan het VK meegedeeld als onderdeel van de factuur van april 2022 (en moeten dus in vier gelijke maandelijkse termijnen worden betaald in de periode juni tot en met september 2022).

Bovendien bedroegen op 31 december 2021 de uitstaande verplichtingen van het VK voor 2020 uit hoofde van artikel 142, lid 6, in verband met de pensioenregeling van de Europese ambtenaren (EU-pensioenregeling) en het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering (GSZV) respectievelijk 13 032 miljoen EUR en 1 203 miljoen EUR (2020: 12 450 miljoen EUR en 1 599 miljoen EUR). De stijging voor de EU-pensioenregeling was voornamelijk toe te schrijven aan het actuariële verlies dat voortvloeit uit wijzigingen in de financiële veronderstellingen (zie toelichting 2.9 voor meer details). Er zij op gewezen dat het actuariële verlies als gevolg van wijzigingen in financiële veronderstellingen weliswaar van invloed is op de contante waarde van de uitstaande verplichtingen van 2020 berekend op basis van IPSAS 39/EAR 12, maar dat dit geen wijziging brengt in het bedrag aan uitkeringen dat door de EU daadwerkelijk moet worden betaald, noch, impliciet, in de bijdragen van het VK in deze betalingen die verschuldigd zijn op grond van het standaard afwikkelingsmechanisme van artikel 142, lid 6.

Per 31 december 2021 heeft het VK geen gebruik gemaakt van de mogelijkheid tot vervroegde afwikkeling die voorziet in betaling van de uitstaande verplichtingen van 2020 voor de EU-pensioenregeling en het GSZV, berekend op basis van actuariële waarderingen overeenkomstig IPSAS 39/EAR 12, in vijf gelijke termijnen volgens de procedure van artikel 142, lid 6, laatste alinea.

Uitstaande verplichtingen van 2020 uit hoofde van artikel 142, lid 5

Overeenkomstig artikel 142, lid 5, draagt het VK bij in de verplichtingen in verband met andere pensioenstelsels zoals opgenomen in de geconsolideerde rekeningen van de Unie voor het begrotingsjaar 2020, in tien tranches, te beginnen op 31 oktober 2021 (waarbij elke jaarlijkse tranche in acht maandelijkse termijnen moet worden betaald van oktober tot en met mei van het volgende jaar). Deze verplichtingen in de geconsolideerde rekeningen van de Unie voor het begrotingsjaar 2020 bedroegen 2 344 miljard EUR, hetgeen resulteerde in een aangepast aandeel van het VK op 31 december 2020 van 291 miljoen EUR. Rekening houdend met de bedragen die in 2021 van het VK zijn ontvangen (in totaal 11 miljoen EUR), is het uitstaande aandeel van het VK in de andere pensioenstelsels op 31 december 2021 gedaald tot 281 miljoen EUR, waarvan 29 miljoen EUR binnen twaalf maanden na het einde van het jaar moet worden betaald.

Voor meer informatie over de regelingen voor personeelsbeloningen, zie de toelichtingen 1.5.10 en 2.9.

Andere artikelen

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Verschuldigd door het VK:
Artikel 136557230
Artikel 1475346
610275
Verschuldigd aan het VK:
Artikel 141(1 818)(1 766)
Artikel 143(163)(93)
Artikel 144(73)(46)
Artikel 145(148)(183)
Artikel 146(27)(33)
(2 229)(2 122)
Totaal(1 618)(1 847)
Langlopend(711)(1 894)
Kortlopend(908)47

Artikel 136 — Bepalingen die van toepassing zijn op de eigen middelen

Artikel 136 bevat de bepalingen die na 31 december 2020 van toepassing zijn op de eigen middelen. Het VK is gerechtigd tot ontvangst of verplicht tot betaling, al naargelang het geval, van zijn deel wanneer de eigen middelen met betrekking tot de begrotingsjaren tot en met 2020 ter beschikking moeten worden gesteld, gecorrigeerd of aangepast na 31 december 2020. Voorts zal het zijn aandeel in de aanpassingen in verband met de opt-out van 2020 ontvangen. Dit aandeel is ook onderworpen aan aanpassingen van de btw- en bni-middelen die betrekking hebben op de begrotingsjaren tot en met 2020. Deze btw- en bni-aanpassingen worden jaarlijks berekend tot en met 31 december 2028. Er moet ook rekening worden gehouden met de actualiseringen van de Britse correctie voor 2018-2019.

Het VK is verplicht de traditionele eigen middelen die het na 28 februari 2021 int, maar die betrekking hebben op de jaren 2020 en eerder, te betalen. Zijn aandeel in het totaal dat door de EU-27 ter beschikking is gesteld, wordt vervolgens van dit bedrag afgetrokken. De afzonderlijke rekening van de traditionele eigen middelen wordt op 31 december 2025 volledig vereffend.

Het door het VK verschuldigde uitstaande nettobedrag op 31 december 2021 bedraagt 557 miljoen EUR, waarvan 544 miljoen EUR aan het VK moet worden betaald binnen twaalf maanden na het einde van het jaar en 1 101 miljoen EUR achteraf door het VK moet worden betaald:

miljoen EUR
Door het VK verschuldigd bedrag op 31.12.2020230
Aanpassing aandeel van het VK(2)
In september 2021 aan het VK gefactureerd bedrag47
In 2021 ontvangen betalingen(247)
Correctie voor het VK(497)
Opt-out

(105)
Btw- en bni-aanpassingen (voor de jaren 2020 en daarvoor)1 101
Netto traditionele eigen middelen VK na 28 februari 202131
Door het VK verschuldigd bedrag op 31.12.2021557
Langlopend1 101
Kortlopend(544)

Artikel 141 — Geldboeten

Het VK heeft recht op zijn deel van de geldboeten waartoe vóór 31 december 2020 is besloten en die welke na 31 december 2020 door de Unie zijn vastgesteld in het kader van een procedure als bedoeld in artikel 92, lid 1, wanneer deze definitief worden. Het bedrag van de voor het VK relevante boeten die op 31 december 2021 nog openstonden, bedraagt 13,8 miljard EUR (2020: 14,3 miljard EUR). De daling van 0,5 miljard EUR is voornamelijk toe te schrijven aan de stijging van de waardevermindering van geldboeten met 0,9 miljard EUR, gecompenseerd door de nettostijging van de geldboeten met 0,3 miljard EUR (1,7 miljard EUR aan in 2021 opgelegde geldboeten minus 1,4 miljard EUR aan bevestigde en betaalde, verlaagde of bij rechterlijke uitspraak nietig verklaarde geldboeten in 2021). Het aangepaste aandeel van het VK in deze uitstaande geldboeten op 31 december 2021 bedraagt 1,7 miljard EUR (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 1,8 miljard EUR), waarvan een bedrag van 80,8 miljoen EUR in de factuur van september 2022 zal worden opgenomen en in de periode oktober 2022 tot en met mei 2023 aan het VK zal worden betaald. Daarnaast heeft het VK recht op het aangepaste Britse aandeel in de nog niet gefactureerde definitieve geldboeten (69,2 miljoen EUR, ook op te nemen in de factuur van september 2022 en te betalen aan het VK in de periode oktober 2022 tot en met mei 2023), het niet-gecorrigeerde aandeel van het VK in de in september 2021 gefactureerde definitieve geldboeten die aan het einde van het jaar nog niet waren betaald (33,6 miljoen EUR, betaald aan het VK in de periode januari tot en met mei 2022), en de aanpassing van het aandeel van het VK in de in september 2021 gefactureerde boeten (0,3 miljoen EUR, opgenomen in de factuur van april 2022 en te betalen aan het VK in de periode juni tot en met september 2022). Het totale aandeel van het VK in de geldboeten bedraagt dus 1,8 miljard EUR (2020: 1,8 miljard EUR), waarvan 90,2 miljoen EUR moet worden betaald binnen twaalf maanden na de verslagdatum (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 20 miljoen EUR).

Artikel 143 — Voorwaardelijke financiële verplichtingen: leningen voor financiële bijstand, EFSI, EFDO & ELM

Op grond van dit artikel is het VK aansprakelijk voor de financiering van zijn aandeel in de voorwaardelijke verplichtingen van de EU die voortvloeien uit haar lening- en garantieactiviteiten, mochten deze zich manifesteren en niet gedekt worden door de bestaande garantiefondsen (zie toelichting 4.1 voor de desbetreffende voorwaardelijke verplichtingen). De EU zal aan het VK bedragen terugbetalen die het VK reeds aan garantiefondsen heeft bijgedragen en die niet langer nodig zijn. Het VK heeft ook recht op terugvloeiende middelen uit activiteiten waarvoor het de aansprakelijkheid deelt. Op 31 december 2021 bedraagt het binnen de komende twaalf maanden aan het VK te betalen bedrag 163 miljoen EUR (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 93 miljoen EUR).

Artikel 144 — Financiële instrumenten

Op grond van dit artikel heeft de EU zich ertoe verbonden het VK zijn deel terug te betalen van de terugvloeiende middelen die afkomstig zijn van financiële verrichtingen die op de terugtrekkingsdatum waren goedgekeurd, alsook zijn deel van de uitbetalingen voor financiële verrichtingen die na de terugtrekkingsdatum zijn goedgekeurd. Op 31 december 2021 bedraagt het binnen de komende twaalf maanden aan het VK te betalen bedrag 73 miljoen EUR (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 46 miljoen EUR).

Artikel 145 — Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie (EGKS in liquidatie)

Het VK heeft recht op zijn deel van de nettoactiva van de EGKS in liquidatie op 31 december 2020, te betalen in vijf tranches op 30 juni van elk jaar, te beginnen in 2021. De nettoactiva van de EGKS in liquidatie bedroegen op 31 december 2020 1,5 miljard EUR, waarvan het aangepaste Britse aandeel 184 miljoen EUR bedraagt (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 183 miljoen EUR). Na de betaling van de eerste tranche van 37 miljoen EUR in 2021 bedraagt het uitstaande bedrag op 31 december 2021 148 miljoen EUR, waarvan 37 miljoen EUR moet worden betaald binnen twaalf maanden na de verslagdatum.

Artikel 146 — Investering in het Europees Investeringsfonds (EIF)

Het VK heeft recht op zijn deel van de EU-investering in het volgestorte aandelenkapitaal van het EIF op 31 december 2020, dat op 30 juni van elk jaar, te beginnen in 2021, in vijf tranches moet worden terugbetaald. De EU-investering in het volgestorte aandelenkapitaal van het EIF bedroeg op 31 december 2020 267 miljoen EUR, waarin het VK een aangepast aandeel heeft van 33 miljoen EUR (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 33 miljoen EUR). Na de betaling van de eerste tranche van 7 miljoen EUR bedraagt het op 31 december 2021 uitstaande bedrag 27 miljoen EUR, waarvan 7 miljoen EUR moet worden betaald binnen twaalf maanden na de verslagdatum.

Artikel 147 — Rechtszaken

Het VK heeft zich ertoe verbonden zijn aandeel bij te dragen in de EU-betalingen die voortvloeien uit rechtszaken betreffende de financiële belangen van de Unie die opeisbaar worden, op voorwaarde dat de feiten waarop die zaken betrekking hebben zich uiterlijk op 31 december 2020 hebben voorgedaan. Rekening houdend met de voorzieningen en overlopende posten aan het einde van het jaar en met de daadwerkelijke betalingen van de EU voor rechtszaken in 2021 (met uitzondering van de betalingen die in 2021 reeds aan het VK zijn gerapporteerd en door het VK zijn betaald), bedraagt het geraamde bedrag dat het VK zal moeten betalen 53 miljoen EUR (2020 (niet-gecorrigeerd aandeel): 46 miljoen EUR), waarvan 6 miljoen EUR moet worden betaald binnen twaalf maanden na de verslagdatum.

48.Verhaalbare bedragen in verband met mededingingsboeten

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Verhaalbaar brutobedrag uit geldboeten14 92214 503
Voorlopige betalingen(2 100)(3 023)
Afwaardering(1 125)(186)
Totaal11 69811 295
Langlopend
Kortlopend11 69811 295

Beboete ondernemingen die bezwaar hebben aangetekend of voornemens zijn dat te doen, kunnen ofwel een voorlopige betaling doen, ofwel een bankgarantie aan de Commissie verstrekken. Voor de totale uitstaande geldboeten aan het einde van het jaar is 2 100 miljoen EUR (2020: 3 023 miljoen EUR) als voorlopige betalingen ontvangen, terwijl 11 067 miljoen EUR (2020: 11 004 miljoen EUR) aan garanties is ontvangen.

De wegens afwaardering afgeschreven bedragen weerspiegelen het oordeel van de Commissie over elke niet-geïnde of niet door een garantie gedekte boete die zij als oninbaar beschouwt.

Er is een voorwaardelijke verplichting opgenomen om voorlopig betaalde bedragen aan de beboete ondernemingen te kunnen terugbetalen (zie toelichting 4.2.1).

49.Overlopende posten

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Toegerekende baten2 3131 755
Uitgestelde lasten in verband met niet-ruiltransacties340293
Totaal2 6532 048
Langlopend1 5561 261
Kortlopend1 097787

Toegerekende baten omvat 2 miljard EUR (2020: 1,7 miljard EUR) die de Commissie op het gebied van cohesie verwacht te zullen terugvorderen naar aanleiding van het onderzoek en de goedkeuring van de door de lidstaten ingediende jaarrekeningen. Het grootste deel van dit bedrag (1,2 miljard EUR) zal naar verwachting pas bij de afsluiting van de onderliggende programma’s worden teruggevorderd (als gevolg van de maatregelen in het kader van het investeringsinitiatief Coronavirusrespons) en wordt daarom als langlopend ingedeeld. Deze post omvat ook een bedrag van 0,3 miljard EUR dat betrekking heeft op het in toelichting 2.6.1.1 genoemde geval van onderwaardering, met name op de ramingen die door de lidstaten nog niet voorlopig zijn betaald.

50.Andere verhaalbare bedragen

In 2021 is een bedrag van 744 miljoen EUR geïnd dat voortvloeit uit de overdracht van de niet-bestede NER300-middelen naar het Innovatiefonds en dat eind 2020 nog niet van de EIB was geïnd en was opgenomen onder andere verhaalbare bedragen (zie toelichting 2.4.2.1).

51.Vorderingen uit ruiltransacties

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Langlopend
Vordering in verband met financiële garanties2 630
Achterstandsrente3 0521 641
Andere vorderingen6844
5 7501 685
Kortlopend
Vordering in verband met financiële garanties485
Afnemers302324
Waardevermindering van vorderingen op afnemers(172)(188)
Uitgestelde lasten in verband met ruiltransacties236345
Achterstandsrente1 1271 085
Overige345200
2 3231 766
Totaal8 0733 450

De post “Achterstandsrente” onder “Langlopend” betreft de in toelichting 2.6.1.1 vermelde gevallen van onderwaardering (1,8 miljard EUR heeft betrekking op het VK en het resterende bedrag van 1,3 miljard EUR op de andere lidstaten), terwijl de post “Achterstandsrente” onder “Kortlopend” voornamelijk betrekking heeft op toegerekende inkomsten uit TEM-inspectieverslagen en opgelopen rente op door beboete ondernemingen verstrekte garanties.

De vordering in verband met financiëlegarantiecontracten (FGC) vertegenwoordigt de contante waarde van de te ontvangen premies als vergoeding voor door de EU verstrekte garanties. Voor de meeste EU-garanties wordt geen vergoeding of subsidie ontvangen. Daarom is de vordering aanzienlijk lager dan de verplichting uit hoofde van financiëlegarantiecontracten (zie toelichting 2.11.2). Een uitzondering op deze regel vormt de EFSI-garantie, die in 2021 94 % van de FGC-vordering uitmaakte, gevolgd door het deel van de EU-garantie in het kader van het EIB-mandaat voor externe leningen (ELM) dat betrekking heeft op het mandaat voor leningen aan de particuliere sector, dat in 2021 goed was voor 106 miljoen EUR, en Horizon 2020 voor 59 miljoen EUR. Van het totale bedrag van 3 115 miljoen EUR van de FGC-vordering per 31 december 2021 wordt 3 113 miljoen EUR geclassificeerd als financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (reëlewaardeniveau 3). In vergelijking met het beginsaldo per 1 januari 2021 van 3 484 miljoen EUR is de vordering in totaal gedaald met 357 miljoen EUR als gevolg van afwikkelingen in 2021 en met nog eens 12 miljoen EUR als gevolg van lager dan verwachte toekomstige premies.

52.VOORRADEN

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Wetenschappelijk materieel5859
Overige2621
Totaal8480

53.GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Rekeningen bij schatkisten en centrale banken20 12111 342
Rekeningen-courant45380
Gelden ter goede rekening88
Transfers (geld in omloop)0
Bankrekeningen voor de begrotingsuitvoering2.8.120 58211 430
NGEU2.8.218 027
Financieringsinstrumenten2.8.32 8382 446
Geldboeten2.8.41 9531 458
Andere instellingen, agentschappen en organen1 3961 362
Trustfondsen6546
Totaal44 86016 742

54.Bankrekeningen voor de begrotingsuitvoering

Deze rubriek omvat de middelen van de Commissie op haar rekeningen in de lidstaten en de EVA-landen (bij de schatkist of de centrale bank), op zichtrekeningen bij commerciële banken, haar gelden ter goede rekening en kleine kassen. Het kassaldo per jaareinde 2021 is hoofdzakelijk toe te schrijven aan de volgende factoren:

·een bedrag van 14,4 miljard EUR dat niet is uitgevoerd aan het einde van het jaar, waarvan 8,6 miljard EUR betrekking heeft op bestemmingsontvangsten, 1,4 miljard EUR op NGEU-kredieten en 4,4 miljard EUR op betalingskredieten (waaronder 1,4 miljard EUR van het ELGF);

·een bedrag van 2,2 miljard EUR aan door de Commissie beheerde financiële middelen van de agentschappen dat aan het einde van het jaar niet is uitgegeven;

·een bedrag van 1,7 miljard EUR aan ontvangen aanvullende traditionele eigen middelen die niet in de begroting zijn opgenomen; en

·een bedrag van 1,1 miljard EUR aan definitieve geldboeten die nog niet in de begroting zijn opgenomen.

55.NGEU

NGEU houdt contanten aan op een bankrekening bij de Europese Centrale Bank (ECB). Bij de uitvoering van de gediversifieerde financieringsstrategie in het kader van het NGEU-instrument (zie toelichting 2.11) is het kassaldo van het NGEU-instrument aanzienlijk. Per 31 december 2021 bedroeg het saldo 18 miljard EUR. Het hoge kassaldo wordt aangehouden om ervoor te zorgen dat de bedragen op de bankrekening van NGEU toereikend zijn om aan alle nieuwe uitbetalingsbehoeften te voldoen en om een bepaalde veiligheidsbuffer aan te houden en tegelijkertijd overtollige saldi te vermijden.

56.Financieringsinstrumenten

De bedragen in deze rubriek betreffen voornamelijk kasequivalenten die namens de Commissie door fiduciaires worden beheerd voor de uitvoering van bepaalde programma’s met financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd: 1,8 miljard EUR per 31 december 2021, waarvan 0,6 miljard EUR betrekking heeft op de Cosme-garantiefaciliteit (zie toelichting 4.1.3). In deze rubriek zijn ook de in het GVF aangehouden geldmiddelen en kasequivalenten opgenomen die aan het einde van het jaar nog niet in effecten zijn belegd (1 miljard EUR per 31 december 2021) en de geldmiddelen die toebehoren aan het door de EIB beheerde Innovatiefonds (zie toelichting 2.4.2.1). Deze rubriek omvat niet de aan het GVF gerelateerde liquiditeitsbuffer (91,6 miljoen EUR per 31 december 2021), die op de centrale kasrekening van de Commissie wordt aangehouden. De tot financieringsinstrumenten behorende kasmiddelen kunnen alleen worden gebruikt door het betrokken programma.


57.Geldboeten

Dit zijn geldmiddelen die worden ontvangen uit door de Commissie opgelegde geldboeten in nog niet afgesloten zaken. Deze bedragen staan op speciaal daarvoor bestemde rekeningen die niet voor andere activiteiten worden gebruikt. Wanneer beroep is ingesteld of wanneer het niet bekend is of de beboete onderneming beroep zal aantekenen, wordt het onderliggende bedrag als voorwaardelijke verplichting vermeld in toelichting 4.2.1. Sinds 2010 worden alle voorlopig geïnde geldboeten door de Commissie beheerd in het BUFI-fonds en belegd in financiële instrumenten die worden ingedeeld als financiële activa gewaardeerd tegen FVSD niet-derivaten (zie toelichting 2.4.2). De toename van de kasmiddelen in verband met geldboeten aan het einde van het jaar 2021 is toe te schrijven aan een hoger kassaldo in BUFI dan aan het einde van het jaar 2020. Er zij op gewezen dat de Commissie naar aanleiding van het arrest van het Gerecht van de Europese Unie in de zaak Intel Corporation/Commissie van januari 2022 in februari 2022 een bedrag van 1 060 miljoen EUR heeft terugbetaald dat door Intel eerder voorlopig was betaald.


PASSIVA


58.PENSIOENEN EN ANDERE PERSONEELSBELONINGEN

59.Nettoverplichtingen voor personeelsbeloningen

miljoen EUR
Pensioen-regeling voor Europese ambtenarenAndere pensioen-stelselsGemeenschap-pelijk stelsel van ziektekosten-verzekeringTotaal op 31.12.2021Totaal op 31.12.2020
Verplichtingen uit hoofde van toegezegde rechten109 6792 60010 647122 926116 468
Fondsbeleggingenn.v.t.(74)(386)(460)(448)
Nettoverplichtingen109 6792 52610 261122 466116 020

De toename van de totale verplichtingen voor personeelsbeloningen is vooral toe te schrijven aan de stijging van de nettoverplichtingen voor de belangrijkste regeling, de pensioenregeling voor Europese ambtenaren. Deze pensioenverplichtingen zijn vooral toegenomen wegens actuariële verliezen als gevolg van veranderingen in de onderliggende financiële aannamen (zie toelichting 2.9.4). Dit was het gevolg van een stijging van de inflatie, die leidde tot een daling van de reële disconteringsvoet. De reële disconteringsvoet bleef negatief voor het derde lopende jaar, wat betekent dat de huidige waarde van alle bedragen groter is dan de toekomstige. Er zij op gewezen dat een daling van de reële disconteringsvoet weliswaar van invloed is op de omvang van de verplichting, maar dat dit niets verandert aan het bedrag van de voordelen die in de komende jaren daadwerkelijk uit de EU-begroting aan de begunstigden zullen moeten worden betaald. Bovendien zijn de rechten tijdens het jaar opgebouwd wegens dienstprestaties groter dan de uitbetalingen. Tevens is er een toename als gevolg van de jaarlijkse rentelasten (actualisering van de verplichting) en actuariële verliezen uit ervaringsaanpassingen.

Pensioenregeling voor Europese ambtenaren

Deze verplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten is de contante waarde van de verwachte toekomstige betalingen die de EU moet verrichten om de pensioenverplichtingen af te wikkelen die voortvloeien uit het dienstverband van werknemers in de lopende periode en in voorgaande perioden. Omdat de regeling doorlopend is, worden alle uit hoofde ervan in een gegeven jaar te verrichten betalingen in de EU-jaarbegroting opgenomen.

Zoals artikel 83 van het ambtenarenstatuut bepaalt, komen de uitkeringen krachtens de pensioenregeling ten laste van de begroting van de EU. Er is voor deze regeling geen kapitaaldekking en de lidstaten waarborgen gezamenlijk de betaling. Op het basissalaris van actieve personeelsleden wordt een verplichte pensioenbijdrage ingehouden die momenteel 10,1 % bedraagt. Deze bijdragen worden behandeld als begrotingsontvangsten van het jaar en dragen bij aan de financiering van de EU-uitgaven in het algemeen (zie ook toelichting 3.8).

De verplichtingen van de pensioenregeling werden geëvalueerd op basis van het aantal begunstigden van de regeling (actieve personeelsleden, gepensioneerden, voormalige personeelsleden op invaliditeit en nabestaanden van overleden personeelsleden) op 31 december 2021 en de regels van het op die datum van toepassing zijnde statuut. Deze waardering werd uitgevoerd overeenkomstig de boekhoudkundige bepalingen van IPSAS 39 (en dus ook EU-boekhoudregel 12).

Andere pensioenstelsels

Dit betreft de verplichting opgenomen betreffende de pensioenverplichtingen voor de leden en voormalige leden van de Commissie, het Europees Hof van Justitie, de Rekenkamer, de Raad, de Europese Ombudsman en de Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming. In deze rubriek zijn ook de verplichtingen in verband met de pensioenen van de leden van het Europees Parlement opgenomen.

Gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering

Niet alleen voor de pensioenstelsels, maar ook voor het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering (GSZV) wordt een waardering gemaakt van de geraamde verplichting van de EU met betrekking tot de medische kosten van personeelsleden die niet meer in actieve dienst zijn (na aftrek van hun bijdragen). Zoals gezegd in toelichting 1.5.10, wordt voor de berekening van deze verplichting rekening gehouden met de volledige periode in actieve dienst, waarbij het gehele vergoedingsplan voor personeelsleden na uitdiensttreding (zowel de pensioenregeling als de ziektekostenverzekering) consequent in aanmerking wordt genomen.

Gelet op het vereiste van zowel de EAR als de IPSAS om een getrouw beeld te geven van de economische realiteit van de onderliggende situatie, hebben wij de IPSAS 39 niet in engere zin geïnterpreteerd bij de toerekening van de vergoedingen aan de dienstperioden. De volledige toerekening van de kosten van het GSZV over een periode van tien jaar voor alle ambtenaren, in plaats van de periode van actieve dienst van het personeelslid, zou meebrengen dat de verplichting uit hoofde van toegezegde rechten per jaareinde 3,1 miljard EUR hoger uitvalt. Deze engere benadering zou evenwel, zoals eerder aangegeven, niet sporen met het kwalitatieve kenmerk van een getrouw beeld en bijgevolg niet worden geacht betrouwbare informatie te verstrekken zoals voorgeschreven door EAR 1 en het IPSAS Conceptual Framework. Deze raming is heel erg afhankelijk van de ontwikkeling van de administratieve status van het huidige personeel (in het bijzonder het aantal personeelsleden met een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd dat in de toekomst vaste ambtenaar zou worden).

60.Mutatie in de contante waarde van de brutoverplichting uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

De contante waarde van de brutoverplichting uit hoofde van toegezegde rechten is de verdisconteerde waarde van verwachte toekomstige betalingen die vereist zijn om de verplichting af te wikkelen die resulteert uit werknemersprestaties in de lopende periode en in voorgaande perioden.

De mutatie voor het lopende jaar van de brutoverplichting uit hoofde van toegezegde rechten is als volgt:

miljoen EUR
Pensioenregeling voor Europese ambtenarenAndere pensioenstelselsGemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekeringTotaal
Actuele waarde op 31.12.2020100 7412 43813 289116 468
Opgenomen in de staat van de financiële resultaten
Aan het dienstjaar toegerekende kosten4 0951103634 567
Rentelasten401566473
Pensioenkosten van verstreken diensttijd
Opgenomen onder de nettoactiva
Herwaarderingen in de verplichtingen personeelsbeloningen
Actuariële (winsten)/verliezen in verband met

ervaringsaanpassingen
1 45726(209)1 273
Actuariële (winsten)/verliezen in verband met

demografische veronderstellingen
Actuariële (winsten)/verliezen in verband met

financiële veronderstellingen
4 78790(2 774)2 103
Overige
Betaalde uitkeringen(1 801)(69)(88)(1 957)
Actuele waarde op 31.12.2021109 6792 60010 647122 926

De aan het dienstjaar toegerekende kosten vertegenwoordigen de toename van de contante waarde van de verplichting uit hoofde van toegezegde rechten van de huidige leden in het lopende jaar.

Rentelasten verwijst naar de toename van de contante waarde van de brutoverplichting uit hoofde van toegezegde rechten omdat de vergoedingen één periode dichter bij de afwikkeling liggen.

Actuariële winsten en verliezen uit ervaringsaanpassingen betreffen de gevolgen van verschillen tussen de verwachtingen op basis van de actuariële veronderstellingen van vorig jaar voor 2021 en wat er daadwerkelijk heeft plaatsgevonden in 2021.

Actuariële winsten en verliezen uit veranderingen in de waarden van de actuariële veronderstellingen (demografische variabelen zoals personeelsverloop en sterfte, en financiële variabelen zoals disconteringsvoeten en verwachte loonsverhogingen) doen zich voor wanneer de veronderstellingen worden geactualiseerd ter weerspiegeling van veranderingen in de onderliggende omstandigheden.

Uitkeringen (bv. pensioenen of vergoeding van medische kosten) vinden plaats gedurende het jaar volgens de regels van het stelsel. Deze betaalde uitkeringen leiden tot een afname van de verplichting uit hoofde van toegezegde rechten.

61.Fondsbeleggingen

miljoen EUR
Andere pensioenstelselsGemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekeringTotaal
Actuele waarde op 31.12.202094354448
Nettomutatie van fondsbeleggingen(20)3212
Actuele waarde op 31.12.202174386460

62.Actuariële veronderstellingen — personeelsbeloningen

De belangrijkste actuariële veronderstellingen die zijn gebruikt bij de waardering van de twee belangrijkste regelingen van de EU, worden in de tabel hierna weergegeven:

20212020
Pensioenregeling voor Europese ambtenaren
Nominale disconteringsvoet1,0 %0,4 %
Verwacht inflatiepercentage2,0 %1,2 %
Reële disconteringsvoet(1,0) %(0,8) %
Verwacht percentage van toekomstige salarisverhogingen1,8 %1,8 %
Trend van de medische kostenn.v.t.n.v.t.
Pensioengerechtigde leeftijd63/64/6663/64/66
Gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering
Nominale disconteringsvoet1,0 %0,5 %
Verwacht inflatiepercentage2,0 %1,3 %
Reële disconteringsvoet(1,0) %(0,8) %
Verwacht percentage van toekomstige salarisverhogingen1,9 %1,8 %
Trend van de medische kosten2,5 %2,6 %
Pensioengerechtigde leeftijd63/64/6663/64/66

Sterftecijfers voor 2021 gebaseerd op de EU Civil Servants Life Table – EULT 2018.

De nominale disconteringsvoet wordt bepaald aan de hand van de waarde van de nulcouponobligaties in euro (met een looptijd van 23 jaar, in december 2021, voor de pensioenregeling voor Europese ambtenaren en een looptijd van 25 jaar voor het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering). Het gebruikte inflatiepercentage is de verwachte inflatie in de overeenkomstige periode. Deze moet empirisch worden vastgesteld, gebaseerd op de voorspelde waarde zoals deze tot uiting komt in aan een index gekoppelde obligaties op de Europese financiële markten. De reële disconteringsvoet wordt berekend aan de hand van de nominale disconteringsvoet en het verwachte inflatiepercentage op lange termijn.

Terwijl de nominale rentevoeten in 2021 begonnen te herstellen van de eerder waargenomen daling, werd het effect van de stijging ervan gecompenseerd door een aanzienlijke stijging van de inflatieverwachting. Dit vertaalde zich in een aanzienlijke daling van de reële disconteringsvoet, waardoor de negatieve trend werd voortgezet en werd bijgedragen tot het aanzienlijke actuariële verlies in verband met de financiële veronderstellingen.

63.Gevoeligheidsanalyse

De gevoeligheidsanalyse berust op simulaties waarbij – ceteris paribus – de waarde van de betrokken veronderstellingen wordt gewijzigd.

Gevoeligheid van de pensioenregeling voor Europese ambtenaren

Een verandering van tien basispunten (0,1 %) in de veronderstelde disconteringsvoet zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten(2 464)2 544(2 247)2 319

Een verandering van tien basispunten (0,1 %) in de verwachte loonsverhogingen zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten2 414(2 345)2 206(2 143)

Een verandering van één jaar in de veronderstelde pensioenleeftijd zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Verhoging met één jaarVerlaging met één jaarVerhoging met één jaarVerlaging met één jaar
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten(1 155)1 527(1 104)1 417

Gevoeligheid van het gemeenschappelijk stelsel van ziektekostenverzekering

Een verandering van tien basispunten in de veronderstelde procentuele ontwikkeling van de kosten voor medische verzorging zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %
Het totaal van de componenten “aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten” en “rentelasten” van de netto periodieke kosten voor medische verzorging na uitdiensttreding13(12)15(14)
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten317(307)397(385)

Een verandering van tien basispunten (0,1 %) in de veronderstelde disconteringsvoet zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten(265)274(348)361

Een verandering van tien basispunten (0,1 %) in de verwachte loonsverhogingen zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %Stijging met 0,1 %Daling met 0,1 %
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten(42)41(38)37

Een verandering van één jaar in de veronderstelde pensioenleeftijd zou het volgende effect hebben:

miljoen EUR
20212020
Verhoging met één jaarVerlaging met één jaarVerhoging met één jaarVerlaging met één jaar
Verplichting uit hoofde van toegezegde rechten(317)334(401)421

64.VOORZIENINGEN

miljoen EUR

Bedrag per 31.12.2020
Herziening van
EAR 11

Aanvullende voorzieningen
Terugge-boekte niet-gebruikte bedragen
Gebruikte bedragen
Over-

dracht tussen categorieën

Wijzi-ging in raming

Bedrag per 31.12.2021
Rechtszaken:
Landbouw170210(25)(1)354
Overige315(14)(2)222
Ontmanteling kerninstallaties2 426(33)462 440
Financiële voorzieningen2 523(2 522)1(1)1
Overige254284(26)(19)37530
Totaal5 405(2 522)500(65)(55)863 348
Langlopend3 878(1 165)212(25)(1)(35)862 950
Kortlopend1 527(1 357)288(40)(55)35(0)398

Voorzieningen zijn betrouwbaar geraamde bedragen die voortvloeien uit gebeurtenissen in het verleden en die waarschijnlijk in de toekomst uit de EU-begroting zullen moeten worden betaald.

Rechtszaken

Dit is de raming van de bedragen die waarschijnlijk aan het einde van het jaar moeten worden betaald in verband met een aantal lopende rechtszaken. De bedragen onder “Landbouw” betreffen gerechtelijke procedures van lidstaten tegen conformiteitsgoedkeuringsbesluiten voor het ELGF en het Elfpo.

Ontmanteling kerninstallaties

In 2017 is het uitgangspunt voor de voorziening geactualiseerd in de bijgewerkte JRC-strategie inzake ontmanteling en afvalbeheer (“D&WMP — Updated in 2017”). De herziening van de strategie, alsmede van de budgettaire en personele behoeften, is uitgevoerd in samenwerking met de onafhankelijke D&WMP-groep van deskundigen. Het is de best beschikbare raming van de budgettaire en personele behoeften voor de voltooiing van de ontmanteling van de JRC-sites van Ispra, Geel, Karlsruhe en Petten.

In overeenstemming met de boekhoudregels van de EU is deze voorziening voor inflatie geïndexeerd en vervolgens omgerekend naar de netto contante waarde ervan (met behulp van de swapcurve van de euro). Op 31 december 2021 resulteerde dat in een voorziening van 2 440 miljoen EUR, gesplitst in het bedrag dat naar verwachting in 2022 zal worden betaald (35 miljoen EUR) en het bedrag dat daarna zal worden betaald (2 405 miljoen EUR).

Er zij op gewezen dat belangrijke onzekere factoren die inherent zijn aan de langetermijnplanning van de ontmanteling van kerninstallaties een effect kunnen hebben op deze raming, die in de toekomst aanzienlijk zou kunnen toenemen. De belangrijkste bronnen van onzekerheid betreffen de eindtoestand van de ontmantelde site, de nucleaire materialen, de aspecten afvalbeheer en verwijdering, de onvolledigheid van de nationale regelgevingskaders, de complexe en tijdrovende vergunningsprocedures en de toekomstige ontwikkeling van de markt voor ontmanteling van nucleaire installaties.

Financiële voorzieningen

Tot 31 december 2020 werden de meeste financiële garanties administratief verwerkt als voorzieningen of als voorwaardelijke verplichtingen opgenomen, afhankelijk van de kans op verlies. Met de inwerkingtreding van de herziene EAR 11 Financiële instrumenten zijn zij per 1 januari 2021 geherclassificeerd als financiële garantieverplichtingen en geherwaardeerd (zie toelichting 1 en 2.11).

Het resterende saldo per 31 december 2021 houdt voornamelijk verband met de te verwachten kredietverliezen voor niet-opgenomen onherroepelijke toezeggingen.

65. FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Langlopend
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs2.11.1214 82484 395
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort2.4.2.254
Financiële verplichtingen in verband met garanties2.11.2146
214 97484 399
Kortlopend
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs2.11.123 50110 559
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort2.4.2.20
Financiële verplichtingen in verband met garanties2.11.27 64890
31 14910 649
Totaal246 12395 048

66.Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Opgenomen leningen voor NGEU en financiële bijstand2.11.1.1236 72093 192
Andere financiële verplichtingen2.11.1.21 6051 761
Totaal238 32594 954
Langlopend214 82484 395
Kortlopend23 50110 559

67.Opgenomen leningen voor NGEU en financiële bijstand

miljoen EUR
NGEUSUREEFSMBBMFBEuratomTotaal
Totaal op 31.12.202039 50347 3962015 81327993 192
Herziening van EAR 11420(114)(1)241329
Nieuwe leningen — nominaal111 94750 1379 7501 665100173 599
Aflossingen(20 996)(9 750)(14)(29)(30 789)
Veranderingen in boekwaarde49507(144)0(24)388
Totaal op 31.12.202191 00090 56747 1382017 464351236 720
Langlopend70 96090 50243 9692007 425327213 383
Kortlopend20 040653 1691392423 338

Opgenomen leningen omvatten voornamelijk langlopende obligaties voor NGEU en programma’s voor financiële bijstand, maar vanaf 2021 geeft de Commissie ook EU-schuldpapier met korte looptijden uit voor NGEU (20 miljard EUR per 31 december 2021).

Opgenomen leningen in het kader van NGEU financieren de verstrekte leningen voor de herstel- en veerkrachtfaciliteit, niet-terugbetaalbare steun en andere MFK-programma’s. Voor NGEU leent de Commissie niet op strikte back-to-backbasis, d.w.z. om specifieke leningen te financieren. Er bestaat een jaarlijks leningsplan op basis van de verwachte uitstromen voor leningen en niet-terugbetaalbare steun. De Commissie volgt een gediversifieerde financieringsstrategie en maakt gebruik van verschillende langlopende en kortlopende financieringsinstrumenten. Dit stelt de Commissie in staat langetermijnleningen tegen aantrekkelijke voorwaarden aan de begunstigde lidstaten aan te bieden. De financieringskosten worden vervolgens — volgens een uniforme aanpak — toegewezen aan de begunstigden van de leningen en aan de EU-begroting (voor de niet-terugbetaalbare steun). 

De veranderingen in boekwaarde komen overeen met de veranderingen in de opgelopen rente en met de veranderingen in premies/kortingen (nieuwe premies/kortingen en afschrijvingen).

De terugbetaling van de bovenstaande leningen wordt in laatste instantie gegarandeerd door de EU-begroting (zie toelichting 4.1.2), en bij uitbreiding door elke lidstaat.

Effectieve rentevoeten leningen (uitgedrukt als een rente-interval)

31.12.202131.12.2020
NGEU0,95 % - 0,74 %
SURE(0,48) % - 0,77 %0,00 % - 0,30 %
EFSM(0,03) % - 3,79 %0,50 % - 3,75 %
BB2,95 %2,88 %
MFB(0,14) % - 3,70 %0,00 % - 3,69 %
Euratom(0,08) % - 1,58 %0,00 % - 5,68 %

De cijfers voor 2020 hebben betrekking op de nominale rentevoet en de cijfers voor 2021 op de werkelijke rentevoet overeenkomstig de herziene EAR 11.

68.Andere financiële verplichtingen

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Langlopend
Financiëleleaseschulden1 0171 130
Gebouwen betaald in termijnen291346
Overige133136
1 4411 612
Kortlopend
Financiëleleaseschulden103101
Gebouwen betaald in termijnen5438
Terug te betalen geldboeten8
Overige62
164149
Totaal1 6051 761


Financiëleleaseschulden

miljoen EUR
In de toekomst te betalen bedragen
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal verplichtingen
Terreinen en gebouwen984715371 105
Overige vaste activa6915
Totaal op 31.12.20211034805371 120
Rentebestanddeel4114094275
Totale toekomstige minimale leasebetalingen op 31.12.20211456196311 395
Totale toekomstige minimale leasebetalingen op 31.12.20201516367901 576

De bovenstaande bedragen voor leasing en gebouwen zijn te financieren uit toekomstige begrotingen.


69.Financiële verplichtingen in verband met garanties

miljoen EUR
31.12.2021
FGC — te ontvangen

(Toelichting 2.6.2)
Financiële garantie-

verplichtingen
EU-begrotingsgarantieprogramma’s
EFSI-garantie2 9173 618
EIB-ELM-garanties1062 569
EFDO-garantie2139
InvestEU-garantie
EU-garantie van het NDICI4
3 0246 330
EU-programma’s voor financieringsinstrumenten
Cosme0780
Horizon 202059410
CCS110
Overige32165
901 464
Totaal3 1157 794
Langlopend2 630146
Kortlopend4857 648

In voorgaande jaren werden alleen garanties met een marktconforme vergoeding geboekt als financiëlegarantiecontracten, namelijk de EFSI-garantie op de schuldportefeuille die door de EIB is uitbetaald in het kader van het venster innovatie en infrastructuur van het EFSI en een kleine subset van de garantie van het mandaat voor externe leningen (ELM) die beperkt is tot de EIB-leningen die zijn uitbetaald in het kader van het EIB-weerbaarheidsinitiatief (ERI).

De toepassing van de herziene EAR 11 per 1 januari 2021 leidde tot een herclassificatie van financiële garanties; voorheen werden deze als voorzieningen geboekt, en nu als financiëlegarantiecontracten (“FGC”). Bovendien werden de garantieverplichtingen geherwaardeerd in overeenstemming met de nieuwe vooruitzichten voor te verwachten kredietverliezen. Zie toelichting 1 voor het effect van de toepassing van de herziene EAR 11.

Vanaf 2021 past de EU de brutomethode van de financiëlegarantiecontracten toe, waarbij de inkomsten die nog uit hoofde van de garantie moeten worden ontvangen, worden opgenomen als een FGC-vordering (gepresenteerd onder de rubriek ontvangsten uit ruiltransacties — zie toelichting 2.6.2) en een FGC-verplichting wordt opgenomen die de EU-verplichting weergeeft ter dekking van de toekomstige garantievorderingen. Voorheen werden de EFSI-garanties en ELM-garanties netto weergegeven, d.w.z. dat de verwachte vorderingen en verplichtingen van de garantie werden verrekend.

De EFSI-garantie blijft de financieel belangrijkste van de financiële garantieprogramma’s, met een garantieverplichting van 3 618 miljoen EUR, gevolgd door de ELM-garantie met een verplichting van 2 569 miljoen EUR. Hoewel de EU in ruil voor de EFSI-garantie recht heeft op een verwachte vergoeding van 2 917 miljoen EUR die als een financiëlegarantiecontract wordt opgenomen — die in hoge mate de verplichting dekt — bedraagt de verwachte vordering voor de ELM-garantie slechts 106 miljoen EUR, waarmee slechts een klein deel van de garantie wordt gedekt. Dit is toe te schrijven aan een groot deel van de EU-subsidiëring van het ELM.

De meeste van de resterende EU-garantieprogramma’s, met name die welke voorzien in financiering met een hoger risico voor kmo’s of de innovatiesector, worden niet vergoed. Zie toelichting 2.4.2.1 voor meer informatie over garanties in het kader van het H2020-programma en toelichting 4.1.3 met betrekking tot Cosme.


70.CREDITEUREN

miljoen EUR
BrutobedragAanpassingenNettobedrag op 31.12.2021BrutobedragAanpassingenNettobedrag op 31.12.2020
Kostendeclaraties & facturen ontvangen van:
Lidstaten
Elfpo en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling30(0)301717
EFRO & CF6 484(1 878)4 60612 651(2 698)9 954
ESF3 311(596)2 7153 479(370)3 109
RRF (NGEU)19 11819 118
Overige663(58)605792(90)701
Particuliere ondernemingen en publiekrechtelijke entiteiten1 563(320)1 2441 485(182)1 302
Totaal aan ontvangen kostendeclaraties en facturen31 169(2 851)28 31818 424(3 341)15 083
ELGF15 650n.v.t.15 65016 160n.v.t.16 160
Diverse crediteuren2 068n.v.t.2 068784n.v.t.784
Overige335n.v.t.335381n.v.t.381
Totaal49 223(2 851)46 37235 748(3 341)32 408

De post Crediteuren omvat per jaareinde ontvangen, maar nog niet betaalde kostendeclaraties en facturen. Zij worden voor het eerst opgenomen voor de gevraagde bedragen wanneer de facturen/kostendeclaraties worden ontvangen. De post wordt vervolgens aangepast om enkel de bedragen weer te geven die zijn aanvaard na een onderzoek van de kosten en de geraamde, subsidiabele bedragen. De niet-subsidiabel geachte bedragen worden opgenomen in de kolom “Aanpassingen”. De grootste bedragen betreffen de structurele maatregelen.

De aanzienlijke stijging ten opzichte van het einde van het voorgaande jaar wordt voornamelijk veroorzaakt door het instrument voor herstel en veerkracht (NGEU), dat in 2021 van start ging en waarvoor op 31 december 2021 in totaal 19,1 miljard EUR aan uitstaande schulden uitstond.

Voor de programmeringsperiode 2014-2020 voorziet de verordening houdende gemeenschappelijke bepalingen 2013/1303 (VGB) die van toepassing is op de structuurfondsen (EFRO en ESF), het Cohesiefonds en het Europees Fonds voor maritieme zaken en visserij (EFMZV) in bescherming van de EU-begroting door middel van een systematische inhouding van 10 % op de tussentijdse betalingen. Tegen februari volgend op het einde van het VGB-boekjaar (1 juli-30 juni) is de controlecyclus voltooid, zowel via beheersverificaties door de beheersautoriteiten als audits door de controle-autoriteiten. De Commissie onderzoekt de opdrachtdocumentatie en rekeningen die door de betreffende autoriteiten in de lidstaten worden ingediend. De betaling/invordering van het eindsaldo wordt pas verricht nadat deze beoordeling is afgerond en de rekeningen zijn aanvaard. Het volgens de regels ingehouden bedrag bedroeg per jaareinde 2021 10,4 miljard EUR. Een deel van dit bedrag (2,1 miljard EUR) is als niet-subsidiabel beoordeeld op basis van informatie afkomstig van rekeningen van de lidstaten en eveneens opgenomen in de kolom “Aanpassingen”.

In totaal zijn de schulden met 14 miljard EUR gestegen, voornamelijk als gevolg van de start van de herstel- en veerkrachtfaciliteit (NGEU) in 2021. Dit werd gedeeltelijk gecompenseerd door een daling van de te betalen bedragen voor het EFRO, voornamelijk als gevolg van het feit dat eind 2021 minder kostendeclaraties werden ontvangen dan in het voorgaande jaar.

De toename van diverse schulden is voornamelijk toe te schrijven aan voorlopige betalingen van beboete ondernemingen die na het einde van het jaar aan de ondernemingen moeten worden terugbetaald.

Verzoeken om voorfinanciering

In aanvulling op de bovenstaande bedragen, is eind 2021 voor 0,7 miljard EUR aan verzoeken om voorfinanciering ontvangen die nog niet waren betaald aan het einde van het jaar. Overeenkomstig de boekhoudregels van de EU zijn deze bedragen niet als schulden geboekt.


71.OVERLOPENDE POSTEN

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Toegerekende lasten77 81964 383
Uitgestelde baten126128
Overige12374
Totaal78 06864 584

De toegerekende lasten zijn als volgt verdeeld:

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
RRF (NGEU)8 263
ELGF25 24124 599
Elfpo en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling19 24518 622
EFRO en CF10 7108 766
ESF3 4993 009
Overige10 8599 386
Totaal77 81964 383

Toegerekende lasten betreffen geboekte uitgaven waarvoor de Unie nog kostendeclaraties moet ontvangen. Voor het cohesiebeleid houdt de verhoging van de aan het EFRO & CF toegerekende lasten voornamelijk verband met de uitvoering van de periode 2014-2020. De herstel- en veerkrachtfaciliteit (NGEU-instrument) is pas in 2021 van start gegaan met activiteiten en is de belangrijkste reden voor de grote stijging van de overlopende posten sinds het einde van het voorgaande jaar.


NETTOACTIVA

72.RESERVES

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Reëlewaardereserve2.14.1496
Reserve van het Garantiefonds2.14.23 043
Overige reserves2.14.31 3251 523
Totaal1 3255 062

73.Reëlewaardereserve

Overeenkomstig de vorige versie van EAR 11, die van toepassing was tot en met 31 december 2020, werd de aanpassing aan de reële waarde van voor verkoop beschikbare financiële activa geboekt door middel van de reëlewaardereserve. Per 1 januari 2021 werden de voor verkoop beschikbare financiële activa geherclassificeerd naar financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van veranderingen in overschot en tekort (FVSD) (zie toelichting 2.4). De bijbehorende reëlewaardereserve wordt daarom vrijgegeven aan het geaccumuleerde resultaat (zie toelichting 1).

74.Reserve van het Garantiefonds

Tot 31 december 2020 werd dit streefbedrag van 9 % van de uitstaande bedragen gewaarborgd door de EU-begroting in het kader van het EIB-mandaat voor externe leningen opgenomen als nettoactiva in het Garantiefonds. Na de herziening van EAR 11 wordt de garantie voor het EIB-mandaat voor externe leningen, die wordt gedekt door het Garantiefonds voor extern optreden, geboekt als een verplichting tot financiële garantie. De verplichting voor toekomstige beroepen op garanties in het kader van het EIB-mandaat voor externe leningen werd derhalve op de balans opgenomen (zie toelichting 2.11.2) en de reserve van het Garantiefonds werd vrijgegeven aan het geaccumuleerde resultaat (zie toelichting 1).

75.Overige reserves

Het bedrag heeft in hoofdzaak betrekking op de reserves van de EGKS in liquidatie (997 miljoen EUR) voor de activa van het Fonds voor onderzoek inzake kolen en staal, die zijn gecreëerd in de context van de opheffing van de EGKS.

76.BIJ DE LIDSTATEN OP TE VRAGEN BEDRAGEN

miljoen EUR
Bij de lidstaten op te vragen bedragen op 31.12.202038 480
Effect van de herziene EAR 11 (zie toelichting 1)(1 719)
Saldo op 01.01.202136 761
Begrotingsresultaat 2020 gecrediteerd aan de lidstaten1 769
Mutatie in reserve Garantiefonds
Herwaarderingen in de verplichtingen personeelsbeloningen3 257
Overige(262)
Economisch resultaat voor het jaar42 100
Totaal bij de lidstaten op te vragen bedragen op 31.12.202183 624

Dit bedrag vertegenwoordigt dat deel van de uitgaven dat de EU op 31 december heeft opgelopen en dat ten laste komt van toekomstige begrotingen. Heel wat uitgaven worden volgens de boekhoudregels op transactiebasis aan jaar n toegerekend, hoewel zij maar effectief in jaar n+1 (of later) zullen worden betaald en daarom met de begroting van jaar n+1 (of later) zullen worden betaald. De boeking van de betrokken uitgaven bij deze passiva heeft, in combinatie met het feit dat de overeenkomstige bedragen uit toekomstige begrotingen worden gefinancierd, tot gevolg dat de passiva aan het einde van het jaar veel groter zijn dan de activa. De meest significante bedragen waarop moet worden gewezen, hebben betrekking op de activiteiten van het ELGF en de verplichtingen inzake personeelsbeloningen.

Opgemerkt zij dat het effect daarvan op het begrotingsresultaat nihil is: de begrotingsontvangsten moeten altijd gelijk zijn aan of groter dan de begrotingsuitgaven en eventuele overschotten op de ontvangsten moeten aan de lidstaten worden terugbetaald.

De herwaarderingen in de verplichtingen voor personeelsbeloningen hebben betrekking op actuariële winsten en verliezen als gevolg van de actuariële waardering van deze verplichtingen.


De aanzienlijke stijging van de bij de lidstaten op te vragen bedragen is voornamelijk toe te schrijven aan de leningen in verband met niet-terugbetaalbare steun die in 2021 in het kader van NGEU is opgenomen.


77.TOELICHTINGEN BIJ DE STAAT VAN DE FINANCIËLE RESULTATEN 

ONTVANGSTEN

ONTVANGSTEN UIT NIET-RUILTRANSACTIES:EIGEN MIDDELEN

78.BNI-MIDDELEN

De ontvangsten uit eigen middelen vormen het hoofdelement van de beleidsontvangsten van de EU. De bni-ontvangsten (bruto nationaal inkomen) bedragen 115 955 miljoen EUR voor 2021 (2020:125 393 miljoen EUR) en is de belangrijkste van de vier categorieën eigen middelen. Een uniform percentage wordt geheven op het bni van elke lidstaat. De bni-middelen brengen de ontvangsten en uitgaven van de begroting in evenwicht, d.w.z. financieren dat deel van de begroting dat niet door andere bronnen van ontvangsten wordt gedekt. De daling van de bni-ontvangsten tussen 2021 en 2020 is toe te schrijven aan zowel de invoering van nieuwe eigen middelen (gebaseerd op niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval) als de toename van andere ontvangsten.

79.TRADITIONELE EIGEN MIDDELEN

De traditionele eigen middelen hebben voornamelijk betrekking op douanerechten waarbij de lidstaten 20 % van de bedragen als inningskosten inhouden, dus de bovenstaande cijfers worden weergegeven na aftrek van deze vermindering. De inning van douanerechten is op een vergelijkbaar niveau gebleven als vorig jaar.

80.BTW-MIDDELEN

De eigen middelen uit de btw worden berekend op basis van de btw-grondslagen van de lidstaten, die daartoe in overeenstemming met de EU-regels zijn geharmoniseerd. Een uniform afdrachtpercentage van 0,30 % is van toepassing op het totale bedrag van de door elke lidstaat geïnde btw-ontvangsten voor alle belastbare leveringen, gedeeld door het gewogen gemiddelde btw-tarief. De btw-grondslag wordt afgetopt op 50 % van het bni van elke lidstaat. De btw-middelen zijn grotendeels op hetzelfde niveau gebleven als vorig jaar.

81.EIGEN MIDDELEN UIT KUNSTSTOF VERPAKKINGSAFVAL

Er wordt een uniform afdrachtpercentage van 0,80 EUR per kilogram toegepast op het gewicht van niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval dat in elke lidstaat wordt geproduceerd. Het kunststof verpakkingsafval dat in een bepaald jaar niet is gerecycled, wordt berekend als het verschil tussen het geproduceerde kunststof verpakkingsafval en het kunststof verpakkingsafval dat in dat jaar in een lidstaat is gerecycled. Bulgarije, Tsjechië, Estland, Griekenland, Spanje, Kroatië, Italië, Cyprus, Letland, Litouwen, Hongarije, Malta, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië en Slowakije hebben recht op specifieke jaarlijkse forfaitaire verlagingen van hun respectieve bijdragen aan de eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval. Dit is een nieuwe eigenmiddelenbron die in 2021 is ingevoerd met de inwerkingtreding van het nieuwe Eigenmiddelenbesluit 2020/2053.

ONTVANGSTEN UIT NIET-RUILTRANSACTIES:TRANSFERS

82.GELDBOETEN

Ontvangsten ten bedrage van 1 990 miljoen EUR (2020: 452 miljoen EUR) hebben betrekking op geldboeten die door de Commissie aan ondernemingen zijn opgelegd voor inbreuken op de EU-mededingingsregels en geldboeten die door de Commissie aan lidstaten zijn opgelegd wegens inbreuken op het EU-recht. Ontvangsten uit geldboeten worden door de Commissie opgenomen wanneer zij het besluit om een geldboete op te leggen neemt en officieel ter kennis brengt van de betrokkene. Het gaat voornamelijk om boeten in mededingingszaken (1 762 miljoen EUR). De grootste zaken betreffen inbreuken op de antitrustregels van de EU, d.w.z. geldboeten die aan BMW en de Volkswagengroep (Volkswagen, Audi en Porsche) zijn opgelegd voor een totaalbedrag van 875 miljoen EUR wegens heimelijke afspraken over de technische ontwikkeling op het gebied van de reiniging van stikstofoxide, en boetes die aan Nomura, UBS en UniCredit zijn opgelegd voor een totaalbedrag van 371 miljoen EUR voor de deelname van een groep handelaren aan een kartel op de primaire en secundaire markt voor Europese staatsobligaties.

83.TERUGGEVORDERDE UITGAVEN

miljoen EUR
20212020
Gedeeld beheer1 6821 281
Direct beheer6153
Indirect beheer5121
Totaal1 7941 355

Deze rubriek omvat voornamelijk de door de Commissie afgegeven invorderingsopdrachten die worden geïnd of verrekend met (d.w.z. afgetrokken van) latere betalingen die in het boekhoudsysteem van de Commissie zijn opgenomen. De invorderingsopdrachten worden afgegeven om uitgaven terug te vorderen die eerder uit de EU-begroting zijn betaald. De terugvorderingen zijn het resultaat van controles, audits en subsidiabiliteitsonderzoeken en beschermen de EU-begroting bijgevolg tegen onrechtmatige betalingen.

De invorderingsopdrachten die door lidstaten zijn afgegeven tegen begunstigden van uitgaven van het ELGF, evenals de wijziging van de ramingen van de toegerekende baten vanaf het einde van vorig jaar tot het einde van dit jaar, zijn ook meegenomen.

De bedragen in de bovenstaande tabel vertegenwoordigen ontvangsten uit de afgifte van invorderingsopdrachten. Om deze reden tonen deze cijfers niet de volledige omvang van maatregelen die zijn genomen om de EU-begroting te beschermen, en kunnen zij die ook niet tonen, met name voor het cohesiebeleid waarin specifieke mechanismen van kracht zijn die ervoor zorgen dat niet-subsidiabele uitgaven worden gecorrigeerd, doorgaans zonder dat een invorderingsopdracht hoeft te worden opgesteld. Niet inbegrepen zijn bedragen die zijn teruggevorderd via verrekening met uitgaven, bedragen die zijn teruggevorderd door middel van inhouding en terugvorderingen van voorfinancieringen.

Terugvorderingen onder gedeeld beheer maken het leeuwendeel van het totaal uit:

Landbouw: ELGF en plattelandsontwikkeling

In het kader van het ELGF en het Elfpo zijn de bedragen die in deze rubriek als ontvangsten van het jaar zijn geboekt, financiële correcties van het jaar en terugbetalingen die de lidstaten gedeclareerd hebben en tijdens het jaar geïnd hebben, evenals de nettostijging van de uitstaande bedragen betreffende fraude en onregelmatigheden die aan het einde van het jaar voor terugvordering door de lidstaten zijn gedeclareerd.

Cohesiebeleid

De grootste bedragen in verband met het cohesiebeleid betreffen toegerekende baten van 0,7 miljard EUR (2020: 0,4 miljard EUR) die de Commissie verwacht te zullen terugvorderen van de lidstaten. De terugvordering zal plaatsvinden naar aanleiding van het onderzoek en de goedkeuring van de jaarrekeningen die de lidstaten begin 2022 indienen. De terug te vorderen bedragen vertegenwoordigen in wezen het verschil tussen de bedragen die aanvankelijk tijdens het boekjaar subsidiabel waren verklaard en de bedragen die in de jaarrekeningen van de lidstaten als subsidiabel zijn aangemerkt. Een laag bedrag betekent dat de controles op het niveau van de lidstaten de opsporing van niet-subsidiabele bedragen in een vroeg stadium van het proces mogelijk hebben gemaakt.

84.TERUGTREKKINGSAKKOORD VK

Deze ontvangsten hebben betrekking op de nettobedragen die het VK verschuldigd is uit hoofde van het terugtrekkingsakkoord dat is ondertekend na het vertrek uit de Unie in 2020 (zie toelichting 2.6.1.2).

85.OVERIGE ONTVANGSTEN UIT NIET-RUILTRANSACTIES

miljoen EUR
20212020
Bijdragen van de lidstaten aan het innovatiefonds2 1872 080
Belastingen en bijdragen personeel1 3671 316
Bijdragen van derde landen1 0561 592
Bijdragen van de lidstaten voor het ESI en externe hulp1991 073
Overdracht van activa356317
Budgettaire aanpassingen1 245214
Overige326524
Totaal6 7377 116

Bijdragen van de lidstaten voor het innovatiefonds zijn voornamelijk ontvangsten uit de verkoop van emissierechten, te gebruiken ter ondersteuning van innovatie op het gebied van koolstofarme technologieën.

De ontvangsten uit belastingen en bijdragen van het personeel betreffen voornamelijk inhoudingen op de salarissen van het personeel. Pensioenbijdragen en de inkomstenbelasting vormen de grootste bedragen binnen de categorie.

Bijdragen van derde landen zijn voornamelijk bijdragen van EVA-landen (460 miljoen EUR) en financiële bijdragen van derde landen aan Horizon Europa (379 miljoen EUR) en aan Erasmus+ (119 miljoen EUR).

De lidstaten hebben 166 miljoen EUR bijgedragen aan de financiering van de Faciliteit voor vluchtelingen in Turkije.

De begrotingsaanpassingen vertegenwoordigen voornamelijk het begrotingsoverschot van het voorgaande jaar, dat 1 769 miljoen EUR bedroeg (2020: 3 218 miljoen EUR) en werd gecompenseerd door de jaarlijkse aanpassing van de btw en het bni, die 534 miljoen EUR bedroeg (2020: 3 165 miljoen EUR). De overige ontvangsten uit niet-ruiltransacties omvatten bijdragen van het ITER-gastland en de lidstaten voor Fusion for Energy, de Europese gemeenschappelijke onderneming ITER en de ontwikkeling van fusie-energie (135 miljoen EUR).

ONTVANGSTEN UIT RUILTRANSACTIES

86.FINANCIËLE BATEN

miljoen EUR
20212020
Rentebaten uit:
Te late betalingen1 5291 129
Verstrekte leningen1 1601 167
Opgenomen leningen220
Overige1063
Uitgiftepremies2674
Ontvangsten uit hoofde van financiëlegarantiecontracten987258
Winsten op financiële activa of passiva gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort:
Niet-derivaten324
Derivaten81570
Gerealiseerde winst op voor verkoop beschikbare financiële activa48
Dividenden3022
Overige143
Totaal5 0923 434

Rentebaten uit te late betalingen betreffen voornamelijk verschuldigde geldboeten en eigenmiddelenbijdragen die niet op tijd betaald zijn. De belangrijkste bedragen betreffen de in toelichting 2.6.1.1 bedoelde gevallen van onderwaardering (1,4 miljard EUR).

Rentebaten op leningen hebben voornamelijk betrekking op EFSM-leningen (1 miljard EUR) met de hoogste effectieve rente (zie toelichting 2.4.1). Rentebaten uit opgenomen leningen hebben voornamelijk betrekking op NGEU en SURE en zijn toe te schrijven aan de negatieve effectieve rentetarieven voor bepaalde transacties.

De uitgiftepremies zijn gedaald omdat zij, overeenkomstig de herziene EAR 11, nu worden afgeschreven over de looptijd van de leningen volgens de effectieverentemethode in plaats van rechtstreeks te worden opgenomen in de staat van de financiële resultaten (zie vorige alinea en toelichting 2.4.1).

De opbrengsten van financiëlegarantiecontracten hebben voornamelijk betrekking op de afschrijving van de verplichtingen uit hoofde van de financiële garantie. Het kan worden geïnterpreteerd als een ontheffing van de garantieverplichtingen van de EU voor de periode waarin de EU klaar was om de houders van de garanties te compenseren voor hun kredietverliezen. De opname van opbrengsten voor financiële garanties weerspiegelt dus het tijdsverloop en het gegarandeerde volume. De aflossingen zijn van toepassing op beide soorten garanties, die welke worden vergoed en die waarvoor de EU geen of een nominale vergoeding aanrekent (zie toelichting 2.11.2). Van de garanties tegen vergoeding is de belangrijkste de EFSI-garantie die aan de EIB is verstrekt voor de schuldportefeuille van het venster infrastructuur en innovatie (IIW) (zie toelichting 4.1.1). In 2021 bedroegen de inkomsten uit de EFSI-garantie met betrekking tot de IIW-schuldportefeuille 320 miljoen EUR.

De inkomsten uit verplichtingen in verband met financiële garanties ten belope van 987 miljoen EUR worden gecompenseerd door bijzondere waardeverminderingsverliezen voor verplichtingen in verband met financiële garanties ten bedrage van 947 miljoen EUR met betrekking tot beroepen op garanties exclusief terugvorderingen (276 miljoen EUR) en niet-gerealiseerde waardeverminderingsverliezen van 671 miljoen EUR (zie toelichting 3.15). Daarnaast heeft de EG financiële garantieprogramma’s (233 miljoen EUR) gesubsidieerd door geen of minder marktconforme garantiepremies in rekening te brengen (toelichting 3.15). In totaal is het nettoresultaat van de financiële garantieprogramma’s een tekort van 193 miljoen EUR.

87.OVERIGE ONTVANGSTEN UIT RUILTRANSACTIES

miljoen EUR
20212020
Ontvangen vergoedingen voor verstrekte diensten (agentschappen)689640
Wisselkoerswinsten299370
Verkoop van goederen5348
Aandeel in het nettoresultaat van het EIF16938
Ontvangen vergoedingen en premies i.v.m. financieringsinstrumenten134
Ontvangsten uit vaste bedrijfsmiddelen25
Overige284269
Totaal1 4971 404

Ontvangen vergoedingen voor verstrekte diensten omvatten voornamelijk vergoedingen voor het verkrijgen van vergunningen voor het in de handel brengen die door het Europees Geneesmiddelenagentschap worden aangerekend en merktaksen van het Bureau voor intellectuele eigendom van de Europese Unie.


UITGAVEN

88.GEDEELD BEHEER

miljoen EUR
Uitgevoerd door de lidstaten20212020
Europees Landbouwgarantiefonds40 82940 461
Europees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling15 45114 467
Europees Fonds voor regionale ontwikkeling en Cohesiefonds46 93241 118
Europees Sociaal Fonds16 72713 677
Overige4 8352 701
Totaal124 774112 425

Het grootste deel van de stijging betreft het cohesiebeleid (EFRO en CF), waar vrijwel alle uitgaven betrekking hebben op de programmeringsperiode 2014-2020, waarvan de uitvoering wordt voortgezet. De stijging is ook het gevolg van hogere medefinancieringspercentages voor het boekjaar 2020-2021 in het kader van het CRII+-pakket.

Overige uitgaven hebben hoofdzakelijk betrekking op: Reserve voor aanpassing aan de brexit (1,7 miljard EUR), asiel en migratie (0,6 miljard EUR), Fonds voor Europese hulp aan de meest behoeftigen (0,6 miljard EUR), interne veiligheid (0,4 miljard EUR), Solidariteitsfonds van de Europese Unie (0,8 miljard EUR) en het Europees Fonds voor maritieme zaken en visserij (0,7 miljard EUR).

89.DIRECT BEHEER

miljoen EUR
20212020
Uitgevoerd door de Commissie48 26511 429
waarvan RRF (NGEU)42 940
Uitgevoerd door uitvoerende EU-agentschappen14 23210 029
Uitgevoerd door trustfondsen503636
Totaal63 00022 094

Naast de uitgaven in het kader van de herstel- en veerkrachtfaciliteit (43 miljard EUR) hebben de resterende bedragen voornamelijk betrekking op de uitvoering van het onderzoeksbeleid (8,1 miljard EUR), het instrument voor ontwikkelingssamenwerking (1,1 miljard EUR), het Europees nabuurschapsbeleid (1,3 miljard EUR) en de Connecting Europe Facility, het gemeenschappelijk infrastructuurfonds voor de uitrol van slimme netwerken op het gebied van vervoer, energie en telecommunicatie (2,1 miljard EUR).

De stijging van de uitgaven voor direct beheer door de uitvoerende agentschappen van de EU is voornamelijk het gevolg van de overdracht van activiteiten van de diensten van de Commissie naar de uitvoerende agentschappen op het gebied van onderzoek.

90.INDIRECT BEHEER

miljoen EUR
20212020
Uitgevoerd door andere EU-agentschappen en organen3 1543 530
Uitgevoerd door derde landen890559
Uitgevoerd door internationale organisaties3 6223 619
Uitgevoerd door andere entiteiten3 2253 257
Totaal10 89110 965

Van de uitgaven onder indirect beheer heeft 3,9 miljard EUR betrekking op extern beleid (voornamelijk op het gebied vanpretoetreding, humanitaire hulp, internationale samenwerking en nabuurschap). Nog eens 4,7 miljard EUR betreft het versterken van het Europese concurrentievermogen (bv. op het gebied van onderzoek, ruimtevaartprogramma’s en onderwijs).

91.PERSONEELS- EN PENSIOENKOSTEN

miljoen EUR
20212020
Personeelskosten7 3777 028
Pensioenkosten5 0404 967
Totaal12 41711 995

De pensioenkosten zijn onderdelen van de met de actuariële waardering van de verplichtingen voor personeelsbeloningen, andere dan die welke onder de nettoactiva zijn opgenomen. Het gaat niet om de werkelijke pensioenbetalingen van het jaar, die beduidend kleiner zijn (2,2 miljard EUR).

6.

Financiering


SKOSTEN

miljoen EUR
20212020
Rentelasten:
Opgenomen leningen1 2091 160
Verstrekte leningen146
Financiële leasing5662
Overige10324
Uitgiftekosten672
Financiëlegarantiecontracten — gesubsidieerde vergoeding233
Nettowaardeverminderingsverliezen op:
Financiëlegarantiecontracten94770
Leningen en kortlopende vorderingen1 244110
Voor verkoop beschikbare financiële activa41
Verlies op financiële activa of verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort:
Niet-derivaten210
Derivaten4021
Gerealiseerde verliezen op voor verkoop beschikbare financiële activa5
Overige1322
Totaal4 2012 188

Het bedrag aan rentelasten op opgenomen leningen komt grosso modo overeen met EFSM-transacties (1 miljard EUR), in overeenstemming met de rentebaten uit leningen (back-to-backtransacties). Rentelasten uit leningen hebben voornamelijk betrekking op SURE en zijn toe te schrijven aan de negatieve effectieve rentetarieven voor bepaalde transacties.

De uitgiftekosten zijn gedaald omdat zij, overeenkomstig de herziene EAR 11, nu worden afgeschreven over de looptijd van de leningen met de effectieve-rentemethode in plaats van rechtstreeks in de staat van de financiële resultaten te worden opgenomen (zie toelichting 2.4.1). 

Zie toelichting 3.9 voor meer informatie over uitgaven in verband met financiële garanties.


93.OVERIGE UITGAVEN

miljoen EUR
20212020
Administratieve en IT-uitgaven2 1051 984
Aanpassing van voorzieningen5831 390
Uitgaven in verband met vaste bedrijfsmiddelen1 2051 319
Uitgaven voor grond- en gebouwenbeheer591661
Wisselkoersverliezen171578
Vastleggingen voor operationele leases447423
Overige660593
Totaal5 7626 946

Het totaalbedrag van de uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling die in 2021 als uitgave zijn opgenomen, is als volgt:

miljoen EUR
20212020
Kosten voor onderzoek401402
Niet-gekapitaliseerde kosten voor ontwikkeling122118
Totaal523520


94.GESEGMENTEERDE INFORMATIE PER RUBRIEK VAN HET MEERJARIG FINANCIEEL KADER (MFK)

miljoen EUR
Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleidCohesie en waardenNatuurlijke hulpbronnen en milieuMigratie en grensbeheerVeerkracht, veiligheid en defensieNabuurschap en internationaal beleidEuropees openbaar bestuurNiet toegewezen aan een MFK-rubriek*Totaal
Bni-middelen115 955115 955
Traditionele eigen middelen20 59020 590
Btw18 34018 340
Nieuwe eigen middelen5 8315 831
Geldboeten1 9901 990
Teruggevorderde uitgaven2480989380270341 794
Terugtrekkingsakkoord VK1 1221 122
Overige38413246411 5594 5746 737
Ontvangsten uit niet-ruiltransacties40894193980681 559168 434172 357
Financiële baten1 913450021712 9165 092
Overige257(16)(18)0(5)83299411 497
Ontvangsten uit ruiltransacties2 17029(17)0(5)2253303 8576 589
Totale ontvangsten2 5789709228(5)2931 889172 291178 946
Door de lidstaten uitgevoerde uitgaven:
ELGF(40 829)(40 829)
Elfpo en andere instrumenten voor plattelandsontwikkeling(15 451)(15 451)
EFRO & CF(46 932)(46 932)
ESF(16 727)(16 727)
Overige24(710)(837)(101)(233)(2 979)(4 835)
Uitgevoerd door de EC, uitvoerende agentschappen en trustfondsen(12 207)(45 753)(662)(289)(244)(3 954)(24)132(63 000)
Uitgevoerd door andere EU-agentschappen en –organen(2 374)(703)(77)(680)(359)(15)(312)1 365(3 154)
Uitgevoerd door derde landen en internationale organisaties(243)37113(171)(213)(4 025)(3)(7)(4 512)
Uitgevoerd door andere entiteiten573(3 301)73(7)(103)(460)(0)0(3 225)
Personeels- en pensioenkosten(453)(9)(1)(0)(1)(136)(10 487)(1 330)(12 417)
Financieringskosten(771)(43)(24)(0)(0)(445)(95)(2 823)(4 201)
Overige uitgaven(1 609)(134)(251)(5)(52)(240)(3 069)(401)(5 762)
Totaal uitgaven(17 083)(113 541)(57 820)(1 990)(1 071)(9 507)(13 990)(6 042)(221 046)
Economisch resultaat voor het jaar(14 505)(112 571)(56 899)(1 982)(1 076)(9 215)(12 101)166 249(42 100)

*“Niet toegewezen aan een MFK-rubriek” omvat de begrotingsuitvoering van geconsolideerde entiteiten en consolidatie-uitsluitingen, niet-budgettaire verrichtingen en niet-toegewezen programma’s met individueel immateriële bedragen.

De weergave van de ontvangsten en uitgaven per MFK-rubriek is gebaseerd op een schatting omdat niet alle vastleggingen aan een MFK-rubriek zijn gekoppeld.

95.VOORWAARDELIJKE VERPLICHTINGEN EN ACTIVA

Voorwaardelijke verplichtingen zijn mogelijke toekomstige betalingsverplichtingen voor de EU die voortvloeien uit gebeurtenissen in het verleden of uit aangegane juridische verbintenissen waarvan de realisatie afhangt van toekomstige gebeurtenissen waarover de EU niet de volledige controle heeft. Het betreft voornamelijk financiële garanties en juridische risico’s. Alle voorwaardelijke verplichtingen, met uitzondering van die betreffende boetes, garanties en financieringsinstrumenten voor zover gedekt door fondsen (zie toelichting 2.4.2.1), zouden indien ze zich zouden realiseren, worden gedekt door de EU-begroting (en dus door de lidstaten van de EU) in de komende jaren.

96.Door de EU-begroting verstrekte garanties

97.Garanties in het kader van de EU-begrotingsgarantieprogramma’s (nominaal)

miljoen EUR
31.12.2021
Verstrekte garantiesActiva waarvoor voorzieningen zijn getroffen*
MaximumOndertekendUitbetaald
Garanties EIB-mandaat externe leningen33 02633 02620 8352 700
EFSI-garantie25 82624 73020 3588 602
EFDO-garantie1 391611535796
Garantie voor extern optreden van het NDICI200200200
Totaal60 44258 56641 92812 098

* De 2,7 miljard EUR aan activa voor de EIB-garantie voor het mandaat voor externe leningen dekt ook leningen in het kader van MFB en Euratom (zie toelichting 4.1.2).

miljoen EUR
31.12.2020
Verstrekte garantiesActiva waarvoor voorzieningen zijn getroffen*
MaximumOndertekendUitbetaald
Garanties EIB-mandaat externe leningen35 37232 53020 0502 813
EFSI-garantie25 54323 83118 5908 028
EFDO-garantie1 37043834804
Totaal62 28556 79938 67311 645

* De 2,8 miljard EUR aan activa voor de EIB-garantie voor het mandaat voor externe leningen dekt ook leningen in het kader van MFB en Euratom (zie toelichting 4.1.2).

De bovenstaande tabellen tonen de mate van blootstelling van de EU-begroting aan mogelijke toekomstige betalingen in verband met aan de EIB-groep of andere financiële instellingen gegeven garanties. Uitbetaalde bedragen zijn de bedragen die effectief reeds aan eindbegunstigden zijn uitgekeerd, terwijl de ondertekende bedragen de reeds uitbetaalde sommen en de met begunstigden of financiële intermediairs gesloten overeenkomsten waarvoor nog geen sommen zijn uitbetaald omvatten (16 638 miljoen EUR). Het maximum is het totale bedrag aan garanties waarvoor de EU-begroting, en dus de lidstaten, verplichtingen zijn aangegaan, aangezien om de maximale blootstelling van de EU per 31 december 2021 openbaar te maken, verrichtingen die zijn goedgekeurd maar nog niet zijn ondertekend (1 876 miljoen EUR) moeten worden opgenomen. Voor het begrotingsjaar 2020 worden de bedragen gepresenteerd na aftrek van financiële voorzieningen of financiële verplichtingen die voor die programma’s zijn opgenomen.

Begrotingsgarantieprogramma’s worden ondersteund door voorzieningen die geleidelijk uit de begroting worden gehaald en in het gemeenschappelijk voorzieningsfonds (“GVF”) worden gehouden als liquiditeitsbuffer om toekomstige beroepen op garanties te dekken (zie toelichting 2.4.2.1). Op 31 december 2021 bedroegen de voorzieningen 12 098 miljoen EUR. Zie toelichting 6.2 voor de maatregelen die zijn genomen om ervoor te zorgen dat de voorziening toereikend is om het beroep op de garantie op middellange termijn te dekken. Eventuele verliezen in het kader van de begrotingsgarantieprogramma’s, boven de gereserveerde voorziening, moeten in elk geval door toekomstige begrotingen worden gedekt.

Garanties EIB-mandaat externe leningen

De EU-begroting staat borg voor leningen die door de EIB uit eigen middelen aan derde landen worden verstrekt. Op 31 december 2021 stond in totaal 20 835 miljoen EUR aan door een EU-garantie gedekte leningen uit. De EU-begroting staat borg voor:


·20 268 miljoen EUR via het Garantiefonds voor extern optreden van het GVF; en

·567 miljoen EUR rechtstreeks voor leningen verstrekt aan lidstaten voorafgaand aan de toetreding.

De EU-garantie in het kader van het mandaat voor externe leningen is voor leningen van de EIB begrensd tot 65 % van de uitstaande saldi voor overeenkomsten die na 2007 zijn ondertekend (mandaten 2007-2013 en 2014-2021). Voor overeenkomsten van vóór 2007 is de EU-garantie begrensd tot een percentage van het maximum van de toegestane kredietlijnen, in de meeste gevallen 65 %, maar ook 70 %, 75 % of 100 %. Indien het maximum niet is bereikt, geldt de EU-garantie voor het hele uitstaande bedrag.

Bij Besluit (EU) 2018/412 is een mandaat voor leningen aan de particuliere sector vastgesteld voor projecten die gericht zijn op de economische veerkracht op lange termijn van vluchtelingen, migranten, gast- en doorreisgemeenschappen in het kader van het EIB-weerbaarheidsinitiatief (“ERI”). De begroting van de Unie wordt vergoed voor het risico dat wordt genomen in verband met garanties die zijn verleend voor EIB-financieringsverrichtingen in het kader van het particulier mandaat van ERI, wat verklaart welke premie voor de ELM-garantie kan worden ontvangen, die anders een garantie zonder vergoeding is (zie toelichting 2.11.2).

De periode die was toegestaan voor de ondertekening van de nieuwe verrichtingen in het kader van het ELM 2014-2020 is in 2021 verstreken, zodat het in het kader van de garantie beschikbare plafond voor elk ongebruikt bedrag is verstreken. Het nieuwe EIB-mandaat zal naar verwachting worden gedekt door de garantie voor extern optreden die is ingesteld bij de NDICI-verordening (zie hieronder), maar het is nog niet ondertekend.

Garantie-uitkeringen door de EU worden gedaan door het Garantiefonds voor externe acties van het GVF: in 2021 is 93 miljoen EUR aan beroepen op garanties uitbetaald (2020: 52 miljoen EUR).

Garantie van het Europees Fonds voor strategische investeringen (EFSI)

Het EFSI is een initiatief ter vergroting van de risicodragende capaciteit van de EIB-groep waardoor de EIB haar investeringen in de EU kan opvoeren. Het doel van het EFSI is extra investeringen in de EU en de toegang tot financiering voor kleine ondernemingen te ondersteunen. Uit de EU-begroting wordt een garantie tot 26 miljard EUR (“de EFSI-EU-garantie”) verstrekt op basis van een overeenkomst tussen de EU en de EIB, hierna “de EFSI-overeenkomst” genoemd, om de EIB in te dekken tegen potentiële verliezen op haar financieringen en investeringen.

Het EFSI opereert in twee “vensters”: het venster infrastructuur en innovatie (IIW), uitgevoerd door de EIB (EFSI-EU-garantie van 19 250 miljoen EUR) en het mkb-venster (SMEW), uitgevoerd door het EIF (EFSI-EU-garantie van 6 750 miljoen EUR); beide vensters hebben een schuldportefeuille en een aandelenportefeuille. Het EIF opereert op grond van een overeenkomst met de EIB en op basis van een garantie van de EIB, die op haar beurt weer wordt gegarandeerd door de EFSI-EU-garantie op basis van de EFSI-overeenkomst.

De EU en de EIB hebben binnen het EFSI elk een andere rol. Het EFSI is opgericht in de schoot van de EIB, die de operaties (leningen en eigenvermogensinstrumenten) financiert met op de kapitaalmarkten geleende middelen. De EIB-groep neemt de investeringsbesluiten onafhankelijk en beheert de operaties overeenkomstig haar regels en procedures. De EU stelt zich garant voor deze operaties en dekt de verliezen die de EIB lijdt tot het maximale garantiebedrag.

Om erop toe te zien dat de investeringen in het kader van het EFSI gericht blijven op de specifieke doelstelling het marktfalen te verhelpen dat investeringen in de EU belemmert en dat zij in aanmerking komen voor de bescherming van de EU-garantie, is een specifieke governancestructuur opgezet, die bestaat uit een investeringscomité van onafhankelijke deskundigen dat voor elk door de EIB in het kader van het IIW voorgesteld project onderzoekt of het in aanmerking komt voor de EU-dekking en een EFSI-stuurgroep die toezicht houdt op het programma.

Omdat de controlecriteria en de boekhoudkundige vereisten voor consolidatie overeenkomstig de boekhoudregels van de EU (en de IPSAS) niet zijn vervuld, worden de daarmee verband houdende activa niet opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de EU.

De EFSI-EU-garantie aan de EIB-Groep wordt geboekt als financiële verplichting in verband met garanties wat betreft de IIW-schuldportefeuille en de SMEW-schudportefeuille (zie toelichting 2.11.2), en als derivaat (financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort) voor beide aandelenportefeuilles (zie toelichting 2.4.2.2). De EFSI-garantie omvat verrichtingen van de programma’s Cosme, H2020, CCS LGF en EaSI voor het gedeelte dat is gedekt door de EFSI-EU-garantie op de SMEW-schuldportefeuille.

In 2021 zijn geen uitbetalingen uit het EFSI-garantiefondscompartiment verricht in verband met aangesproken garanties (2020: 1 miljoen EUR).

Europees Fonds voor duurzame ontwikkeling (EFDO)

Het Europees Fonds voor duurzame ontwikkeling, opgericht bij de EFDO-verordening, is een initiatief om investeringen in Afrika en het Europese nabuurschap te ondersteunen en zodoende bij te dragen tot het verwezenlijken van duurzame ontwikkeling en het aanpakken van specifieke sociaal-economische grondoorzaken van migratie. Overeenkomstig de EFDO-verordening moet de EU garanties ten belope van 1,5 miljard EUR ter beschikking stellen (aan te vullen met externe bijdragen) aan uitvoerende partners voor hun investerings- en financieringsoperaties om hun investeringsrisico’s te beperken. De EFDO-garantie wordt gedekt door het GVF (zie toelichting 2.4.2.1). Op 31 december 2021 waren zestien EFDO-garantieovereenkomsten van kracht met een totale garantiedekkingslimiet van 1 391 miljoen EUR, terwijl de door de tegenpartijen ondertekende en door de EU in het kader van die overeenkomsten gegarandeerde verrichtingen in totaal 611 miljoen EUR bedroegen.

Garantie voor extern optreden van het NDICI

Bij Verordening (EU) 2021/947 van het Europees Parlement en de Raad van 9 juni 2021 is het instrument voor nabuurschapsbeleid, ontwikkeling en internationale samenwerking — Europa als wereldspeler (“het instrument”), met inbegrip van het Europees Fonds voor duurzame ontwikkeling Plus (het “EFDO+”) en de garantie voor extern optreden, vastgesteld voor de periode van het MFK 2021-2027. De NDICI-verordening heeft tot doel de samenhang en doeltreffendheid van het externe optreden van de EU te vergroten en zo de uitvoering van de verschillende beleidsmaatregelen op het gebied van extern optreden te verbeteren.

De garantie voor extern optreden ondersteunt de EFDO+-verrichtingen die worden gedekt door begrotingsgaranties, macrofinanciële bijstand en leningen aan derde landen.

Op 31 december 2021 was één overeenkomst inzake begrotingsgaranties ondertekend, voor een totaalbedrag van 200 miljoen EUR.

InvestEU-garantie

De InvestEU-verordening (Verordening (EU) 2021/523 van het Europees Parlement en de Raad van 24 maart 2021 tot vaststelling van het InvestEU-programma en tot wijziging van Verordening (EU) 2015/1017) voorziet in een EU-garantie tot 26,2 miljard EUR ter ondersteuning van de financiering en investeringen van uitvoerende partners die bijdragen tot de doelstellingen van het interne beleid van de Unie op vier beleidsterreinen: duurzame infrastructuur, onderzoek, innovatie en digitalisering, kleine en middelgrote ondernemingen, en sociale investeringen en vaardigheden. De EU zet geleidelijk middelen (“voorzieningen”) uit de InvestEU-begroting opzij om een kapitaalbuffer te creëren voor beroepen op garanties. In de InvestEU-verordening is het voorzieningspercentage voor de EU-garantie in het lidstaatcompartiment van InvestEU vastgesteld op 40 %. Momenteel bedraagt het bedrag 300 miljoen EUR, dat wordt geïnvesteerd in het GVF (zie toelichting 2.4.2.1). De eerste garantieovereenkomst in het kader van InvestEU werd in maart 2022 ondertekend met de EIB-groep en voorzag in een EU-garantie tot het maximum van 19,6 miljard EUR. De InvestEU-verordening voorziet ook in bijdragen van de lidstaten (in het kader van het lidstaatcompartiment) en van derde landen.

Verplichtingen van het VK als gevolg van zijn vertrek uit de EU

Overeenkomstig artikel 143 van het terugtrekkingsakkoord is het VK jegens de Unie aansprakelijk voor zijn aandeel in de voorwaardelijke financiële verplichtingen in verband met het EFSI, het EFDO en het EIB-mandaat voor externe leningen die uiterlijk op de terugtrekkingsdatum, 31 januari 2020, zijn goedgekeurd. Artikel 143 bepaalt dat in geval van een beroep op een garantie voor een financiële verrichting die vóór de terugtrekkingsdatum is goedgekeurd, het VK jegens de Unie aansprakelijk zou zijn voor zijn aandeel in de betalingen die de Unie in het kader van die verrichtingen heeft verricht, tenzij dit kan worden gedekt door het Britse aandeel in de voorziening in het garantiefonds, indien dit relevant is.

Voor leningen in het kader van het EIB-mandaat voor externe leningen (ELM) bedroeg de waarde van de EU-begrotingsgarantie op de terugtrekkingsdatum voor de op de terugtrekkingsdatum goedgekeurde verrichtingen 33,7 miljard EUR. Op 31 december 2021 was dit veranderd in 27,6 miljard EUR. Het aandeel van het VK in deze voorwaardelijke verplichting op 31 december 2021 bedraagt dus 3,4 miljard EUR. Zoals hierboven vermeld, wordt elke wanbetaling met betrekking tot deze leningen echter eerst gedekt door het compartiment van het Garantiefonds voor extern optreden van het GVF en zouden bedragen slechts bij het Verenigd Koninkrijk worden opgevraagd indien de voorziening van het Verenigd Koninkrijk voor dit fonds, van 338 miljoen EUR per 31 december 2021, niet toereikend was.

Met betrekking tot EFSI-verrichtingen bedroeg de waarde van de EU-begrotingsgarantie op de terugtrekkingsdatum voor de op de terugtrekkingsdatum goedgekeurde verrichtingen 23,5 miljard EUR. Op 31 december 2021 was dit veranderd in 18,8 miljard EUR. Het aandeel van het VK in deze voorwaardelijke verplichting op 31 december 2021 bedraagt dus 2,3 miljard EUR. Verzoeken om garanties in het kader van het EFSI worden eerst gedekt door het EFSI-garantiefondscompartiment van het GVF en bedragen zouden alleen bij het VK worden afgeroepen als de voorziening van het VK voor dit fonds, van 1,1 miljard EUR per 31 december 2021, niet toereikend was.

Aangezien de uitvoerende partners vóór de terugtrekkingsdatum geen verrichtingen met betrekking tot de EFDO-garantie hadden goedgekeurd, heeft het VK hier geen verplichtingen.

Het aandeel van het VK in de betalingen die in 2021 zijn gedaan voor de verrichtingen die op of na de terugtrekkingsdatum en tot en met 31 december 2021 zijn goedgekeurd, bedroeg 47 miljoen EUR (35 miljoen EUR voor het EFSI en 12 miljoen EUR voor ELM), waardoor de voorziening van het VK dienovereenkomstig werd verlaagd. Het in 2022 aan het Verenigd Koninkrijk verschuldigde bedrag van 163 miljoen EUR (zie toelichting 2.6.1.2) vloeit voort uit het aandeel van het Verenigd Koninkrijk in de terugvorderingen en de in 2021 geïnde netto-inkomsten (70 miljoen EUR), uit het overschot aan voorzieningen (92 miljoen EUR) en uit het effect van de definitieve berekening van het Britse aandeel op de in 2021 verschuldigde bedragen (“inhaalslag”).

98.Garanties ter dekking van leningen in het kader van NGEU en financiële bijstand

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
NGEU91 002
SURE89 70239 503
EFSM47 27047 396
BB201201
MFB7 4665 813
Euratom350279
Totaal235 99193 193

De leningbedragen in deze tabel zijn de nominale bedragen en opgelopen rente. De EU-begroting garandeert de leningen die de Commissie verstrekt voor het NGEU-instrument en de programma’s voor financiële bijstand. Van de op 31 december 2021 uitstaande leningen in het kader van NGEU is 18 miljard EUR uitbetaald als leningen en 46,4 miljard EUR als niet-terugbetaalbare steun in het kader van de herstel- en veerkrachtfaciliteit en 7,2 miljard EUR als bijdragen aan MFK-programma’s, terwijl de resterende 19,4 miljard EUR nog niet is uitbetaald en in contanten en kasequivalenten blijft (zie toelichting 2.8).

In geval van wanprestatie voor de met deze ontleende middelen verstrekte leningen zou de EU-begroting het volledige verlies dragen:

·de opgenomen leningen in verband met NGEU en de leningen om in het kader van het ESFM, de betalingsbalans en Euratom leningen te verstrekken aan de lidstaten worden uitsluitend door de EU-begroting gegarandeerd;

·leningen in verband met SURE worden gedekt door de EU-begroting en geschraagd door garanties van de lidstaten ten belope van 25 miljard EUR (25 % van het maximale bedrag aan financiële bijstand van 100 miljard EUR); en

·MFB- en Euratom-leningen voor leningen aan derde landen worden eerst gedekt door het Garantiefonds voor extern optreden van het GVF (zie toelichting 2.4.2) en vervolgens door de EU-begroting.

Verplichtingen van het VK als gevolg van zijn vertrek uit de EU

Overeenkomstig artikel 143 van het terugtrekkingsakkoord is het VK jegens de Unie aansprakelijk voor zijn aandeel in de voorwaardelijke financiële verplichtingen in verband met de leningen voor financiële bijstand (EFSM, MFB, betalingsbalans en Euratom) die zijn goedgekeurd/vastgesteld op de terugtrekkingsdatum, 31 januari 2020. Artikel 143 bepaalt dat in geval van wanbetaling op een lening voor financiële bijstand die vóór de terugtrekkingsdatum is goedgekeurd, het VK aansprakelijk zou zijn jegens de Unie voor zijn aandeel in de betalingen die de Unie in het kader van die verrichtingen heeft verricht, tenzij dit kan worden gedekt door het aandeel van het VK in de voorziening in het garantiefondscompartiment voor extern optreden van het GVF, indien dit relevant is (d.w.z. MFB- en Euratom-leningen in derde landen) (zie toelichting 4.1.1).

De uitstaande voorwaardelijke verplichting van de EU met betrekking tot de bovengenoemde leningen voor financiële bijstand bedroeg 53,9 miljoen EUR op de terugtrekkingsdatum. Na aflossingen sinds die datum bedraagt de waarde van deze door de EU-garantie gedekte leningen op 31 december 2021 53,0 miljard EUR; het aandeel van het VK hierin is 6,6 miljard EUR.


99.Garanties in het kader van EU-programma’s voor financieringsinstrumenten (nominaal)

miljoen EUR
31.12.2021
Horizon 20202 590
Connecting Europe Facility568
Cosme782
Overige653
Totaal4 593

miljoen EUR
31.12.2020
Horizon 20201 860
Connecting Europe Facility579
Financieringsfaciliteit met risicodeling37
Overige49
Totaal2 524

Overeenkomstig artikel 210, lid 1, FR, overschrijden de begrotingsuitgaven voor een financieringsinstrument en de financiële aansprakelijkheid van de Unie in geen geval het bedrag van de vastlegging die daarvoor in de begroting is gedaan, ten einde voorwaardelijke verplichtingen voor de begroting uit te sluiten. In de praktijk betekent dit dat deze verplichtingen een tegenhanger hebben aan de actiefzijde van de balans of worden gedekt door uitstaande begrotingsvastleggingen die nog niet als uitgave zijn geboekt.

De bedragen per 31 december 2021 geven de uitstaande nominale bedragen van de garanties weer, terwijl de voorwaardelijke verplichtingen per 31 december 2020 exclusief financiële voorzieningen en financiële verplichtingen voor deze instrumenten zijn opgenomen (zie toelichting 2.10 en 2.11.2).

De leninggarantiefaciliteit van Cosme (LGF) bestaat voornamelijk uit gemaximeerde garanties voor portefeuilles van schuldfinanciering met een hoger risico (voornamelijk leningen) die door financiële intermediairs aan kmo’s worden aangeboden. De leninggarantiefaciliteit van Cosme wordt namens de EU door het EIF uitgevoerd.

Zie ook toelichting 2.4.2.1 voor meer informatie over Horizon 2020 en de Connecting Europe Facility.

Verplichtingen van het VK als gevolg van zijn vertrek uit de EU

Wat betreft de voorwaardelijke verplichtingen van de EU voor bedragen die op de terugtrekkingsdatum zijn goedgekeurd met betrekking tot financiële instrumenten van de EU, met inbegrip van de hierboven genoemde, zouden deze voorwaardelijke verplichtingen worden gedekt door de EU-begroting met behulp van middelen op trustrekeningen. In principe zouden dus geen andere bedragen bij het VK worden opgevraagd dan zijn aandeel in de budgettaire RAL, zoals bepaald in artikel 140 van het terugtrekkingsakkoord (zie toelichting 2.6.1.2).

100.Voorwaardelijke verplichtingen in verband met rechtszaken

101.Rechtszaken op het gebied van boetes

Op 31 december 2021 bedroegen de voorwaardelijke verplichtingen in verband met geldboeten 2 111 miljoen EUR (2020: 2 985 miljoen EUR). Deze bedragen betreffen voornamelijk door de Commissie opgelegde geldboeten voor inbreuken op de mededingingsregels die voorlopig zijn betaald door de beboete ondernemingen en waartegen ofwel beroep is aangetekend of waarvan niet bekend is of er beroep tegen zal worden aangetekend. De voorwaardelijke verplichting wordt gehandhaafd totdat in de zaak definitief uitspraak is gedaan door het Hof van Justitie of tot het einde van de beroepstermijn. De rente op voorlopige betalingen wordt opgenomen in het economisch resultaat van het jaar en tevens als een voorwaardelijk passief vanwege de onzekerheid of de Commissie recht heeft op deze bedragen.

Mocht de EU in een of meerdere van de zaken in het ongelijk worden gesteld, dan zullen de voorlopig geïnde bedragen worden terugbetaald aan de betrokken ondernemingen zonder gevolgen voor de begroting. De boetebedragen worden alleen als ontvangsten in de begroting opgenomen wanneer zij definitief zijn (artikel 107 FR).

102.Andere rechtszaken

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Landbouw7966
Cohesie210341
Overige1 1532 169
Totaal1 4432 576

Landbouw

Dit zijn voorwaardelijke verplichtingen tegenover de lidstaten in verband met de conformiteitsbesluiten voor het ELGF en plattelandsontwikkeling, waarover het Hof van Justitie nog geen uitspraak heeft gedaan. De vaststelling van het definitieve bedrag van de verplichting alsook het jaar waarin het effect van een succesvol beroep ten laste van de begroting zal komen, zijn afhankelijk van de duur van de procedure voor het Hof van Justitie.

Cohesie

Dit zijn voorwaardelijke verplichtingen tegenover de lidstaten in verband met acties in het kader van het cohesiebeleid, waarover het Hof van Justitie nog geen uitspraak heeft gedaan of waarvoor het nog een hoorzitting moet vaststellen.


Andere rechtszaken

Deze rubriek heeft betrekking op twee schadevergoedingszaken die momenteel tegen de EU zijn ingeleid, op andere rechtsgeschillen en de geraamde gerechtskosten. Opgemerkt zij dat de eiser in een schadevordering krachtens artikel 340, VWEU, moet aantonen dat de instelling een rechtsregel waarbij aan particulieren rechten worden verleend, op voldoende ernstige wijze heeft geschonden dat hij zelf reële schade heeft geleden en dat er een rechtstreeks causaal verband bestaat tussen de onwettige handeling en de schade. De aanzienlijke daling ten opzichte van het einde van het voorgaande jaar houdt voornamelijk verband met een schadeclaim tegen de Commissie wegens een besluit waarbij een concentratie wordt verboden, die uiteindelijk door het Hof werd afgewezen.

Verplichtingen van het VK als gevolg van zijn vertrek uit de EU

Overeenkomstig artikel 147 van het terugtrekkingsakkoord is het VK aansprakelijk voor zijn aandeel in de ter voldoening van de voorwaardelijke verplichtingen van de Unie te verrichten betalingen die verschuldigd zijn in verband met rechtszaken betreffende de financiële belangen van de Unie, voor zover de feiten die het voorwerp van dergelijke zaken uitmaken, zich uiterlijk 31 december 2020 voordoen. De geschatte maximale blootstelling van het VK bedraagt 179 miljoen EUR (2020: 318 miljoen EUR). Voor rechtszaken waarin betaling van bedragen uit de EU-begroting waarschijnlijk wordt geacht (zie toelichting 2.10), is het aandeel van het VK opgenomen in het algemene bedrag dat het VK verschuldigd is (zie details in toelichting 2.6.1.2).

103.VOORWAARDELIJKE ACTIVA

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Ontvangen garanties:
Uitvoeringsgaranties287318
Overige garanties88
Overige voorwaardelijke activa9858
Totaal393384

Uitvoeringsgaranties worden verlangd om ervoor te zorgen dat de begunstigden van middelen van de EU voldoen aan de verplichtingen van hun contract met de EU.


104.VASTLEGGINGEN IN DE BEGROTING EN JURIDISCHE VERBINTENISSEN

Deze toelichting verschaft informatie over de begrotingsprocedure en de toekomstige financieringsbehoeften, niet over de verplichtingen per 31 december 2021.

Het door de lidstaten goedgekeurd meerjarig financieel kader (MFK) stelt de programma’s vast en de maximumbedragen (“plafonds”) per rubriek voor vastleggingskredieten en de totale betalingskredieten waarvoor de EU vastleggingen in de begroting kan doen en juridische verbintenissen kan aangaan, en uiteindelijk betalingen kan verrichten, voor een periode van 7 jaar (zie tabel 1.1 van de toelichtingen bij de verslagen over de uitvoering van de begroting).

Juridische verbintenissen hebben betrekking op programma’s, projecten, overeenkomsten of ondertekende contracten die juridisch bindend zijn voor de EU. Het aangaan van een juridische verbintenis is de handeling waarbij de ordonnateur een verplichting (voor de EU) doet ontstaan of constateert die tot een last leidt (artikel 2, punt 37 FR).

De vastlegging in de begroting vindt in beginsel plaats vóór de juridische verbintenis, maar voor bepaalde meerjarige programma’s/projecten is het andersom en worden de desbetreffende vastleggingen in jaartranches gedaan, gespreid over meerdere jaren, wanneer het basisbesluit daarin voorziet. Voor cohesie bijvoorbeeld, bepaalt artikel 86 van de verordening houdende gemeenschappelijke bepalingen (VGB — Verordening (EU) nr. 2021/1060 dat het besluit van de Commissie tot vaststelling van een programma een juridische verbintenis vormt in de zin van het Financieel Reglement, maar dat de vastleggingen in de Begrotings- van de Unie voor elk programma gedurende de periode van 1 januari 2021 tot 31 december 2027 geschieden in jaarlijkse tranches voor elk fonds. Andere rechtsgrondslagen kunnen soortgelijke bepalingen bevatten. Om deze reden kan er sprake zijn van bedragen die de EU wettelijk verplicht is te betalen, maar ook wanneer het budgettair nog niet zijn vastgelegd (zie toelichting 5.2 hieronder).

Verbintenissen waarvoor de vastlegging in de begroting is gedaan maar die vervolgens nog niet betaalbaar zijn gesteld, worden de “reste à liquider” (RAL) genoemd. Het kan gaan om, vaak meerjarige, ondertekende programma’s of projecten waarvoor betalingen pas in latere jaren zullen worden verricht. Deze vormen betalingsverplichtingen voor de volgende jaren. Omdat de financiële staten op transactiebasis worden opgesteld en de begrotingsuitvoeringsverslagen op kasbasis, is een deel van de totale nog betaalbaar te stellen vastleggingen (RAL) reeds geboekt als uitgave en als verplichting op de balans opgenomen (zie toelichtingen 2.12 en 2.13). De berekening van deze uitgaven is gebeurd hetzij op basis van ontvangen kostendeclaraties/facturen, hetzij van de geraamde stand van uitvoering van een programma of project wanneer nog geen declaraties bij de EU zijn ingediend (zie toelichting 5.1). Zodra de betalingen in verband met de RAL worden gedaan, wordt de verplichting van de balans verwijderd. Het deel van de RAL dat nog niet als uitgave is opgenomen, is niet onder de verplichtingen opgenomen, maar wordt hieronder vermeld.

De onderstaande vermeldingen betreffen dus bedragen per 31 december 2021 tot de betaling waarvan de EU zich heeft verbonden mits aan de contractuele voorwaarden wordt voldaan en die worden gefinancierd uit toekomstige begrotingen van de EU.

miljoen EUR
Toelichting31.12.202131.12.2020
Nog betaalbaar te stellen begrotingsvastleggingen5.1266 526249 309
Significante juridische verbintenissen5.2135 18114 481
Totaal401 707263 790

105.NOG BETAALBAAR TE STELLEN BEGROTINGSVASTLEGGINGEN

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Nog betaalbaar te stellen begrotingsvastleggingen266 526249 309

Dit bedrag bestaat uit de budgettaire RAL (“reste à liquider”) van 341 634 miljoen EUR (zie tabel 6.4 van de toelichtingen bij de verslagen over de uitvoering van de begroting), min de daarmee verband houdende bedragen die op de balans als verplichtingen en in de staat van de financiële resultaten als uitgaven zijn opgenomen. De budgettaire RAL is een bedrag dat de openstaande vastleggingen vertegenwoordigt waarvoor nog geen betalingen en/of vrijmakingen zijn gedaan. Dit is het normale gevolg van het bestaan van meerjarenprogramma’s.

Per 31 december 2021 bedroegen de uitstaande voorschotten in het kader van voorfinanciering in totaal 93,4 miljard EUR (zie toelichting 2.5). Het gaat om vastleggingen in de begroting waarvoor betalingen zijn gedaan, die de RAL dus verminderen, maar waarbij de uitbetaalde bedragen worden geacht nog steeds aan de EU toe te behoren en niet aan de begunstigde, totdat de desbetreffende contractuele verplichtingen zijn vervuld. Zij zijn dus zoals de hierboven vermelde RAL nog niet als uitgave geboekt.

106.SIGNIFICANTE JURIDISCHE VERBINTENISSEN

miljoen EUR
31.12.202131.12.2020
Vastleggingen voor niet-terugbetaalbare steun in het kader van RRF (NGEU)99 530
ITER6 1216 837
Elfpo*17 662
Ruimtevaartprogramma’s4 189
Visserijovereenkomsten412172
Horizon Europa382
Euratom445
Reserve voor aanpassing aan de brexit3 072
Connecting Europe Facility4 140
Vastleggingen voor operationele leases2 4922 547
Overige contractuele verbintenissen876785
Totaal135 18114 481

* Het financiële kader voor het Elfpo is verlengd tot de periode tot 2022 (Verordening (EU) 2020/2220).

Deze bedragen omvatten de juridische verbintenissen op lange termijn die niet door vastleggingskredieten in de begroting zijn gedekt per jaareinde. Deze bindende verplichtingen zullen de komende jaren worden gebudgetteerd en betaalbaar gesteld.

Sommige belangrijke programma’s (zie hieronder) kunnen worden uitgevoerd door middel van jaarlijkse tranches, overeenkomstig artikel 112, lid 2, FR. Zo kan de EU juridische verbintenissen aangaan (subsidieovereenkomsten, delegatieovereenkomsten en contracten voor opdrachten afsluiten) voor meer dan de beschikbare vastleggingskredieten van een bepaald jaar. Bijgevolg kan het zijn dat een aanzienlijk deel van de totale toewijzing voor het huidige MFK reeds is vastgelegd. Dit geldt met name voor de volgende programma’s:

Vastleggingen voor niet-terugbetaalbare steun in het kader van NGEU (RRF)

De herstel- en veerkrachtfaciliteit is een kernprogramma van NGEU, het EU-herstelinstrument. Het is opgericht bij Verordening (EU) 2021/241 van het Europees Parlement en de Raad van 12 februari 2021. Het financiert hervormingen en investeringen in de lidstaten vanaf het begin van de coronapandemie in februari 2020 tot 2026. Het hier vermelde bedrag heeft betrekking op het deel van de juridische verbintenissen voor niet-terugbetaalbare steun van de herstel- en veerkrachtfaciliteit dat eind 2021 niet gedekt was door begrotingsvastleggingen. Artikel 23 van Verordening (EU) 2021/241 staat het gebruik van jaarlijkse tranches toe.

Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)

De vastleggingen dienen ter dekking van de toekomstige financieringsbehoeften van de ITER-faciliteiten tot 2027. De bijdrage van de EU (Euratom) aan ITER International wordt gegeven via het agentschap Fusion for Energy, en omvat ook de bijdragen van de lidstaten en van Zwitserland. Het bedrag weerspiegelt de prospectieve financiering in het MFK 2021-2027, zoals vastgesteld bij Besluit (Euratom) 2021/281 van de Raad van 22 februari 2021 houdende wijziging van Besluit 2007/198/Euratom tot oprichting van de Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie, waarin toestemming wordt gegeven voor het gebruik van jaarlijkse tranches. ITER werd opgericht om de ITER-faciliteiten te beheren, de exploitatie van de ITER-faciliteiten aan te moedigen, om de kennis over fusie-energie van het grote publiek alsook de aanvaarding ervan te bevorderen, en om alle andere activiteiten te verrichten die nodig zijn om het doel van ITER te bereiken. Bij ITER zijn de EU en diverse andere landen betrokken.

Elfpo

Dit zijn juridische verplichtingen tot betaling waartoe de EU zich heeft verbonden bij de goedkeuring van het Elfpo-programma voor de periode 2014-2022 overeenkomstig Verordening (EU) 2020/2220. Het besluit van de Commissie tot vaststelling van een operationeel programma vormt een financieringsbesluit in de zin van artikel 110 FR en vormt na kennisgeving aan de betrokken lidstaat een juridische verbintenis in de zin van dat reglement.

Ruimtevaartprogramma’s

Het ruimtevaartprogramma omvat de volgende onderdelen: Galileo, Egnos, Copernicus, Govsatcom en SSA. De belangrijkste zijn Galileo, dat het Europees wereldwijd satellietnavigatiesysteem ontwikkelt, en Copernicus, dat verband houdt met de Europese aardobservatie. De vastleggingen gelden voor de periode tot en met 2027. Op grond van Verordening (EU) 2021/696 van het Europees Parlement en de Raad van 28 april 2021 (PB L 170/69 van 12 mei 2021) heeft de Commissie delegatieovereenkomsten ondertekend met het Europees Ruimteagentschap (ESA), EUMETSAT, Mercator en het Europees Centrum voor weersvoorspellingen op middellange termijn. Artikel 11,lid 6, van Verordening (EU) 2021/696 staat het gebruik van jaarlijkse tranches toe.

Visserijovereenkomsten

Dit zijn verbintenissen met derde landen voor activiteiten op grond van internationale visserijovereenkomsten tot 2026. De gedane toezeggingen zijn gebaseerd op besluiten van de Raad voor elk derde land (bv. de overeenkomst tussen de EU en de Republiek der Seychellen en het bijbehorende uitvoeringsprotocol; PB L 60 van 28.2.2020) en worden beschouwd als specifieke internationale verdragen met meerjarige rechten en verplichtingen.

Horizon Europa

Dit zijn bedragen die voor het programma Horizon Europa zijn vastgelegd voor upstream- en downstreamactiviteiten voor de verschillende ruimtecomponenten. De vastleggingen gelden voor de periode tot en met 2027. Op basis van Verordening (EU) 2021/695 van het Europees Parlement en de Raad van 28 april 2021 (PB L 170/1 van 12 mei 2021) ondertekende de Commissie een delegatieovereenkomst met ESA en een andere met het Agentschap van de Europese Unie voor het ruimtevaartprogramma (EUSPA). Artikel 12, lid 8, van Verordening (EU) 2021/695 staat het gebruik van jaarlijkse tranches toe.

Euratom

EUROfusion (het Europees consortium voor de ontwikkeling van fusie-energie) is een subsidiabel consortium van EU-laboratoria en -instituten dat tot taak heeft de weg te effenen voor kernfusiereactoren. Daartoe financiert het consortium het onderzoek van zijn 30 leden op basis van de “Europese routekaart voor de realisering van fusie-energie” als gezamenlijk programma binnen het medegefinancierde Europese partnerschap van Euratom. De rechtsgrondslag is Verordening (EU) 2021/765 van de Raad van 10 mei 2021 tot vaststelling van het programma voor onderzoek en opleiding van de Europese Gemeenschap voor Atoomenergie (Euratom) voor de periode 2021-2025 ter aanvulling van Horizon Europa, waarin artikel 4 het gebruik van jaarlijkse tranches toelaat.

Reserve voor aanpassing aan de brexit (BAR)

De reserve voor aanpassing aan de brexit (BAR) is bedoeld om de economische en sociale gevolgen van de terugtrekking van het Verenigd Koninkrijk uit de Europese Unie (EU) in februari 2020 tegen te gaan. Het is opgericht bij Verordening (EU) 2021/1755 van het Europees Parlement en de Raad van 6 oktober 2021. Het vermelde bedrag vertegenwoordigt de juridische verbintenissen die nog moeten worden uitgevoerd in het kader van de door de BAR ondersteunde maatregelen. Alleen het deel van de juridische verbintenissen dat nog niet onder vastleggingen in de begroting valt, wordt hier vermeld.


Connecting Europe Facility (CEF)

De CEF verstrekt financiële steun aan trans-Europese netwerken voor projecten van gemeenschappelijk belang in de sectoren vervoer, telecommunicatie en energie-infrastructuur. De juridische verbintenissen voor het CEF-programma bestrijken een uitvoeringsperiode die loopt van 2014 tot en met 2024 voor CEF-Vervoer en tot en met 31 december 2025 voor CEF-Energie. De rechtsgrondslag is Verordening (EU) nr. 1316/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 11 december 2013 tot vaststelling van de financieringsfaciliteit voor Europese verbindingen, tot wijziging van Verordening (EU) nr. 913/2010 en tot intrekking van Verordeningen (EG) nr. 680/2007 en (EG) nr. 67/2010 — Voor de EER relevante tekst (PB L 348 van 20 december 2013), die in artikel 19 voorziet in het gebruik van jaarlijkse tranches. Eind 2021 zijn de juridische verbintenissen volledig gedekt door vastleggingen in de begroting.

Vastleggingen voor operationele leases

De volgende minimumbedragen zijn vastgelegd voor betaling overeenkomstig de onderliggende contracten tijdens de verdere looptijd van deze leasecontracten:

miljoen EUR
Minimale leasebetalingen
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal
Gebouwen4149531 0742 442
IT-materiaal en overige uitrusting1427950
Totaal4289801 0832 492


Naar aanleiding van de kennisgeving door het Verenigd Koninkrijk van zijn voornemen om zich terug te trekken uit de EU, en als gevolg van Verordening (EU) 2018/1718 van het Europees Parlement en de Raad van 14 november 2018 tot wijziging van Verordening (EG) nr. 726/2004, is de zetel van het Europees Geneesmiddelenbureau (EMA) in maart 2019 verhuisd van Londen naar Amsterdam. Op 2 juli 2019 bereikte het bureau een akkoord met de eigenaar van het gebouw, dat daarna is onderverhuurd tegen voorwaarden die overeenkomen met die van de hoofdhuur, onder andere wat betreft de looptijd. Deze loopt tot het verstrijken van de hoofdhuur van het EMA in juni 2039.

De bedragen in de bovenstaande tabel omvatten 383 miljoen EUR die nog verschuldigd zijn onder de hoofdhuurovereenkomst. Eenzelfde bedrag wordt verwacht aan ontvangsten van de onderhuurder op grond van de niet-opzegbare onderverhuurovereenkomst.

Overige contractuele verbintenissen

De opgegeven bedragen stemmen overeen met bedragen waarvoor verbintenissen zijn aangegaan die nog in de loop van de contracten moeten worden betaald. Het belangrijkste hier vermelde bedrag heeft betrekking op een bouwcontract (JMO2) van de Commissie in Luxemburg (393 miljoen EUR).


107.FINANCIEEL RISICOBEHEER

De hieronder verschafte informatie met betrekking tot het beheer van de financiële risico’s van de EU heeft betrekking op:

·opgenomen en verstrekte leningen voor financiële bijstand van de Commissie via acties in het kader van NGEU, EFSM, betalingsbalans, MFB, SURE en Euratom;

·de kasverrichtingen die door de Commissie zijn verricht om de EU-begroting uit te voeren, met inbegrip van het ontvangen van geldboeten;

·de activa van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds voor begrotingsgaranties en van de EGKS in liquidatie;

·financieringsinstrumenten die uit de EU-begroting worden gefinancierd; en

· EU-begrotingsgarantieprogramma’s.

Met de start van NGEU in 2021 benoemde de Commissie een Chief Risk Officer, richtte zij een passende governancestructuur op en stelde zij een risicobeleid voor NGEU-activiteiten vast.

108.TYPES RISICO

Marktrisico is het risico dat de reële waarde of toekomstige kasstromen van een financieel instrument zullen schommelen als gevolg van variaties in de marktprijzen. Marktrisico bestaat niet alleen uit potentieel verlies, maar ook uit potentiële baten. Het omvat het valutarisico, het renterisico en overige prijsrisico’s (zoals aandelenrisico’s):

·Valutarisico is het risico dat de verrichtingen van de EU of de waarde van haar investeringen beïnvloed zullen worden door veranderingen in de wisselkoers. Dit risico vloeit voort uit de koerswijziging van de ene valuta ten opzichte van de andere;

·Renterisico is de mogelijkheid dat de waarde van een effect, en dan vooral een obligatie, vermindert door een stijging van de rentevoet. In het algemeen zullen hogere rentetarieven leiden tot lagere prijzen van vastrentende obligaties, en omgekeerd; en

·Overig prijsrisico is het risico dat de reële waarde of toekomstige kasstromen van een financieel instrument zullen schommelen als gevolg van andere veranderingen in marktprijzen dan die welke voortvloeien uit het renterisico of valutarisico, ongeacht of deze veranderingen worden veroorzaakt door factoren die specifiek zijn voor het individuele financiële instrument of de emittent ervan dan wel door factoren die alle soortgelijke op de markt verhandelde financiële instrumenten beïnvloeden.

Kredietrisico is het risico van verlies doordat een schuldenaar/leningnemer een lening of een andere kredietlijn (hoofdsom of rente of beide) niet betaalt of op een andere manier zijn contractuele verplichtingen niet nakomt. Het kan gaan om laattijdige terugbetalingen, herstructurering van de terugbetalingen van de leningnemer en faillissement.

Liquiditeitsrisico is het risico dat een entiteit het moeilijk zal hebben om verplichtingen die verband houden met de afwikkeling van financiële verplichtingen door middel van de levering van geldmiddelen of een ander financieel actief na te komen.

109.RISICOBEHEERBELEID

Waardering van financiële instrumenten

De volgende categorieën van financiële activa en verplichtingen worden niet gewaardeerd tegen reële waarde: geldmiddelen en kasequivalenten, verstrekte leningen, wisselvorderingen die geen vorderingen uit hoofde van financiëlegarantiecontracten zijn, indien geclassificeerd in financiële activa tegen FVSD, opgenomen leningen, financiëlegarantiecontracten en andere financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. De boekwaarde van die financiële activa en passiva wordt beschouwd als een redelijke schatting van de reële waarde ervan.

Opgenomen en verstrekte leningen voor financiële bijstand

De leningtransacties worden door de EU verricht overeenkomstig de respectieve verordeningen van de Raad, besluiten van de Raad en het Europees Parlement en, indien van toepassing, op basis van interne richtsnoeren. Er zijn schriftelijke procedurehandleidingen opgesteld die betrekking hebben op specifieke terreinen, zoals opgenomen leningen en verstrekte leningen, die door de betrokken operationele eenheden worden gebruikt. Verstrekte leningen, andere dan in het kader van NGEU, worden door middel van opgenomen back-to-backleningen gefinancierd, waardoor er dus geen open rente- of valutaposities ontstaan.

De in het kader van NGEU verstrekte leningen volgen geen back-to-backbenadering, zoals het geval is voor de andere instrumenten voor financiële bijstand. In plaats daarvan is voor NGEU een gediversifieerde en gepoolde financieringsstrategie ontwikkeld, waarin een breed scala aan financieringsinstrumenten wordt gecombineerd. De gediversifieerde gepoolde strategie vereist de ontwikkeling en uitvoering van efficiënte richtsnoeren en procedures voor risicobeheer voor het NGEU-instrument waarmee de gerelateerde risico’s dagelijks actief worden aangepakt.

Kasverrichtingen

De voorschriften en beginselen voor het beheer van de kasverrichtingen van de Commissie zijn vastgelegd in Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad (zoals gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2016/804 van de Raad) en in het Financieel Reglement.

Als gevolg van de bovenvermelde regelgeving zijn de volgende hoofdprincipes van toepassing:

·de eigen middelen worden door de lidstaten betaald op rekeningen die daartoe op naam van de Commissie werden geopend bij de schatkist van elke lidstaat of bij de centrale bank van de lidstaat. De Commissie mag slechts geld van de bovenvermelde rekeningen afhalen om aan haar behoeften aan kasmiddelen te voldoen;

·de eigen middelen worden door de lidstaten betaald in hun eigen nationale munt, terwijl de betalingen van de Commissie meestal in euro luiden;

·bankrekeningen die zijn geopend in naam van de Commissie mogen niet worden overschreden. Deze beperking geldt niet voor de eigenmiddelenrekeningen van de Commissie in geval van wanbetaling met betrekking tot leningen die overeenkomstig de verordeningen en besluiten van de Raad van de EU zijn gesloten of gewaarborgd en, onder bepaalde voorwaarden, wanneer de kasmiddelenbehoeften de op die rekeningen aangehouden kasmiddelen overtreffen; en

·het saldo van rekeningen die luiden in andere munten dan de euro, wordt ofwel gebruikt voor betalingen in dezelfde munt, ofwel periodiek omgezet in euro.

Naast de eigenmiddelenrekeningen heeft de Commissie nog andere bankrekeningen geopend bij centrale banken en commerciële banken om andere betalingen te verrichten en te ontvangen dan de bijdragen van de lidstaten aan de begroting.

De kasverrichtingen en de betalingen zijn sterk geautomatiseerd en maken gebruik van moderne informaticasystemen. Er worden specifieke procedures toegepast om de veiligheid van het systeem te waarborgen en een scheiding van taken te waarborgen overeenkomstig het Financieel Reglement, de internecontrolenormen van de Commissie en de auditbeginselen.

Een op schrift gestelde reeks richtsnoeren en procedures regelt het beheer van de kasverrichtingen en betalingen van de Commissie met als doel het operationele en financiële risico te beperken en een gepast controleniveau te waarborgen. Zij betreffen verschillende werkingsgebieden (bijvoorbeeld: uitvoering van betalingen en beheer van de liquide middelen, prognoses van de kasmiddelen, bedrijfscontinuïteit enz.) en de naleving van de richtsnoeren en procedures wordt periodiek gecontroleerd.

Geldboeten

Voorlopig geïnde geldboeten: deposito’s

Vóór 2010 ontvangen bedragen blijven op bankrekeningen staan bij banken die specifiek geselecteerd zijn voor het deponeren van voorlopig geïnde geldboeten. De selectie van banken vindt plaats volgens de aanbestedingsprocedures die in het Financieel Reglement zijn vastgesteld. De plaatsing van middelen bij specifieke banken wordt bepaald op grond van het intern risicobeheerbeleid waarin bepaalde eisen zijn vastgesteld qua kredietrating en het bedrag van de middelen die in verhouding tot het vermogen van de tegenpartij kunnen worden geplaatst. Financiële en operationele risico’s worden vastgesteld en beoordeeld en de naleving van het interne beleid en de interne procedures wordt periodiek gecontroleerd.

Voorlopig geïnde geldboeten: BUFI-portefeuille

Met ingang van 2010 worden voorlopig geïnde geldboeten gestort in een speciaal daartoe gecreëerde portefeuille, BUFI genoemd. De belangrijkste doelstellingen van de portefeuille zijn de vermindering van de risico’s die met de financiële markten gepaard gaan, en de gelijke behandeling van alle entiteiten waaraan een geldboete is opgelegd door een op dezelfde grondslag berekend gewaarborgd rendement toe te passen op het nominale boetebedrag. Voor het gewaarborgd rendement toegepast op entiteiten waaraan een boete is opgelegd vóór de inwerkingtreding van het nieuwe Financieel Reglement in augustus 2018 geldt evenwel een bodemrente van nul. De Commissie verricht het activabeheer voor voorlopig geïnde geldboeten overeenkomstig interne richtsnoeren inzake activabeheer. Er zijn procedurehandleidingen opgesteld die betrekking hebben op specifieke terreinen, zoals het beheer van kasmiddelen, die door de betrokken operationele eenheden worden gebruikt. Financiële en operationele risico’s worden vastgesteld en beoordeeld en de naleving van de interne richtsnoeren en procedures wordt periodiek gecontroleerd.

Het activabeheer is erop gericht de aan de Commissie voorlopig betaalde boeten op zodanige wijze te beleggen dat:

·gemakkelijk over het geld kan worden beschikt wanneer dat nodig is, en

·het in normale omstandigheden een rendement oplevert dat gemiddeld gelijk is aan het rendement van de BUFI-referentiebelegging minus gemaakte kosten, waarbij het nominale bedrag van de boeten dient te worden beschermd.

Beleggingen blijven in beginsel beperkt tot de volgende categorieën: termijndeposito’s bij de centrale banken van de lidstaten, de agentschappen voor de schuld van de landen van de eurozone, banken die volledig in handen van de overheid zijn of onder staatswaarborg werken, of supranationale instellingen, en obligaties, depositocertificaten en ander papier uitgegeven door ofwel nationale ofwel supranationale instellingen.

Ontvangen financiële garanties

Er zijn voor aanzienlijke bedragen garanties van financiële instellingen verstrekt aan de Commissie in verband met de geldboeten die zij oplegt aan bedrijven die de EU-mededingingsregels niet naleven (zie toelichting 2.6.1.3). De bedrijven die een geldboete moeten betalen, verstrekken deze garanties als een alternatief voor voorlopige betalingen. De garanties worden beheerd overeenkomstig het interne risicobeheerbeleid. Financiële en operationele risico’s worden vastgesteld en beoordeeld en de naleving van het interne beleid en de interne procedures wordt periodiek gecontroleerd.

EU-begrotingsgarantieprogramma’s

In titel X van het Financieel Reglement zijn verschillende waarborgen opgenomen om de EU-begroting te beschermen tegen de financiële risico’s die voortvloeien uit het gebruik van begrotingsgaranties. Zij kunnen in vier hoofdcategorieën worden ingedeeld:

1.Maatregelen om het bedrag van de voorwaardelijke verplichtingen te beperken

Ten eerste is de omvang van de EU-garantie in de regel op een duidelijk omschreven wijze gemaximeerd. In het Financieel Reglement is bepaald dat de financiële verplichting en de totale nettobetalingen uit de begroting niet hoger mogen zijn dan de omvang van de begrotingsgarantie die bij het basisbesluit is toegestaan. De voorwaardelijke verplichting uit hoofde van een begrotingsgarantie kan alleen hoger zijn dan de financiële activa die ter dekking van de financiële verplichting van de EU worden verstrekt indien de onderliggende basishandeling hierin voorziet en onder de specifieke voorwaarden die daarin zijn vastgesteld.

Ten tweede wordt het gewenste risicoprofiel van de door de EU gegarandeerde verrichtingen/financiële producten zo veel mogelijk vooraf bepaald, d.w.z. bij de ondertekening van de garantieovereenkomsten.

2.Maatregelen met betrekking tot de selectie van uitvoerende partners

Begrotingsgarantieprogramma’s worden uitgevoerd met betrouwbare partners die een pijlerbeoordeling hebben ondergaan. Dit garandeert de betrouwbaarheid van onder meer de boekhoud-, financiële en risicobeheersystemen van deze uitvoerende partners. Bovendien moeten deze uitvoerende partners eigen middelen vastleggen, wat leidt tot een verdere afstemming van de belangen op die van de Unie.

3.Maatregelen om te zorgen voor een toereikende begrotingscapaciteit vooraf om beroepen op garanties op te vangen

Begrotingsgarantieprogramma’s worden ondersteund door voorzieningen die veilig in het GVF worden aangehouden. Het voorzieningspercentage wordt in de basishandeling van elk programma op een zodanig niveau vastgesteld dat de programmering van de begrotingskredieten een voorziening kan vormen die het mogelijk maakt verliezen op te vangen zonder budgettaire verstoringen. De voorziening is dus voldoende om de verwachte en tot op zekere hoogte ook de onverwachte verliezen van deze begrotingsgaranties het hoofd te bieden.

Vervolgens zal de Commissie er (jaarlijks) voor zorgen dat het bedrag van de voorziening in overeenstemming is met het voorzieningspercentage zoals vastgesteld in de basishandeling en in overeenstemming is met de beginselen van het Financieel Reglement en met de financiële programmering.

4.Maatregelen om het hoofd te bieden aan gerealiseerde verliezen die hoger zijn dan de raming vooraf

Het Financieel Reglement voert twee drempels voor vroegtijdige waarschuwing in (d.w.z. wanneer 50 % en 30 % van de voorzieningsdoelstelling beschikbaar blijft). Deze waarschuwingsdrempels stellen de Commissie in staat te anticiperen op een mogelijke uitputting van de voorziening vóór de beëindiging van de begrotingsgarantie en de Commissie in staat te stellen te beoordelen of zij bij wijze van uitzondering aanvullende voorzieningen kan voorstellen.

Daarnaast wordt de geschiktheid van het voorzieningspercentage regelmatig geëvalueerd (ten minste om de drie jaar). Deze evaluatie waarborgt dat het voorzieningspercentage toereikend is ten opzichte van het feitelijke risicoprofiel van de uitstaande verplichtingen.

Indien aanvullende voorzieningen nodig zijn, bestaan er procedures om ervoor te zorgen dat er voldoende liquiditeit beschikbaar is (overdrachten tussen GVF-compartimenten en het gebruik van kasmiddelen bij centrale banken) en dat er begrotingsruimte (vastleggings- en betalingskredieten) beschikbaar is.

Voorts werd in 2020 onder het gezag van de commissaris voor Begroting een stuurgroep opgericht voor voorwaardelijke verplichtingen die voortvloeien uit begrotingsgaranties. Deze treedt op in aangelegenheden die betrekking hebben op begrotingsgaranties en financiële bijstand en leiden tot voorwaardelijke verplichtingen ten opzichte van de begroting als gevolg van de uitvoering van titel X van het Financieel Reglement, met inbegrip van de bepalingen van de interne voorschriften voor het uitvoeren van de algemene begroting van de Unie. Dit omvat het kader voor risicobeheer, relevante gemeenschappelijke horizontale bepalingen van de standaardovereenkomsten en geïntegreerde rapportage om bedrijfsvereisten vast te stellen voor het duurzaam beheer van voorwaardelijke verplichtingen.

Gemeenschappelijk voorzieningsfonds

Bij Besluit C(2020)1896 van de Commissie van 25 maart 2020 inzake de richtsnoeren voor het beheer van de activa van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds, werden de verantwoordelijkheden en taken van de financieel beheerder van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds gedelegeerd aan de directeur-generaal van het directoraat-generaal Begroting (DG BUDG). Het gemeenschappelijk voorzieningsfonds wordt gescheiden gehouden van de andere portefeuilles die door DG BUDG worden beheerd. Het fonds bestaat niet als een afzonderlijke juridische entiteit.

Het gemeenschappelijk voorzieningsfonds wordt beheerd volgens de richtsnoeren voor het beheer van de activa. Het doel is te zorgen voor de nodige liquiditeit om volledig en snel aan alle vereiste uitstromen, zoals een beroep op een garantie, te voldoen en het kapitaal gedurende de beleggingshorizon van het fonds veilig te stellen, met een hoog vertrouwensniveau.

Om de hierboven beschreven algemene doelstelling te bereiken, beheert de financieel beheerder van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds de activa overeenkomstig de prudentiële regels en de beginselen van goed financieel beheer en de door de rekenplichtige van de Commissie vastgestelde regels en procedures. Er zijn procedurehandleidingen opgesteld die betrekking hebben op specifieke gebieden, zoals het beheer van kasmiddelen, en deze worden gebruikt door de betrokken operationele eenheden. Financiële en operationele risico’s worden geïdentificeerd en geëvalueerd en de naleving van interne richtsnoeren en procedures wordt regelmatig gecontroleerd.

De portefeuille van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds wordt zodanig samengesteld dat een hoge mate van diversificatie tussen in aanmerking komende activaklassen, geografische gebieden, emittenten en looptijden wordt gewaarborgd, zodat schommelingen in de waarde kunnen worden beheerd.

De richtsnoeren voor het beheer van de activa en de risico- en beleggingsstrategieën stellen bepaalde limieten en restricties in zodat de tot de rating investeringswaardig beperkte portefeuille minder wordt blootgesteld aan het kredietrisico, behalve voor de blootstelling aan EU-lidstaten.

Omdat de Banque de France per 31 december 2021 de enige tegenpartij is voor alle uitstaande valutatermijncontracten, zijn er vanaf deze datum geen kredietverbeteringen, zoals onderpand, schuldvergelijkingsovereenkomsten of garanties. De maximale blootstelling aan kredietrisico voor valutaderivaten met een positieve reële waarde aan het einde van de verslagperiode is gelijk aan de boekwaarde op de balans.

Programma’s voor financieringsinstrumenten

De uitvoering van de EU-begroting is nu al vele jaren afhankelijk van het gebruik van programma’s van financieringsinstrumenten. Zie toelichting 2.4.2 voor meer informatie over de betrokken bedragen.

Voor de meeste financieringsinstrumenten geldt dat de uitvoering ofwel aan de EIB-groep (inclusief het EIF), ofwel aan andere financiële instellingen wordt gedelegeerd op basis van een overeenkomst tussen de Europese Commissie en de financiële instelling. Overeenkomsten met deze financiële instellingen omvatten strikte voorwaarden en verplichtingen voor de intermediairs om ervoor te zorgen dat de EU-middelen naar behoren worden beheerd en gerapporteerd. Zodra een financiële bijdrage aan een van de instrumenten is toegewezen, worden de middelen naar een speciaal hiervoor door de financiële instelling op haar naam maar namens de Commissie geopende bankrekening (d.w.z. een fiduciaire rekening) van de financiële instelling overgeboekt. De financiële instelling kan, afhankelijk van het instrument in kwestie, de middelen op deze fiduciaire rekening gebruiken om leningen te verstrekken, schuldinstrumenten uit te geven, te beleggen in vermogensinstrumenten of aanspraken op garanties te honoreren. De opbrengsten van financieringsinstrumenten moeten, als algemene regel, aan de EU-begroting worden teruggestort.

Het risico ten aanzien van deze financieringsinstrumenten is doorgaans begrensd tot het maximum dat in de onderliggende overeenkomsten is vastgesteld en dat overeenkomt met het in de begroting opgenomen bedrag dat voor het instrument is voorzien. Omdat de Commissie vaak het eerste verlies draagt, en omdat de instrumenten bedoeld zijn om risicovollere begunstigen te financieren (die moeilijkheden ondervinden om middelen van commerciële kredietverstrekkers te verkrijgen), ligt het in de lijn der verwachtingen dat de EU-begroting met een aantal verliezen te maken zal krijgen.

110.VALUTARISICO

Valutarisico per 31 december 2021

Valutarisico voor de financiële instrumenten van de EU aan het einde van het jaar — nettopositie

miljoen EUR
31.12.2021
USDGBPPLNSEKOverigeEURTotaal
Financiële activa
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs*6318788176
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort
Niet-derivaten93451237523 14124 223
Derivaten(646)1 474828
Vorderingen**109981084887 3727 780
Geldmiddelen en kasequivalenten85241 0145911 69241 45544 860
5451921 1216181 86273 52977 866
Financiële verplichtingen
Financiële verplichtingen in verband met garanties(1 047)(0)(62)(19)(248)(6 418)(7 794)
Financiële verplichtingen tegen reële waarde gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort(1)(4)(5)
(1 048)(0)(62)(19)(251)(6 418)(7 798)
Totaal(503)1921 0595991 61167 11170 068

* Met uitzondering van leningen voor de RRF (NGEU) en voor financiële bijstand.

** Exclusief uitgestelde lasten.

Indien de euro ten opzichte van andere munteenheden met 10 % zou zijn toegenomen, zou dit het volgende effect hebben:

miljoen EUR
2021
USDGBPPLNSEK
Economisch resultaat46(17)(96)(54)

Indien de euro 10 % zwakker was geworden ten opzichte van deze munteenheden, zou dit het volgende effect hebben gehad:

miljoen EUR
2021
USDGBPPLNSEK
Economisch resultaat(56)2111867

Opgenomen en verstrekte leningen in het kader van NGEU en financiële bijstand

De financiële activa en verplichtingen luiden thans enkel in euro, zodat de EU geen valutarisico loopt.

Kasverrichtingen

De eigen middelen die door de lidstaten in andere valuta’s dan de euro worden betaald, worden overeenkomstig Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 (zoals gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2016/804) aangehouden op de eigenmiddelenrekeningen. Zij worden in euro omgezet wanneer dat nodig is om betalingen uit te voeren. De procedures die voor het beheer van deze middelen moeten worden gevolgd, zijn in bovengenoemde verordening vermeld. Af en toe worden zij onmiddellijk gebruikt voor betalingen die in dezelfde valuta worden uitgevoerd.

De Commissie houdt bij commerciële banken een aantal rekeningen aan in andere Europese munten dan in euro, met inbegrip van Amerikaanse dollar, Britse pond en Zwitserse frank, om betalingen in deze valuta’s te verrichten. Deze rekeningen worden aangevuld naargelang het bedrag van de te verrichten betalingen, en zodat hun posities geen blootstelling aan valutarisico’s inhouden.

Wanneer diverse bedragen (behalve eigen middelen) in andere munten dan de euro worden ontvangen, worden zij ofwel overgeschreven naar andere rekeningen van de Commissie in dezelfde valuta wanneer dat nodig is om de uitvoering van betalingen te dekken, ofwel omgezet in euro en overgeschreven naar andere rekeningen in euro. Gelden ter goede rekeningen in andere munten dan de euro worden aangevuld naargelang de verwachte behoefte aan plaatselijke betalingen op korte termijn in dezelfde munten. De saldi op deze rekeningen worden onder hun respectieve bovengrenzen gehouden.

Geldboeten

Aangezien alle boeten worden opgelegd, betaald of voorlopig geïnd in euro, is er geen valutarisico wanneer zij in het BUFI-fonds worden aangehouden.

Begrotingsgaranties

Begrotingsgaranties worden in de regel verlengd met een maximum dat is vastgesteld in EUR. Sommige onderliggende verrichtingen kunnen echter in andere valuta’s (USD of andere lokale valuta) luiden.

Bij het bepalen van de voorzieningsbehoeften moet rekening worden gehouden met het valutarisico.

Gemeenschappelijk voorzieningsfonds

Het gemeenschappelijk voorzieningsfonds is momenteel zowel in EUR als in USD actief. Het valutarisico wordt beheerst door het aangaan van derivaatcontracten (valutatermijncontracten) ter afdekking van de marktwaarde van de beleggingsportefeuille in USD. De limiet voor niet-afgedekte valutarisico’s is vastgesteld op 1 % van de totale waarde van de portefeuille, binnen de benchmark en de toewijzingen van de strategie voor het jaar. Bijgevolg zouden opwaartse of neerwaartse bewegingen van de marktwaarde van de beleggingen in USD boven of onder de limiet van 1 % leiden tot een herbalanceringstransactie (een nieuw termijncontract in dezelfde of in tegenovergestelde richting) om de afgedekte positie te corrigeren of om te keren.

De leningen waarvoor subrogatie door de EU heeft plaatsgevonden door een beroep te doen op het fonds na wanbetalingen door de ontvanger van een lening (zie toelichting 2.4.1.2), worden in de oorspronkelijke munteenheid verricht en daarom wordt de EU aan valutarisico blootgesteld. Voor gesubrogeerde leningen zijn er geen afdekkingsactiviteiten (“hedging”) om valutaschommelingen te compenseren vanwege de onzekerheid over de timing van de terugbetaling van leningen.

Valutarisico per 31 december 2020

Valutarisico voor de financiële instrumenten van de EU aan het einde van het jaar — nettopositie

miljoen EUR
31.12.2020
USDGBPDKKSEKEUROverigeTotaal
Financiële activa
Voor verkoop beschikbare financiële activa59342151418 9042019 587
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort(417)616199
Leningen*2140469116
Vorderingen en verhaalbare bedragen221 20811617672 23373874 493
Geldmiddelen en kasequivalenten1156417836714 4291 58916 742
3341 353310557106 2282 356111 137
Financiële verplichtingen
Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort(1)(4)(4)
Crediteuren(3)(0)(19)(1)(32 366)(19)(32 408)
(3)(0)(19)(1)(32 367)(22)(32 412)
Totaal3311 35329155673 8612 33378 725

* Met uitzondering van back-to-backleningen voor financiële bijstand.

Indien de euro ten opzichte van andere munteenheden met 10 % zou zijn toegenomen, zou dit het volgende effect hebben:

miljoen EUR
2020
USDGBPDKKSEK
Economisch resultaat(13)(119)(27)(49)
Nettoactiva(17)(4)(1)(1)

Indien de euro 10 % zwakker was geworden ten opzichte van deze munteenheden, zou dit het volgende effect hebben gehad:

miljoen EUR
2020
USDGBPDKKSEK
Economisch resultaat161463360
Nettoactiva21522

111.RENTERISICO

De onderstaande tabel toont de rentegevoeligheid van schuldbewijzen bij een mogelijke wijziging in de rentevoet van ± 100 basispunten (1 %).

miljoen EUR
Stijging (+)/daling (-) in basispuntenEconomisch resultaat
2021: Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort+100(622)
-100660
2020: Voor verkoop beschikbare financiële activa+100(479)
-100513

De rentegevoeligheid van portefeuilles geldmarktinstrumenten en obligaties neemt toe met de looptijd. De looptijden van de belangrijkste door de Commissie beheerde activaportefeuilles worden hieronder toegelicht.

Opgenomen en verstrekte leningen in het kader van NGEU en financiële bijstand

Gezien de aard van de opgenomen en verstrekte leningen heeft de EU aanzienlijke rentedragende activa en passiva. Voor de instrumenten voor financiële bijstand, met uitzondering van NGEU is er echter geen renterisico aangezien tegenover de opgenomen leningen gelijkwaardige verstrekte leningen staan met dezelfde voorwaarden (“back-to-back”-leningen).

Het NGEU-instrument hanteert geen strikte back-to-backbenadering en daarom moet het renterisico worden gedekt door de toepassing van procedures en mechanismen die het renterisico beperken. Het onderliggende beginsel van de gediversifieerde financieringsstrategie van NGEU is dat de financieringskosten en alle andere kosten in verband met NGEU op transparante wijze worden toegewezen aan begunstigden (voor leningen) en aan de EU-begroting (voor niet-betaalbare steun). Het NGEU-programma is gebaseerd op de beginselen van volledige kostendekking en non-profitactiviteiten. Daarom verstrekt de EU de financiering die zij op de markt verkrijgt op de meest kosteneffectieve en billijke wijze op basis van dagelijkse renteberekeningen. Dit zorgt ervoor dat de lidstaten alle kosten dragen die verband houden met de door de Unie gemaakte lening.

NGEU houdt contant geld aan om een vastgestelde veiligheidsbuffer in stand te houden als onderdeel van een gediversifieerde financieringsstrategie en tegelijkertijd overtollige saldi te vermijden. Het contant geld van NGEU wordt aangehouden bij de Europese Centrale Bank. Op basis van een onderlinge overeenkomst is het uitstaande kassaldo van meer dan 20 miljard EUR onderworpen aan een negatieve rente op de depositofaciliteit van de ECB, die in 2021 -0,5 % bedroeg. Het contant geld van NGEU wordt bij de ECB aangehouden.

Kasverrichtingen

Met uitzondering van de leningen in verband met het NGEU-programma neemt de Commissie geen lening op om haar operationele uitgaven te financieren. Behalve het renterisico voor NGEU wordt de rente berekend op saldi die op verschillende bankrekeningen worden aangehouden. De Commissie heeft daarom maatregelen getroffen om ervoor te zorgen dat de verkregen (positieve of negatieve) rente overeenstemt met de marktrente en de mogelijke schommelingen daarvan.

Rekeningen geopend bij schatkisten van lidstaten leveren geen rente op en zijn vrij van kosten. Voor rekeningen bij nationale centrale banken (eigen middelen en andere) kan een vergoeding worden ontvangen volgens de door elke instantie gehanteerde officiële tarieven. Gezien de huidige negatieve renteomgeving kunnen sommige van de vergoedingen die op deze rekeningen worden toegepast, momenteel negatief zijn. Er worden procedures voor kasmiddelenbeheer toegepast om de op deze rekeningen aangehouden saldi tot een minimum te beperken en er worden passende plafonds in acht genomen overeenkomstig de voorwaarden van de banken. De eigenmiddelenrekeningen worden beschermd tegen de gevolgen van negatieve rente overeenkomstig Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad, zoals gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2016/804 van de Raad.

Overnightsaldi op rekeningen die bij commerciële banken worden aangehouden, leveren dagelijks rente op. Deze is gebaseerd op de variabele marktrente waarop een contractuele marge (positief of negatief) wordt toegepast. De tarieven die door commerciële banken worden toegepast, kennen over het algemeen een bodemrente van nul voor operationele saldi tot een bepaald maximumbedrag.

Geldboeten

De voorlopig geïnde geldboeten worden belegd in een portefeuille van geldmarktinstrumenten en langlopende obligaties met een gemiddelde portefeuillelooptijd van 1,75 jaar.

Gemeenschappelijk voorzieningsfonds

De middelen van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds worden belegd in een portefeuille van geldmarktinstrumenten en langlopende obligaties met een totale gemiddelde portefeuillelooptijd van 3,10 jaar.

EGKS in liquidatie

De middelen van de EGKS in liquidatie worden belegd in een portefeuille van geldmarktinstrumenten en langlopende obligaties met een gemiddelde portefeuillelooptijd van 3,24 jaar.

112.KREDIETRISICO

Kredietrisico per 31 december 2021

Maximale blootstelling aan kredietrisico

miljoen EUR
31.12.2021
Financiële activa
Verstrekte leningen163 568
Geldmiddelen en kasequivalenten44 860
Vorderingen met tegenprestatie*7 780
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort — schuldbewijzen19 326
Financiële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort — derivaten828
Verstrekte garanties
Financiëlegarantiecontracten55 267
Totaal op 31.12.2021291 628

* exclusief uitgestelde lasten


Verstrekte leningen: kredietkwaliteit

miljoen EUR
31.12.2021
Fase 1Fase 2Fase 3POCITotaal
Kredietrating
Beste en uitstekende rating10 37910 379
Rating hoge middenklasse58 99158 991
Rating lage middenklasse79 67279 672
Niet-investeringswaardig (incl. wanbetaling)8 8195 965294814 860
Brutoboekwaarde157 8615 9652948163 903
Minus voorziening voor verliezen(10)(299)(26)(336)
Nettoboekwaarde157 8515 665348163 568

De vier hierboven vermelde risicocategorieën zijn in beginsel gebaseerd op de ratingcategorieën van externe ratingagentschappen en hebben betrekking op:

·Beste en uitstekende rating: Moody’s P-1, Aaa — Aa3; S&P A-1+, A-1, AAA — AA-; Fitch F1+, F1, AAA — AA- en gelijkwaardig

·Rating hoge middenklasse: Moody’s P-2, A1 — A3; S&P A-2, A+ — A-; Fitch F2, A+ — A- en gelijkwaardig

·Rating lage middenklasse: Moody’s P-3, Baa1 — Baa3, S&P A-3, BBB+ — BBB-; Fitch F3, BBB+ — BBB- en gelijkwaardig

·Niet investeringswaardig: Moody’s not prime, Ba1 — C; S&P B, C, D, BB+ — D; Fitch B, C, D, BB+ — D en gelijkwaardig

·De EU gebruikt deze ratingcategorieën van externe agentschappen voornamelijk als referentie voor financiële instrumenten en commerciële banken, maar kan de bedragen na haar eigen analyse van individuele gevallen ook in een van de bovengenoemde risicocategorieën houden, ook al heeft een van de bovengenoemde ratingagentschappen de rating van de desbetreffende tegenpartij verlaagd.

De hierboven weergegeven bedragen onder “Verstrekte leningen” die “niet-investeringswaardig” zijn, hebben voornamelijk betrekking op financiëlebijstandsleningen van de Commissie aan partnerlanden in financiële moeilijkheden. Alle leningen aan lidstaten bevinden zich in fase 1. De POCI-leningen zijn de gesubrogeerde leningen van de EFSI- en ELM-programma’s.

Opgenomen en verstrekte leningen in het kader van NGEU en financiële bijstand

Blootstelling aan kredietrisico wordt beheerd door het verkrijgen van staatsgaranties in het geval van Euratom (zie toelichting 2.4.1.1).

De leningen die in het kader van het SURE-instrument aan de lidstaten worden verstrekt, worden ondersteund door een systeem van vrijwillige garanties van de lidstaten, ten belope van 25 % van het maximumbedrag dat beschikbaar is voor de desbetreffende financiële bijstand.

In geval van wanbetaling van de debiteuren en om de daarmee verband houdende schulden af te lossen, kan de Commissie een beroep doen op de activa van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds (voor MFB- en Euratom-leningen aan derde landen) en een beroep doen op de lidstaten, met inachtneming van de maxima van de eigen middelen (zie toelichting 6.6).


Verstrekte leningen: Mutatie in de voorziening voor bijzondere waardeverminderingsverliezen

miljoen EUR
Fase 1Fase 2Fase 3POCITotaal
Voorziening voor verliezen op 01.01.20214961973
Overgang naar fase 100
Overgang naar fase 2(41)41
Overgang naar fase 3(0)(1)1(0)
Nieuwe leningen469073
Verwijderde posten — aflossingen(0)(0)(0)(0)
Verwijderde posten — afschrijvingen
Herwaardering van de voorziening voor verliezen(1)1856189
Overige(0)0(0)
Voorziening voor verliezen op 31.12.20211029926336

Verstrekte leningen: Beoordeling van de fasering

Zoals vermeld in de belangrijke grondslagen voor financiële verslaggeving, hangt de voorziening voor bijzondere waardevermindering voor de financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs die geen vorderingen zijn, af van de fase waarin een financieel actief is geclassificeerd.

De toewijzing aan fasen hangt voornamelijk af van de rating van de tegenpartij. Het faseringsmodel berust op een relatieve beoordeling van het kredietrisico, dat wil zeggen dat de EU verschillende leningen met dezelfde tegenpartij in verschillende fasen kan hebben, afhankelijk van het kredietrisico van de tegenpartij bij de initiëring. De EU heeft een unieke institutionele status en leent geld aan haar lidstaten of aan landen die in moeilijkheden verkeren. Als gevolg daarvan past de EU ook een kwalitatieve beoordeling van het kredietrisico toe op basis van toezicht op de economische situatie van kredietnemers in moeilijkheden.

Fase 1 — geen significante toename van het kredietrisico

Leningen aan tegenpartijen met een rating “investeringswaardig” (d.w.z. tussen AAA (Aaa) en BBB- (Baa3) op de ratingschaal van S&P/Fitch (Moody’s) of een gelijkwaardige externe of interne rating) op de verslagdatum, worden beschouwd als leningen met een laag kredietrisico en worden dus in fase 1 aangehouden, tenzij zij meer dan 30 dagen achterstallig zijn (zie fase 2). Bovendien worden leningen waarvoor geen significante toename van het kredietrisico heeft plaatsgevonden, zoals hieronder omschreven, ingedeeld in fase 1. Voor de financiële activa in fase 1 wordt de voorziening voor bijzondere waardevermindering gewaardeerd op het niveau van de binnen 12 maanden te verwachten kredietverliezen (“te verwachten kredietverliezen”).

Fase 2 — Belangrijke stijging van de kredietrating

Om te bepalen of het kredietrisico sinds de initiëring aanzienlijk is toegenomen en of de overgang naar fase 2 derhalve van toepassing is, past de EU een combinatie van kwantitatieve en kwalitatieve beoordelingen toe.

Alle leningen waarvoor de contractuele betalingen tussen 31 en 90 dagen achterstallig zijn, worden verplaatst naar fase 2.

Voor tegenpartijen met ratings tussen AAA (Aaa) en BB- (Ba3) op de datum van eerste opname: Tenzij het lage risico (boven in fase 1) van toepassing is, wordt de verslechtering als significant beschouwd indien het verschil tussen de rating bij initiëring en die op de rapportagedatum gelijk is aan of groter is dan 3 gradaties.

Voor tegenpartijen met een rating van B+ (B1) of B (B2) op de datum van eerste opname: de verslechtering wordt als significant beschouwd als het verschil tussen de initiële rating en de huidige rating gelijk is aan of groter is dan 2 gradaties.

Voor tegenpartijen met kredietratings B- (B3) of lager (in CCC/Caa bereik): de verslechtering wordt als significant beschouwd indien het verschil tussen de initiële rating en de huidige rating op de verslagdatum gelijk is aan of groter is dan 1 gradatie.

Leningen die zijn geïnitieerd vóór de overgang naar herziene EAR 11 (d.w.z. 1 januari 2021), waarvoor geen informatie over het kredietrisico bij eerste opname beschikbaar is zonder onevenredige kosten en inspanningen, worden ingedeeld in fase 2.

Voor leningen in fase 2 wordt de voorziening voor bijzondere waardevermindering gewaardeerd op het niveau van de in de loop van de looptijd te verwachten kredietverliezen.

Fase 3 — Leningen met verminderde kredietwaardigheid

Leningen worden in fase 3 ingedeeld als zij 90 dagen achterstallig zijn of wanneer zich na de initiëring van de lening een of meer gebeurtenissen voordoen die een nadelig effect hebben op de geschatte toekomstige kasstromen van dat financiële actief. Een lening wordt bijvoorbeeld ingedeeld in fase 3, indien:

·het waarschijnlijk is dat een kredietnemer failliet zal gaan of een andere financiële reorganisatie zal doorvoeren;

·de kredietnemer een door een extern ratingbureau gepubliceerde ratingklasse D heeft; en

·de kredietnemer in gebreke is ten aanzien van de EU of, in het geval van leningen voor financiële bijstand, als de kredietnemer in gebreke blijft bij een andere internationale organisatie die het programma financiert.

Voor leningen in fase 3 wordt de voorziening voor bijzondere waardevermindering gewaardeerd op het niveau van de in de loop van de looptijd te verwachten kredietverliezen.

Gekocht of geïnitieerd als met verminderde kredietwaardigheid (“POCI”)

De EU houdt ook “gekochte of geïnitieerde leningen met verminderde kredietwaardigheid” (“POCI”) aan. Dit zijn noodlijdende gegarandeerde leningen waarbij de EU heeft voldaan aan een beroep op de garantie door de uitvoerende partner. Voor deze leningen zijn alle rechten gesubrogeerd aan de EU. De EU neemt deze op haar balans op tegen reële waarde bij eerste opname. De EU classificeert ze als POCI-leningen en berekent een voorziening voor bijzondere waardevermindering op basis van tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen. Volgens de desbetreffende overeenkomsten tussen de EU en de uitvoerende partners worden namens de EU invorderingsprocedures ingeleid om alle verschuldigde sommen terug te vorderen.

Verstrekte leningen: Waardering van te verwachten kredietverliezen

De waardering van te verwachten kredietverliezen is een kansgewogen schatting van het verschil tussen de contractuele kasstromen en de verwachte kasstromen. Voor deze raming maakt de EU gebruik van de volgende kredietrisicoparameters:

·Kans op wanbetaling (probability of default — PD);

·Verlies bij wanbetaling (loss given default — LGD); en

·Blootstelling bij wanbetaling (“EAD”).

De PD is een percentage en geeft de waarschijnlijkheid weer dat een tegenpartij in gebreke blijft ten aanzien van haar financiële verplichting, hetzij in de komende 12 maanden (gebruikt voor de “binnen de 12 maanden te verwachten kredietverliezen”), hetzij gedurende de resterende looptijd van de verplichting (gebruikt voor de “tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen”).

Het LGD is een percentage dat het verwachte kastekort weergeeft, d.w.z. het deel van de blootstelling dat naar verwachting verloren zal gaan na een wanbetaling, rekening houdend met terugvorderingen en zekerheden. Om het LGD voor blootstellingen aan staatsschulden te ramen, houdt de EU rekening met haar feitelijke status van preferente crediteur.

De EAD is de uitstaande blootstelling (bedrag) op het moment van een wanbetaling.

De geschatte kasstromen tijdens de verwachte looptijd van het financiële actief worden gedisconteerd tegen de effectieve rentevoet.

De EU houdt rekening met redelijke en gerechtvaardigde toekomstgerichte informatie die zonder onnodige kosten en inspanningen beschikbaar is, en past de modelparameters zo nodig aan.

Geldmiddelen en kasequivalenten: kredietkwaliteit

miljoen EUR
31.12.2021
Kredietrating
Beste en uitstekende rating40 716
Rating hoge middenklasse3 650
Rating lage middenklasse306
Niet-investeringswaardig189
Brutoboekwaarde44 860
Minus voorziening voor verliezen
Nettoboekwaarde44 860

Kasverrichtingen

De bedragen aan geldmiddelen en kasequivalenten in de bovenstaande tabel hebben voornamelijk betrekking op de kasmiddelen die door de thesaurie van de Commissie worden beheerd. De meeste kasmiddelen van de Commissie worden overeenkomstig Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad (als gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) nr. 804/2016 van de Raad) betreffende de eigen middelen aangehouden op rekeningen die door de lidstaten zijn geopend voor de betaling van hun bijdragen aan de eigen middelen (voornamelijk bni, btw en TEM). Al deze rekeningen worden aangehouden bij de schatkist of de nationale centrale banken van de lidstaten. Deze instellingen houden voor de Commissie zo goed als geen krediet- of tegenpartijrisico in, aangezien het risico bij de lidstaten ligt. Voor het deel van de kasmiddelen van de Commissie dat wordt aangehouden bij commerciële banken ter dekking van betalingen, worden de rekeningen precies op tijd aangevuld. Dit gebeurt automatisch door het kasmiddelenbeheersysteem van de afdeling thesaurie. Op elke rekening wordt het laagst mogelijk saldo aangehouden, rekening houdende met het gemiddelde bedrag van de betalingen die dagelijks vanaf die rekening worden verricht. Daarom is het totale bedrag dat overnight op deze rekeningen staat, voortdurend zeer laag (gemiddeld om en bij de 54 miljoen EUR, gespreid over 25 rekeningen) en loopt de Commissie slechts een beperkt risico. Deze bedragen moeten worden gezien in het licht van de dagelijkse totale kassaldi die in 2021 schommelden tussen 1 miljard EUR en 38 miljard EUR, en van een totaalbedrag aan betalingen op bankrekeningen van de Commissie in 2021 dat meer dan 170 miljard EUR bedroeg.

Bovendien worden specifieke richtsnoeren toegepast voor de selectie van de commerciële banken om het tegenpartijrisico waaraan de Commissie is blootgesteld, nog verder te minimaliseren:

·alle commerciële banken worden via openbare aanbestedingen geselecteerd. Om toegelaten te worden tot de aanbestedingsprocedures, moeten de banken minimaal over een langetermijnrating van S&P A- of gelijkwaardig beschikken. In bepaalde, naar behoren gerechtvaardigde, omstandigheden volstaat een lagere rating;

·de kredietratings van de commerciële banken waarbij de Commissie rekeningen heeft, worden regelmatig bekeken; en

·in delegaties buiten de EU worden gelden ter goede rekening aangehouden bij lokale banken die geselecteerd worden met behulp van een vereenvoudigde aanbestedingsprocedure. De vereiste ratings zijn afhankelijk van de plaatselijke situatie en kunnen aanzienlijk verschillen van land tot land. Om de blootstelling aan kredietrisico te beperken worden de saldi op deze rekeningen zo laag mogelijk gehouden (waarbij rekening wordt gehouden met de operationele behoeften), worden deze rekeningen periodiek aangevuld en worden de toegepaste bovengrenzen jaarlijks herzien.

NGEU

Instrumenten voor het verstrekken en opnemen van leningen voor financiële bijstand houden in het algemeen geen uitstaande kassaldi aan als gevolg van het onderliggende back-to-backbeginsel van de financiëlebijstandsleningen. Met de uitvoering van een gediversifieerde financieringsstrategie in het kader van het NGEU-instrument houdt NGEU echter contanten aan om ervoor te zorgen dat de bedragen op de bankrekening van NGEU toereikend zijn om aan alle nieuwe uitbetalingsbehoeften te voldoen en om een bepaalde veiligheidsbuffer aan te houden en tegelijkertijd overtollige saldi te vermijden. De contanten worden op een bankrekening bij de ECB geplaatst, waardoor het kredietrisico zeer laag is.

Voorlopig geïnde geldboeten: deposito’s

De banken die deposito’s houden in verband met vóór 2010 ontvangen voorlopig geïnde geldboeten worden geselecteerd in een aanbestedingsprocedure volgens het risicobeheerbeleid waarin bepaalde eisen zijn vastgesteld qua kredietrating en het bedrag van de middelen die in verhouding tot het vermogen van de tegenpartij kunnen worden geplaatst.

Voor commerciële banken die specifiek zijn geselecteerd voor het depot van voorlopig geïnde geldboeten geldt als algemene regel een minimale langetermijnrating A- (S&P of gelijkwaardig) van twee ratingbureaus. Er gelden specifieke maatregelen ingeval de rating van de banken in die groep wordt verlaagd. Daarnaast is het bedrag dat bij elke bank wordt gedeponeerd beperkt tot een bepaald percentage van haar eigen middelen, dat varieert volgens het ratingniveau van elke instelling. Bij de berekening van die limieten wordt ook rekening gehouden met de uitstaande garanties die diezelfde instelling aan de Commissie heeft verstrekt. Op gezette tijden wordt nagegaan of de uitstaande garanties voldoen aan de geldende eisen van het beleid.

Vorderingen: kredietkwaliteit

miljoen EUR
31.12.2021
Niet verschuldigdVervallenVervallenVervallenVervallenTotaal
0-30 dagen31-90 dagen91 dagen — 1 jaar> 1 jaar
Brutoboekwaarde2 7851595781 4534 840
Minus voorziening voor verliezen(2)(1)(4)(18)(147)(173)
Nettoboekwaarde2 7831455601 3054 667

De bedragen in deze tabel omvatten geen uitgestelde lasten en het te ontvangen FGC-gedeelte gewaardeerd tegen FVSD (zie toelichting 2.6.2), aangezien zij niet onderworpen zijn aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering.

Op 10 juli 2020 en 8 juli 2021 heeft de Commissie besluiten genomen om haar interne bepalingen voor de invordering van schuldvorderingen te wijzigen om de gevolgen van de COVID-19-pandemie voor debiteuren van de Commissie te verzachten. Het besluit voorzag in een tijdelijke verlenging van de betalingstermijnen voor nieuwe schulden en in de mogelijkheid om extra betalingstermijnen toe te kennen voor de schulden die nog liepen.

Financiële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort — schuldbewijzen: kredietkwaliteit

Gemeenschappelijk voorzieningsfonds

De gewogen gemiddelde kredietrating van de portefeuille van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds is A- (S&P of gelijkwaardig).

Voorlopig geïnde geldboeten: BUFI-portefeuille

Voor de beleggingen in staatsschuldinstrumenten uit voorlopig geïnde boeten vanaf 2010 neemt de Commissie het kredietrisico over. De blootstelling is het grootst op Spanje, dat 10 % van de totale portefeuille uitmaakt. De vijf landen waarop de blootstelling het grootst is (Spanje, Frankrijk, Italië, Duitsland en Nederland) vertegenwoordigen in totaal 30 % van de beleggingsportefeuille. De gewogen gemiddelde kredietrating van de portefeuille is A (S&P of gelijkwaardig).

Ontvangen financiële garanties

Het risicobeheersingsbeleid voor het aanvaarden van dergelijke garanties staat borg voor een hoge kredietkwaliteit voor de Commissie. In het kader van dat beleid wordt een maximale kredietblootstelling per entiteit van de financiële sector vastgesteld op basis van de rating en het kapitaalniveau van de entiteit zoals opgenomen in haar financiële staten volgens de IFRS. Op gezette tijden wordt nagegaan of de uitstaande garanties voldoen aan de geldende eisen van het beleid.


EGKS in liquidatie

De richtsnoeren voor het beheer van de activa en de risico- en beleggingsstrategieën stellen bepaalde limieten en restricties in om de blootstelling van de portefeuille aan het kredietrisico, dat beperkt is tot de rating investeringswaardig, behalve voor de blootstelling op EU-lidstaten. De gewogen gemiddelde kredietrating van de portefeuille is BBB+ (S&P of gelijkwaardig).

Financiële activa tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort — derivaten: kredietkwaliteit

De afgeleide activa hebben voornamelijk betrekking op de garanties op aandelenportefeuilles en op valutatermijncontracten. Het kredietrisico is derhalve beperkt tot het tegenpartijrisico. De garantie voor eigen vermogen zal worden vereffend met de uitvoerende partner van de EU, de EIB-groep, die een AAA-rating krijgt. De Banque de France is per 31 december 2021 de enige tegenpartij voor alle uitstaande valutatermijncontracten, zodat er vanaf deze datum geen kredietverbeteringen, zoals onderpand, schuldvergelijkingsovereenkomsten of garanties zijn.

Financiëlegarantiecontracten: kredietkwaliteit

miljoen EUR
31.12.2021
Fase 1Fase 2Totaal
Rating op lange termijn
Beste en uitstekende rating011
Rating hoge middenklasse22
Rating lage middenklasse219219
Niet-investeringswaardig3 96451 07955 043
Beheerd op collectieve basis/zonder rating22
Totaal4 18751 08055 267

Financiëlegarantiecontracten: Mutatie in de voorziening voor verliezen

miljoen EUR
Fase 1Fase 2Totaal
Voorziening voor verliezen op 01.01.20218595 1436 002
Overgang naar fase 2(494)4940
Overgang naar fase 1
Toevoegingen8623630
Vrijgave van garanties(0)(0)(0)
Herwaardering112789900
Voorziening voor verliezen op 31.12.20214857 0487 533
Boekwaarde van de financiële garantieverplichting op 31.12.20216107 1837 794

*Overgang van en naar fase 1/fase 2 wordt gewaardeerd bij de voorziening voor bijzondere waardevermindering aan het beginsaldo, terwijl de veranderingen in het bedrag die voortvloeien uit de verandering van de fase (d.w.z. gewaardeerd bij binnen de 12 maanden of tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen) deel uitmaken van de herwaardering.

Financiëlegarantiecontracten: faseringsbeleid

De belangrijkste risico-indicator voor de toewijzing van FGC aan fasen is de kredietrating van de gegarandeerde schuld. In het faseringsmodel wordt de rating bij de initiëring vergeleken met de rating op de rapportagedatum. Voor portefeuillegaranties wordt de gewogen gemiddelde kredietrating van de gegarandeerde portefeuille in aanmerking genomen.

Fase 1 — geen significante toename van het kredietrisico

FGC met ratings van investeringskwaliteit (d.w.z. tussen AAA (Aaa) en BBB- (Baa3) op de ratingschaal van S&P/Fitch (Moody’s) of een gelijkwaardige externe of interne rating) op de verslagdatum, worden als laag kredietrisico beschouwd, onafhankelijk van de oorspronkelijke rating, en worden in fase 1 aangehouden. Bovendien worden FGC waarvoor geen significante toename van het kredietrisico heeft plaatsgevonden, zoals hieronder omschreven, ingedeeld in fase 1. Voor de FGC in fase 1 wordt de voorziening voor bijzondere waardevermindering gemeten op het niveau van de te verwachten kredietverliezen binnen 12 maanden.

Fase 2 — Belangrijke stijging van de kredietrating

De volgende verslechtering van de kredietrating wordt als significant beschouwd en leidt tot een herindeling van een FGC naar fase 2:

·voor garanties met een rating tussen AAA (Aa1) en BB- (Ba3) op de ratingschaal van S&P/Fitch (Moody’s) of een gelijkwaardige externe of interne rating bij eerste opname, wordt een verslechtering van de rating als significant beschouwd indien het verschil tussen de initiële rating en de rating op de verslagdatum gelijk is aan of groter is dan 3 gradaties voor garanties met betrekking tot één enkel schuldinstrument en 2 gradaties voor garanties met betrekking tot een schuldportefeuille;

·voor garanties met een rating tussen B+ (B1) of B (B2) bij eerste opname wordt een verslechtering van de rating als significant beschouwd indien het verschil tussen de initiële rating en de rating op de verslagdatum gelijk is aan of groter is dan 2 gradaties voor garanties met betrekking tot één enkel schuldinstrument en 1 gradatie voor garanties met betrekking tot een schuldportefeuille; en

·voor garanties met een rating tussen B- (B3) of lager bij eerste opname wordt een verslechtering van de rating als significant beschouwd indien het verschil tussen de initiële rating en de rating op de verslagdatum gelijk is aan of groter is dan 1 gradatie (één enkel schuldinstrument en portefeuille).

Indien er geen informatie over de rating beschikbaar is, maar wel een raming van de verwachte jaarlijkse vorderingen bij de initiële erkenning, wordt het feitelijke niveau van de claims in vergelijking met de oorspronkelijke planning ook beschouwd als een redelijke risico-indicator voor de beoordeling van het SICR.

Naast de bovenstaande criteria kan de EU een kwalitatieve beoordeling van het SICR toepassen op basis van aanvullende, redelijke en gerechtvaardigde beschikbare informatie.

FGC van vóór de overgang naar de herziene EAR 11 (d.w.z. vóór 1 januari 2021), waarvoor geen informatie over het kredietrisico bij eerste opname beschikbaar is zonder onnodige kosten en inspanningen, worden ingedeeld in fase 2.

Voor FGC in fase 2 wordt de bijzonderewaardeverminderingsvoorziening gemeten op het niveau van de tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen.

Indeling in fase 3 en POCI is niet van toepassing op FGC.

Begrotingsgaranties

De Unie is voornamelijk blootgesteld aan kredietrisico als gevolg van de activiteiten die zij garandeert. Wanneer de kredietkwaliteit van de onderliggende transacties verslechtert, worden wanbetalingsgebeurtenissen waarschijnlijker en dus ook een beroep op EU-garanties.

Om dit risico te monitoren en te beheren, baseert de Commissie zich op een kredietrisicomodel om potentiële verliezen te beoordelen, onder meer aan de hand van de input van de uitvoerende partners. De output van deze modellen wordt geïnterpreteerd en gecombineerd met het oordeel van deskundigen om een risicobeoordeling af te leiden die in overeenstemming is met de inhoud van de transactie en de relevante economische omstandigheden.


Kredietrisico per 31 december 2020

Leeftijdsanalyse van de financiële activa die niet zijn afgewaardeerd

miljoen EUR
31.12.2020
TotaalNoch vervallen, noch afgewaardeerdVervallen maar niet afgewaardeerd
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaar
Verstrekte leningen93 30993 3080
Vorderingen en verhaalbare bedragen74 49359 70250514 030257
Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort199199
Totaal op 31.12.2020168 001153 20950514 030257

Kredietkwaliteit van financiële activa die noch vervallen, noch afgewaardeerd zijn

miljoen EUR
31.12.2020
VVB*Financiële activa FVSD**Verstrekte leningenVorderingen en verhaalbare bedragenContantenTotaal
Tegenpartijen met externe kredietrating
Beste en uitstekende rating9 0051992 04052 81713 89677 956
Rating hoge middenklasse3 41535 0401 5351 01141 001
Rating lage middenklasse2 13348 1391 8861 65153 809
Niet-investeringswaardig3107 9641421658 580
14 86219993 18256 38016 723181 347
Tegenpartijen zonder externe kredietrating
Debiteuren zonder wanbetalingen in het verleden1263 318193 463
Debiteuren met wanbetalingen in het verleden44
1263 322193 466
Totaal14 86219993 30959 70216 742184 814

*Voor verkoop beschikbare financiële activa (uitgezonderd beleggingen in geldmarktfondsen en eigenvermogensinstrumenten).

**    Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort.

113.LIQUIDITEITSRISICO

Liquiditeitsrisico per 31 december 2021

Looptijdanalyse van niet-afgeleide financiële verplichtingen per resterende contractuele looptijd

miljoen EUR
31.12.2021
Niet-gedisconteerde contractuele kasstromenBoekwaarde
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal
Opgenomen leningen(23 769)(45 030)(180 660)(249 459)(236 720)
Crediteuren(46 372)(46 372)(46 372)
Overige(218)(830)(890)(1 938)(1 605)
Totaal op 31.12.2021(70 358)(45 860)(181 550)(297 769)(284 697)


Looptijdanalyse van afgeleide financiële verplichtingen per resterende contractuele looptijd

miljoen EUR
31.12.2021
Niet-gedisconteerde contractuele kasstromenBoekwaarde
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal
Te betalen bedragen uit derivaten(646)(5)(651)
Te ontvangen bedragen uit derivaten648648
Nettokasstromen op 31.12.20212(5)(3)(3)

Looptijdanalyse van financiëlegarantiecontracten die zijn uitgegeven in de vroegste periode waarin de garantie kan worden opgevraagd

miljoen EUR
31.12.2021
Maximumbedrag van de garantieBoekwaarde
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal
Financiëlegarantiecontracten(55 381)(878)(1)(56 259)(7 794)
Totaal op 31.12.2021(55 381)(878)(1)(56 259)(7 794)

Leningsactiviteiten voor NGEU en financiële bijstand

Voor de terugbetaling van opgenomen leningen voor financiële bijstand is in eerste instantie de tijdige inning van de bijbehorende financiële bijstand belangrijk en de terugbetalingen van de leningen in het kader van NGEU. Er zijn echter aanvullende waarborgen die kunnen worden toegepast in geval van wanbetalingen of betalingsachterstanden van kredietnemers.

Voor MFB- en Euratom-leningen aan derde landen voorziet het Garantiefonds voor extern optreden van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds in een liquiditeitsreserve. Daarom zouden de beschikbare activa van het garantiefonds eerst worden gebruikt om de daarmee verband houdende leningen terug te betalen (maar pas na een eerste beroep op garanties van derden voor Euratom — zie toelichting 6.4). Indien de beschikbare activa op enig moment ontoereikend blijken om de werkelijke verliezen te dekken, zal de Commissie maatregelen nemen om in extra middelen te voorzien (bv. een tijdelijk gebruik van kasmiddelen van de Commissie, tijdelijke overdrachten en/of extra uitgaven uit de EU-begroting).

Voor NGEU kan de Commissie ook actief liquiditeitsbeheer en kortetermijnleningen toepassen om EU-schulden af te lossen, terwijl de Commissie voor SURE de bijbehorende leningen die namens de Unie zijn aangegaan, kan verlengen.

Voor alle opgenomen leningen voor financiële bijstand en voor de leningen in het kader van NGEU kan de Commissie middelen opvragen tot de beschikbare marge van eigen middelen om de EU-schulden af te lossen. In de eigenmiddelenwetgeving is het maximum voor eigen middelen ter dekking van de jaarlijkse betalingskredieten vastgesteld op 1,40 % van het bni van de lidstaten, plus een aanvullende tijdelijke verhoging van 0,6 procentpunten voor NGEU. De begroting 2021 omvatte in totaal eigen middelen ter financiering van de uitgaven ten belope van 1,12 % van het bni. Dit betekent dat er op 31 december 2021 een marge van 0,88 % beschikbaar was om haar verplichtingen te dekken. Hiervoor mag de EU een beroep doen op de lidstaten om ervoor te zorgen dat de juridische verbintenis van de EU ten opzichte van haar leners kan worden nageleefd.

Tot slot worden leningen die in het kader van het SURE-instrument aan lidstaten worden verstrekt, geschraagd door een systeem van vrijwillige garanties van de lidstaten, ten belope van 25 % van het maximumbedrag dat beschikbaar is voor de desbetreffende financiële bijstand. Alvorens een beroep te doen op de door de lidstaten verstrekte garanties, wordt van de Commissie verwacht dat zij de mogelijkheden onderzoekt om gebruik te maken van de beschikbare marge onder het maximum van de eigen middelen voor betalingskredieten, voor zover deze door de Commissie houdbaar wordt geacht, onder meer rekening houdend met de totale voorwaardelijke verplichtingen van de Unie en de houdbaarheid van de algemene begroting van de Unie. Dit onderzoek laat het onherroepelijke, onvoorwaardelijke en op aanvraag gebaseerde karakter van de verstrekte garanties onverlet.


Kasverrichtingen

De begrotingsbeginselen van de EU garanderen dat de totale kasmiddelen voor het jaar te allen tijde volstaan om alle betalingen uit te voeren. De totale bijdragen van de lidstaten en de diverse ontvangsten zijn in feite gelijk aan het bedrag van de betalingskredieten van het begrotingsjaar. De bijdragen van de lidstaten worden echter in de loop van het jaar ontvangen in twaalf maandelijkse tranches en zijn gebaseerd op de goedgekeurde begroting, terwijl de betalingen afhankelijk zijn van de operationele behoeften. Verder worden, overeenkomstig Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad (betreffende de regels en procedures voor de terbeschikkingstelling van de eigen middelen, gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2016/804 van de Raad), de bijdragen van de lidstaten met betrekking tot gewijzigde begrotingen die in een bepaalde maand (N) zijn goedgekeurd, ofwel pas op de eerste werkdag van maand N+1 (indien goedgekeurd vóór de 16e van die maand), ofwel op de eerste werkdag van maand N+2 (indien goedgekeurd op of na de 16e van die maand) ter beschikking gesteld, terwijl de daarmee verband houdende betalingskredieten onmiddellijk beschikbaar zijn.

Om ervoor te zorgen dat de beschikbare kasmiddelen altijd toereikend zijn om de in een bepaalde maand uit te voeren betalingen te dekken, worden er procedures gevolgd om periodiek een prognose van de kasmiddelen te maken. Eigen middelen of aanvullende financiering kunnen indien nodig vroegtijdig bij de lidstaten worden opgevraagd, tot bepaalde grenzen en onder bepaalde voorwaarden waarin is voorzien bij Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014 van de Raad, gewijzigd bij Verordening (EU, Euratom) 2016/804 van de Raad. In verband met de operationele behoeften en de globale budgettaire beperkingen van de voorbije jaren moet het tempo van de betalingen in de loop van het jaar meer van nabij worden gevolgd. Daarnaast zorgen automatische instrumenten voor kasmiddelenbeheer ervoor dat er dagelijks op elke bankrekening van de Commissie voldoende liquiditeit is om de dagelijkse verrichtingen te kunnen doen.

Geldboeten

Het BUFI-fonds waarin de voorlopig betaalde geldboeten worden belegd, wordt beheerd volgens het beginsel dat de activa voldoende liquide moeten zijn om voor de betrokken verbintenissen te kunnen worden gemobiliseerd. De portefeuille bestaat hoofdzakelijk uit zeer liquide effecten die te gelde kunnen worden gemaakt om uitstromen van kasmiddelen op korte termijn op te vangen. Daarnaast maken geldmiddelen en kasequivalenten en effecten met een looptijd korter dan 1 jaar meer dan 50 % uit.

Begrotingsgaranties

De looptijdanalyse voor financiële garanties wordt gepresenteerd aan de hand van de behoedzame benadering, waarbij het maximumbedrag van de verstrekte garantie wordt toegerekend aan de vroegste periode waarin de garantie kan worden opgevraagd. Aangezien de meeste EU-garanties garanties op eerste verzoek zijn, wordt een aanzienlijk bedrag hiervoor toegewezen. De kans dat de EU in het kader van alle garanties in de eerste periode voor het volledige bedrag zal worden aangesproken, is echter gering. Bovendien is het bedrag dat de EU verwacht te verliezen vaak veel lager dan het garantiebedrag, zodat het bedrag van het liquiditeitsrisico moet worden gezien in samenhang met de boekwaarde van de garantieverplichtingen.

Een belangrijke doelstelling van het kader voor risicobeheer van voorwaardelijke verplichtingen is ervoor te zorgen dat de EU-begroting te allen tijde aan haar verplichtingen kan voldoen zonder de normale uitvoering van de begroting te verstoren. Dit houdt ook in dat het liquiditeitsrisico in verband met begrotingsgaranties moet worden beperkt, d.w.z. het risico dat de Unie onvoldoende middelen zou hebben om tijdig te kunnen voldoen aan al haar betalingsverplichtingen in verband met garanties (wat dan bijvoorbeeld zou kunnen leiden tot verdringing van andere uitgaven en uitstel van betalingen naar de volgende begrotingsjaren).

In dit verband wordt elke begrotingsgarantie gedekt door een toereikende voorziening in het gemeenschappelijk voorzieningsfonds om ervoor te zorgen dat er altijd voldoende liquiditeit is om tijdig een beroep op de garantie te kunnen doen.

De EU houdt regelmatig toezicht op de toereikendheid van het voorzieningspercentage van elk begrotingsgarantieprogramma en brengt elk jaar verslag uit 17  over haar raming van de vraag of deze bedragen toereikend zijn om het risico voor de komende 5 jaar met een bepaald niveau van zekerheid te dekken.

Voorts zijn er aanvullende vrijwaringsprocedures (tijdelijke overdrachten tussen compartimenten van het gemeenschappelijk voorzieningsfonds en het gebruik van kasmiddelen bij centrale banken) om te waarborgen dat er voldoende liquiditeit beschikbaar is.

Gemeenschappelijk voorzieningsfonds

Het GVF wordt beheerd volgens het beginsel dat de activa voldoende liquide moeten zijn om voor de betrokken verbintenissen te kunnen worden gemobiliseerd. De portefeuille bestaat uit liquide activa die te gelde kunnen worden gemaakt om eventuele uitstromen van kasmiddelen op korte termijn op te vangen. Daarnaast maken geldmiddelen en kasequivalenten en effecten met een looptijd korter dan 1 jaar 26 % uit.

De afwikkeling van derivatencontracten gebeurt bruto en op basis van de contractuele looptijd. Verplichtingen worden nagekomen via verkoop van activa in USD en/of een swap, wat aanleiding kan geven tot een uitstroom van kasmiddelen als gevolg van wisselkoersverschillen. Er is geen liquiditeitenbeheer nodig wat betreft onderpand- of marginvereisten aangezien de afdekkende tegenpartij aanvaardt om met de Commissie samen te werken zonder eisen inzake zekerheden/margestortingen.

Liquiditeitsrisico per 31 december 2020

Looptijdanalyse van de financiële verplichtingen per resterende contractuele looptijd

miljoen EUR
31.12.2020
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal
Opgenomen leningen(10 410)(20 230)(62 553)(93 192)
Crediteuren(32 408)(32 408)
Financiële verplichtingen in verband met garanties(90)(90)
Andere financiële verplichtingen(149)(665)(947)(1 761)
Totaal op 31.12.2020(43 057)(20 895)(63 500)(127 451)


Financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot/tekort

miljoen EUR
31.12.2020
< 1 jaar1-5 jaar> 5 jaarTotaal
Te betalen bedragen uit derivaten(417)(4)(1)(421)
Te ontvangen bedragen uit derivaten423423
Nettokasstromen op 31.12.20205(4)(1)1


114.OVERIGE PRIJSRISICO’S

Op 31 december 2021 was de EU blootgesteld aan overige prijsrisico’s (aandelenrisico) die voortvloeien uit beleggingen in niet-beursgenoteerde aandelen (zoals durfkapitaal en andere beleggingsfondsen), geldmarktfondsen (zoals het EIB Unitary Fund) en beleggingen in gepoolde portefeuilles (zie toelichting 2.4.2.1), alsook via garanties ter dekking van niet-beursgenoteerde aandelen- en quasi-aandelenbeleggingen, die worden behandeld als derivaten? gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (zie toelichting 2.4.2.2).

Het aandelenkoersrisico is het risico dat de reële waarde van deelname in het aandelenkapitaal verandert als gevolg van de schommelingen in het niveau van de aandelenkoersen en/de waarde van de gegarandeerde aandeleninvesteringen. Het effect op het overschot of tekort van een waardestijging of -daling met 10 % van de bovengenoemde instrumenten zou als volgt zijn:

miljoen EUR
10 %(10) %
Eigenvermogensinvesteringen238(238)
Geldmarktfondsen en beleggingen in gepoolde portefeuilles251(251)
Garanties op eigen vermogen*415(415)
Totaal op 31.12.2021905(905)

* Het risico van garanties op eigen vermogen is gebaseerd op het theoretische bedrag dat door de garantie wordt gedekt.

De EU belegt in of garandeert niet-beursgenoteerde activa waarvan de waarden niet openbaar zijn. De meeste van deze financiële instrumenten worden uitgevoerd door de met de uitvoering belaste entiteiten, die deskundigen in de sector zijn en deze activa regelmatig beoordelen en controleren.


115.INFORMATIEVERSCHAFFING OVER VERBONDEN PARTIJEN

116.VERBONDEN PARTIJEN

De verbonden partijen van de EU zijn de geconsolideerde EU-entiteiten, de geassocieerde deelnemingen en de leidinggevenden van die entiteiten. Verrichtingen tussen deze entiteiten maken deel uit van de normale verrichtingen van de EU en daarom gelden er overeenkomstig de boekhoudregels van de EU geen specifieke verplichtingen tot informatieverschaffing voor deze verrichtingen.

117.RECHTEN VAN LEIDINGGEVENDEN

Voor de informatieverschaffing over verrichtingen met verbonden partijen met betrekking tot de leidinggevenden van de EU, werden deze in vijf categorieën onderverdeeld:

Categorie 1: de voorzitter van de Europese Raad, de voorzitter van de Commissie en de voorzitter van het Hof van Justitie.

Categorie 2:de vicevoorzitter van de Commissie en de hoge vertegenwoordiger van de EU voor buitenlandse zaken en veiligheidsbeleid en de andere vicevoorzitters van de Commissie.

Categorie 3: de secretaris-generaal van de Raad, de leden van de Commissie, de rechters en de advocaten-generaal van het Hof van Justitie, de voorzitter en de leden van het Gerecht van eerste aanleg, de Ombudsman en de Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming.

Categorie 4: de voorzitter en de leden van de Rekenkamer.

Categorie 5: de topambtenaren van de instellingen en agentschappen.

Overige informatie kan ook worden gevonden in het Statuut dat bekendgemaakt is op de Europa-website. Het Statuut is het officiële document waarin de rechten en plichten van alle ambtenaren van de EU zijn beschreven. Leidinggevenden hebben geen preferentiële leningen van de EU ontvangen.


GELDELIJKE RECHTEN VAN LEIDINGGEVENDEN

EUR
Rechten (per personeelslid)Categorie 1Categorie 2Categorie 3Categorie 4Categorie 5
Basissalaris (per maand)29 205,1726 453,96 -

27 512,13
21 163,17 -

23 808,57
22 856,23 -

24 337,65
13 456,68 -

21 163,17
Verblijfstoelage/Ontheemdingstoelage15 %15 %15 %15 %0-4 % - 16 %
Gezinstoelagen:
Kostwinnerstoelage (% salaris)2 % + 196,442 % + 196,442 % + 196,442 % + 196,442 % + 196,44
Kindertoelage429,24429,24429,24429,24429,24
Voorschoolse toelage104,86104,86104,86104,86104,86
Schooltoelage of291,24291,24291,24291,24291,24
schooltoelage buiten standplaats582,48582,48582,48582,48582,48
Voorzitterstoelagen.v.t.n.v.t.668,22n.v.t.n.v.t.
Representatietoelage1 582,671 017,17668,22n.v.t.n.v.t.
Jaarlijkse reiskostenn.v.t.n.v.t.n.v.t.n.v.t.Vergoed
Overdrachten naar lidstaten:
Schooltoelage*JaJaJaJaJa
% van het salaris*5 %5 %5 %5 %5 %
% salaris zonder correctiecoëfficiëntmax. 25 %max. 25 %max. 25 %max. 25 %max. 25 %
RepresentatiekostenVergoedVergoedVergoedn.v.t.n.v.t.
Ambtsaanvaarding:
Inrichtingskosten

(Cat. 1-4: twee maanden basissalaris)
58 410,3652 907,93 -

55 024,27
42 326,35 -

47 617,14
45 712,46 -

48 675,31
Vergoed
Reiskosten familieVergoedVergoedVergoedVergoedVergoed
VerhuiskostenVergoedVergoedVergoedVergoedVergoed
Ambtsneerlegging:
Huisvestingskosten

(Cat. 1-4: 1 maand basissalaris)
29 205,1726 453,96 -

27 512,13
21 163,17 -

23 808,57
22 856,23 -

24 337,65
Vergoed
Reiskosten familieVergoedVergoedVergoedVergoedVergoed
VerhuiskostenVergoedVergoedVergoedVergoedVergoed
Overbrugging (% salaris)**40 % - 65 %40 % - 65 %40 % - 65 %40 % - 65 %n.v.t.
ZiektekostenverzekeringGedektGedektGedektGedektGedekt
Pensioen (% salaris, vóór belastingen)max. 70 %max. 70 %max. 70 %max. 70 %max. 70 %
Aftrek:
Gemeenschapsbelasting8 % - 45 %8 % - 45 %8 % - 45 %8 % - 45 %8 % - 45 %
Ziektekostenverzekering (% salaris)1,7 %1,7 %1,7 %1,7 %1,7 %
Speciale heffing op salaris7 %7 %7 %7 %6-7 %
Pensioenbijdragen.v.t.n.v.t.n.v.t.n.v.t.10,1 %
Aantal personen aan het einde van het jaar389327118
* Met toepassing van de correctiecoëfficiënt (CC).
** Betaald gedurende de eerste drie jaar na vertrek.

118.GEBEURTENISSEN NA DE BALANSDATUM

Op de datum van aftekening van deze jaarrekening zijn er, afgezien van de hieronder belichte kwestie, geen relevante punten onder de aandacht gekomen van de rekenplichtige van de Commissie die een afzonderlijke vermelding in deze rubriek zouden vereisen. Evenmin waren dergelijke punten bij hem gemeld. Bij het opstellen van de rekeningen en de bijbehorende toelichtingen werd gebruikgemaakt van de recentste beschikbare gegevens en dit komt tot uiting in de opgenomen informatie.

Oekraïne

Overeenkomstig boekhoudregel 19 van de EU, Gebeurtenissen na de verslagdatum, wordt de oorlog in Oekraïne die in februari 2022 is begonnen, beschouwd als een gebeurtenis die niet leidt tot aanpassing van de jaarrekening, zodat er op 31 december 2021 geen aanpassingen van de bedragen in deze financiële staten nodig zijn. Zoals aangegeven in toelichting 2.4 had de EU op 31 december 2021 in het kader van de MFB- en Euratomprogramma’s uitstaande leningen (gefinancierd door leningen, zie toelichting 2.11) ten belope van 4,7 miljard EUR (nominale waarde) met Oekraïne.

Op grond van Besluit (EU) 2022/313 van het Europees Parlement en de Raad van 24 februari 2022 heeft de Commissie Oekraïne nog eens 1,2 miljard EUR aan leningen in het kader van het MFB-programma toegekend, waarvan 600 miljoen EUR in maart en nog eens 600 miljoen EUR in mei 2022.

Daarnaast had de EIB Oekraïne in het kader van haar mandaat voor externe leningen leningen ter waarde van 2,1 miljard EUR verstrekt (uitstaande hoofdsom uitbetaald op 31 december 2021), die door de EU-begroting worden gegarandeerd (zie toelichting 4.1). De betrokken bedragen worden beoordeeld op basis van de situatie aan het einde van het jaar en niet op het moment van de opstelling van deze financiële staten.

Op basis van de feiten en omstandigheden ten tijde van de opstelling van deze financiële staten, met name de veranderende situatie, kan het financiële effect van de oorlog in Oekraïne op de financiën van de EU niet op betrouwbare wijze worden geraamd.


119.CONSOLIDATIEBEREIK

A. ENTITEITEN WAAROVER ZEGGENSCHAP WORDT UITGEOEFEND (55)
1. Instellingen en raadgevende organen (11)
Europees ParlementEuropese Toezichthouder voor gegevensbescherming
Europese RaadEuropees Economisch en Sociaal Comité
Europese CommissieEuropese Ombudsman
Europese RekenkamerEuropees Comité van de Regio’s
Hof van Justitie van de Europese UnieRaad van de Europese Unie
Europese Dienst voor extern optreden
2. EU-agentschappen (42)
2.1. Uitvoerende agentschappen (7)
Europees Uitvoerend Agentschap onderwijs en cultuur (EACEA)Europees Uitvoerend Agentschap Innovatieraad en het mkb (Eismea)
Uitvoerend Agentschap voor consumenten, gezondheid, landbouw en voeding (Chafea) (tot en met 31 maart 2021)Uitvoerend Agentschap Europese Onderzoeksraad (ERCEA)
Europees Uitvoerend Agentschap voor gezondheid en digitaal beleid (HaDEA) (vanaf 1 april 2021)Europees Uitvoerend Agentschap klimaat, infrastructuur en milieu (Cinea)
Europees Uitvoerend Agentschap onderzoek (REA)
2.2. Gedecentraliseerde agentschappen (35)
Europees Agentschap voor maritieme veiligheid (EMSA)Europese Autoriteit voor voedselveiligheid (EFSA)
Europees Geneesmiddelenbureau (EMA)Spoorwegbureau van de Europese Unie (ERA)
Europees Agentschap voor chemische stoffen (ECHA)Communautair Bureau voor Plantenrassen (CPVO)
Europees Instituut voor gendergelijkheid (EIGE)Het Europees Bureau voor visserijcontrole (EFCA)
Europees Milieuagentschap (EMA)Bureau voor intellectuele eigendom van de Europese Unie (EUIPO)
Europese Bankautoriteit (EBA)Agentschap van de Europese Unie voor de veiligheid van de luchtvaart (EASA)
Europees Ondersteuningsbureau voor asielzaken (EASO)Europese Autoriteit voor effecten en markten (ESMA)
Agentschap van de Europese Unie voor cyberbeveiliging (Enisa)Europese Stichting voor opleiding (ETF)
Agentschap van de Europese Unie voor opleiding op het gebied van rechtshandhaving (Cepol)Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden (Eurofound)
Agentschap van de Europese Unie voor het ruimtevaartprogramma (EUSPA)Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving (EWDD)
Agentschap van de Europese Unie voor justitiële samenwerking in strafzaken (Eurojust)Agentschap van de Europese Unie voor samenwerking op het gebied van rechtshandhaving (Europol)
Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk (EU-OSHA)Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten (FRA)
Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding (ECDC)Europese Autoriteit voor verzekeringen en bedrijfspensioenen (Eiopa)
Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding (Cedefop)Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie (CdT)
Agentschap van de Europese Unie voor de samenwerking tussen energieregulators (ACER)Europese gemeenschappelijke onderneming voor ITER en de ontwikkeling van fusie-energie (Fusion for Energy)
Bureau voor ondersteuning van het orgaan van Europese regulerende instanties voor elektronische communicatie(Berec-bureau)Agentschap van de Europese Unie voor het operationeel beheer van grootschalige IT-systemen op het gebied van vrijheid, veiligheid en recht (“eu-LISA”)
Europees Grens- en kustwachtagentschap (Frontex)Europees Openbaar Ministerie (EOM)(vanaf 24 juni 2021)
Europese Arbeidsautoriteit (ELA)(vanaf 26 mei 2021)
3. Overige entiteiten waarover zeggenschap wordt uitgeoefend (2)
Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal (EGKS in liquidatie)Europees Instituut voor innovatie en technologie (EIT)
B. GEASSOCIEERDE DEELNEMINGEN (1)
Europees Investeringsfonds (EIF)

KLEINE ENTITEITEN

De volgende entiteiten zijn niet geconsolideerd volgens de vermogensmutatiemethode in de geconsolideerde jaarrekening 2021 van de EU wegens de immaterialiteit:

KLEINE ENTITEITEN (8)
Gemeenschappelijke Onderneming “Een circulair biogebaseerd Europa”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming biogebaseerde industrieën)
Gemeenschappelijke Onderneming “Schone Luchtvaart”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming Clean Sky 2)
Gemeenschappelijke Onderneming “Schone Waterstof”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming brandstofcellen en waterstof 2)
Gemeenschappelijke Onderneming “Europese spoorwegen”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming Shift2Rail)
Gemeenschappelijke Onderneming “Initiatief voor innovatieve gezondheidszorg”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming voor het initiatief innovatieve geneesmiddelen 2)
Gemeenschappelijke Onderneming “Digitale sleuteltechnologieën”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming Ecsel)
Gemeenschappelijke Onderneming “Derde ATM-onderzoek in het kader van het gemeenschappelijk Europees luchtruim”(universele rechtsopvolger van de Gemeenschappelijke Onderneming Sesar)
Gemeenschappelijke Onderneming Europese high-performance computing (EuroHPC)

De jaarrekening van de bovengenoemde entiteiten is voor het publiek toegankelijk op de respectieve websites.


EUROPESE UNIE

BEGROTINGSJAAR 2021


VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING EN TOELICHTINGEN


Doordat de cijfers afgerond zijn tot miljoen euro, kan het lijken alsof sommige financiële gegevens in de tabellen hieronder niet correct zijn opgeteld.

INHOUDSOPGAVE


1. EU-BEGROTINGSRESULTAAT    

2. VERGELIJKENDE STATEN VAN DE BEGROTING EN DE WERKELIJKE BEDRAGEN    

3. TOELICHTING BIJ DE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING    

3.1.    HET EU-BEGROTINGSKADER    

3.2.    MEERJARIG FINANCIEEL KADER 2021-2027    

3.3.    GEDETAILLEERDE MFK-RUBRIEKEN (PROGRAMMA’S)    

3.4.    NextGenerationEU    

3.5.    JAARLIJKSE BEGROTING    

3.6.    ONTVANGSTEN    

3.7.    AANSLUITING VAN HET ECONOMISCH RESULTAAT MET HET BEGROTINGSRESULTAAT    

4. UITVOERING VAN DE EU-BEGROTING 2021    

5. UITVOERING VAN DE EU-BEGROTING ONTVANGSTEN    

5.1.    OVERZICHT VAN DE UITVOERING VAN DE ONTVANGSTENZIJDE VAN DE EU-BEGROTING    

6. UITVOERING VAN DE UITGAVENZIJDE VAN DE EU-BEGROTING    

6.1.    MFK: SAMENSTELLING EN ONTWIKKELING VAN DE VASTLEGGINGS- EN BETALINGSKREDIETEN    

6.2.    MFK: BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN    

6.3.    MFK: BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN    

6.4.    MFK: ONTWIKKELING VAN DE NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN (RAL)    

6.5.    MFK: RAL NAAR JAAR VAN OORSPRONG    

6.6.    MFK: NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN PER SOORT KREDIETEN    

6.7.    MFK IN DETAIL: SAMENSTELLING EN ONTWIKKELING VAN DE VASTLEGGINGS- EN BETALINGSKREDIETEN    

6.8.    MFK IN DETAIL: BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN    

6.9.    MFK IN DETAIL: BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN    

6.10.    MFK IN DETAIL: ONTWIKKELING VAN DE NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN (RAL)    

6.11.    MFK IN DETAIL: RAL NAAR JAAR VAN OORSPRONG    

6.12.    MFK IN DETAIL: NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN PER SOORT KREDIETEN    

7. UITVOERING VAN DE BEGROTING PER INSTELLING    

7.1.    UITVOERING VAN DE ONTVANGSTENZIJDE VAN DE BEGROTING    

7.2.    BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN    

7.3.    BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN    

8. UITVOERING VAN DE BEGROTING VAN DE AGENTSCHAPPEN    

8.1.    BEGROTINGSONTVANGSTEN    

8.2.    VASTLEGGINGS- EN BETALINGSKREDIETENPER AGENTSCHAP    


1.EU-BEGROTINGSRESULTAAT

miljoen EUR
Toelichting20212020
aOntvangsten van het begrotingsjaar239 596174 306
bBetalingen uit de kredieten van het lopende jaar(226 175)(171 721)
cNaar jaar n+1 overgedragen betalingskredieten(4 244)(2 086)
dAnnulering van niet-bestede kredieten overgedragen uit jaar n-126578
eOntwikkeling van bestemmingsontvangsten (B)-(A)(6 338)1 398
Op het einde van het lopende jaar niet-bestede kredieten (A)14 0327 694
Op het einde van het vorige jaar niet-bestede kredieten (B)7 6949 092
fWisselkoersverschillen voor het jaar126(207)
Begrotingsresultaat3 2301 768

Het begrotingsresultaat van de EU wordt in de loop van 2021 aan de lidstaten terugbetaald door het in mindering te brengen op de bedragen die zij verschuldigd zijn. Het wordt berekend overeenkomstig artikel 1, lid 1, van Verordening (EU, Euratom) nr. 608/2014 van de Raad tot vaststelling van uitvoeringsmaatregelen voor het stelsel van eigen middelen. Nadere informatie is te vinden onder 1.5 “Berekening van het begrotingsresultaat”.

a.Ontvangsten van het begrotingsjaar: tabel 5.1 “Overzicht van de uitvoering van de ontvangstenzijde van de EU-begroting”, kolom 8 “Totaal ontvangsten”.

b.Betalingen uit de kredieten van het lopende jaar: tabel 6.3 “MFK: Besteding van de betalingskredieten”, kolom 2 “Betalingen van definitief goedgekeurde begroting” en kolom 4 “Betalingen van bestemmingsontvangsten”.

c.Naar jaar n+1 overgedragen betalingskredieten: tabel 6.3 “MFK: Besteding van de betalingskredieten”, kolom 7 “Automatische overdrachten” en kolom 8 “Overdrachten bij besluit”.

d.Annulering van niet-bestede betalingskredieten overgedragen uit jaar n–1: omvat het bedrag aan overgedragen betalingskredieten (automatisch en bij besluit) op het einde van vorig jaar en de “Betalingen van overdrachten” van het lopende jaar in kolom 3 van tabel 6.3 “MFK: Besteding van de betalingskredieten”.

e.Ontwikkeling van de totale kredieten uit bestemmingsontvangsten per jaareinde: berekening van het verschil tussen de kredieten uit bestemmingsontvangsten aan het einde van het vorige jaar (plus) en aan het einde van het lopende jaar (zoals opgenomen in kolom 9 van tabel 6.3 “MFK: Besteding van de betalingskredieten” - minus) om de nettovariatie van de bestemmingsontvangsten in het lopende jaar te verkrijgen.

f.Wisselkoersverschillen omvatten de gerealiseerde en niet-gerealiseerde wisselkoersverschillen.


2.VERGELIJKENDE STATEN VAN DE BEGROTING EN DE WERKELIJKE BEDRAGEN

Begrotingsontvangsten

miljoen EUR
Oorspronkelijke goedgekeurde begrotingDefinitief goedgekeurde begrotingVastgestelde rechtenOntvangsten
1Eigen middelen156 867156 993160 869158 632
11 — Suikerheffingen0011
12 — Douanerechten17 60617 34821 27419 037
13 — Btw17 96717 94117 93417 934
14 — Bni121 294115 858115 819115 819
16 — Vermindering van de bni-bijdrage voor bepaalde lidstaten01111
17 — Kunststof verpakkingsafval05 8475 8315 831
2Overschotten, saldi en aanpassingen01 7691 7791 772
3Administratieve ontvangsten1 7261 7262 3062 230
4Financiële ontvangsten, achterstandsrente en boeten11951518 4941 633
5Begrotingsgaranties, opgenomen en verstrekte leningen0055 50155 501
6Ontvangsten, bijdragen en terugbetalingen in verband met beleid van de Unie7 3487 00826 11419 827
Totaal166 060168 011265 063239 596
waarvan NextGenerationEU (NGEU)55 50155 501


Begrotingsuitgaven: vastleggingen per rubriek van het meerjarig financieel kader (MFK)

miljoen EUR
MFK-rubriekOorspronkelijk goedgekeurde begrotingDefinitief goedgekeurde begrotingTotaal

beschikbare

kredieten
Vastleggingen
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid20 81720 81734 96025 683
2Cohesie, veerkracht en waarden52 86253 219452 326151 947
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie48 19148 191106 41348 468
2b. Veerkracht en waarden4 6715 029345 913103 479
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu58 56958 57479 37759 723
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen40 36840 37141 51840 818
4Migratie en grensbeheer2 2792 3032 3681 644
5Veiligheid en defensie1 7091 7061 7411 625
6Nabuurschap en internationaal beleid16 09717 03117 47415 372
7Europees openbaar bestuur10 44810 44311 40410 930
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen4 3134 3074 8794 590
OBuiten het MFK3 922199
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)1 4712 7392 7591 223
Totaal164 251166 833606 331268 345
waarvan NextGenerationEU (NGEU)421 070143 525


Begrotingsuitgaven: betalingen per rubriek van het meerjarig financieel kader (MFK)

miljoen EUR
MFK-rubriekOorspronkelijk goedgekeurde begrotingDefinitief goedgekeurde begrotingTotaal

beschikbare

kredieten
Gedane betalingen
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid17 19216 67022 47818 532
2Cohesie, veerkracht en waarden66 15467 614131 414126 454
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie61 86863 85579 62875 591
2b. Veerkracht en waarden4 2863 75851 78750 863
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu56 80456 02158 31056 831
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen40 35440 30341 46740 760
4Migratie en grensbeheer2 6862 5192 7342 547
5Veiligheid en defensie671714726708
6Nabuurschap en internationaal beleid10 81111 45512 25810 935
7Europees openbaar bestuur10 45010 44412 36810 705
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen4 3134 3075 4924 436
OBuiten het MFK3 93161
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)1 2932 5742 5931 223
Totaal166 060168 011246 812227 996
waarvan NextGenerationEU (NGEU)55 50153 618


Begrotingsuitgaven: nog betaalbaar te stellen vastleggingen per rubriek van het meerjarig financieel (MFK)

miljoen EUR
MFK-rubriekVan 2020 overgedragen nog betaalbaar te stellen vastleggingenVereffening van nog betaalbaar te stellen en van 2020 overgedragen vastleggingenNieuwe nog betaalbaar te stellen vastleggingen van 2021Totaal nog betaalbaar te stellen

vastleggingen
1234=1+2+3
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid42 361(14 410)20 76648 717
2Cohesie, veerkracht en waarden183 747(70 192)95 478209 033
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie180 084(68 550)41 305152 839
2b. Veerkracht en waarden3 662(1 641)54 17456 195
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu40 860(15 330)18 16143 691
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen286(86)133333
4Migratie en grensbeheer4 950(1 872)9013 980
5Veiligheid en defensie1 503(521)1 4152 397
6Nabuurschap en internationaal beleid28 785(8 507)12 25732 535
7Europees openbaar bestuur981(981)1 0751 076
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen627(627)684684
OBuiten het MFK11(4)140147
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)0(0)
Totaal303 197(111 816)150 194341 575
waarvan NextGenerationEU (NGEU)89 90789 907
waarvan met uitzondering van NextGenerationEU (NGEU)303 197(111 816)60 288251 668

3.TOELICHTING BIJ DE VERSLAGEN OVER DE UITVOERING VAN DE BEGROTING 

3.1.HET EU-BEGROTINGSKADER

De begrotingsboekhouding wordt gevoerd overeenkomstig het Financieel Reglement (FR). De algemene begroting is het besluit waarbij de ontvangsten en uitgaven van de Unie elk jaar binnen de grenzen van de maxima en andere bepalingen die in het MFK zijn in overeenstemming met de wetgevingsbesluiten betreffende meerjarenprogramma’s die volgens dit kader.

3.2.MEERJARIG FINANCIEEL KADER 2021-2027

miljoen EUR

in lopende prijzen
2021202220232024202520262027Totaal
1. Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid
20 91921 28821 12520 98421 27221 84722 077149 512
2. Cohesie, veerkracht en waarden
52 78655 31457 62760 76163 38766 53670 283426 694
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie48 19149 73951 33353 07754 87356 72558 639372 577
2b. Veerkracht en waarden4 5955 5756 2947 6848 5149 81111 64454 117
3. Natuurlijke hulpbronnen en milieu
58 62456 51956 84957 00357 11257 33257 557400 996
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen40 36841 25741 51841 64941 78241 91342 047290 534
4. Migratie en grensbeheer
2 4673 0433 4943 6974 2184 3154 46525 699
5. Veiligheid en defensie
1 8051 8681 9181 9762 2152 4352 70514 922
6. Nabuurschap en internationaal beleid
16 24716 80216 32915 83015 30414 75415 331110 597
7. Europees openbaar bestuur
10 63511 05811 41911 77312 12412 50612 95982 474
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen8 2168 52899 0069 2199 4649 78662 991
Vastleggingskredieten163 483165 892168 761172 024175 632179 725185 3771 210 894
Totaal betalingskredieten166 140167 585165 542168 853172 230175 674179 1871 195 211

Verordening (EU, Euratom) 2020/2093 van de Raad tot bepaling van het MFK 2021-2027 is op 17 december 2020 vastgesteld 18 . Op 18 december 2020 heeft de Commissie een mededeling aangenomen over de technische aanpassing van het meerjarig financieel kader voor het jaar 2021 19 . In bovenstaande tabel zijn de MFK-maxima in lopende prijzen weergegeven, overeenkomstig de in artikel 4, lid 2, van de MFK-verordening vastgestelde vaste jaarlijkse deflator van 2 %. 2021 was het eerste begrotingsjaar van het MFK 2021-2027. Het totale maximum voor de vastleggingskredieten voor 2021 bedroeg 163 483 miljoen EUR, en het overeenkomstige maximum voor betalingskredieten bedroeg 166 140 miljoen EUR.

Overeenkomstig artikel 312, lid 3, VWEU worden in het MFK de bedragen van de jaarlijkse maxima voor vastleggingskredieten per uitgavencategorie (“rubrieken”) en van de jaarlijkse maxima voor betalingskredieten vastgesteld. De rubrieken van het MFK komen overeen met de belangrijkste activiteitensectoren van de Unie. De structuur en de inhoud van de rubrieken zijn aanzienlijk gewijzigd ten opzichte van het vorige MFK 2014-2020. Hieronder wordt een toelichting gegeven bij de verschillende rubrieken van het MFK 2021-2027.

Het MFK 2021-2027 zal 1 211 miljard EUR bedragen (1 074 miljard EUR in prijzen van 2018), met inbegrip van het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF). Daarnaast zal NextGenerationEU een extra bedrag van 806,9 miljard EUR (750 miljard EUR in prijzen van 2018) verstrekken, tot 2023 voor vastleggingen en tot 2026 voor betalingskredieten.

Voor de jaarlijkse begrotingsprocedure wordt de begrotingsnomenclatuur verder gestructureerd door beleidsclusters, die meer duidelijkheid verschaffen over de wijze waarop afzonderlijke uitgavenprogramma’s bijdragen tot de beleidsdoelstellingen van de Unie.

Rubriek 1 — Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid

Deze rubriek omvat belangrijke EU-programma’s ter ondersteuning van onderzoek en innovatie, digitale transformatie, strategische infrastructuur, versterking van de eengemaakte markt en strategische ruimtevaartprojecten. De programma’s onder deze rubriek omvatten Horizon Europa, het InvestEU-fonds, de Connecting Europe Facility, het programma voor de eengemaakte markt en het Europees ruimtevaartprogramma.

Programma’s die bijdragen ontvangen uit NGEU (externe bestemmingsontvangsten) in deze rubriek: Horizon Europa en het InvestEU-fonds.

Rubriek 2 — Duurzame groei: natuurlijke hulpbronnen

Deze rubriek is onderverdeeld in twee subrubrieken: Economische, sociale en territoriale cohesie (2a) en veerkracht en waarden (2b).

De uitgaven in het kader van deze rubriek zijn gericht op het versterken van de veerkracht en cohesie tussen de EU-lidstaten. De financiering helpt de verschillen in en tussen EU-regio’s en binnen en tussen de lidstaten te verkleinen en duurzame territoriale ontwikkeling te bevorderen (Europees Fonds voor regionale ontwikkeling, Cohesiefonds, Europees Sociaal Fonds Plus). Zij ondersteunt ook de solidariteit en de samenwerking van de Unie op het gebied van paraatheid en respons bij rampen (Uniemechanisme voor civiele bescherming en rescEU). Daarnaast zijn de programma’s onder deze rubriek erop gericht de EU veerkrachtiger te maken jegens de huidige en toekomstige uitdagingen door te investeren in de groene en digitale transitie, jongeren (Erasmus), gezondheid (EU4Health) en maatregelen om de waarden van de EU (justitie, rechten en waarden) te beschermen, en door culturele diversiteit te bevorderen (Creatief Europa).

Deze rubriek omvat de herstel- en veerkrachtfaciliteit, waaraan het merendeel van de middelen van NGEU wordt uitgegeven in de periode 2021-2023. Andere programma’s die bijdragen ontvangen van NGEU (externe bestemmingsontvangsten) in deze rubriek: React-EU, Uniemechanisme voor civiele bescherming (rescEU).

miljoen EUR
MFK-programmaVastleggings-

kredieten
Gedane

vastleggingen
Betalings-

kredieten
Gedane betalingenNog betaalbaar te stellen vastleggingen eind 2021
Europees Fonds voor Regionale Ontwikkeling (EFRO)31 45824 0386 0584 92619 112
Europees Sociaal Fonds (ESF)19 16115 4352 2672 08113 354
Totaal React-EU-pakket50 62039 4738 3257 00732 466

Rubriek 3 — Natuurlijke hulpbronnen en milieu

Uitgaven in het kader van deze rubriek investeren in duurzame landbouw (gemeenschappelijk landbouwbeleid) en visserij- en maritiem beleid (Europees Fonds voor maritieme zaken, visserij en aquacultuur), alsook in programma’s voor milieubescherming en klimaatactie (LIFE-programma, Fonds voor een rechtvaardige transitie).

Programma’s die bijdragen ontvangen uit NGEU (externe bestemmingsontvangsten) in deze rubriek: plattelandsontwikkeling, Fonds voor een rechtvaardige transitie.

Rubriek 4 — Migratie en grensbeheer

De programma’s (Fonds voor asiel, migratie en integratie, Fonds voor geïntegreerd grensbeheer) en de gedecentraliseerde agentschappen (zoals het Europees Grens- en kustwachtagentschap (Frontex) en het Asielagentschap van de Europese Unie) die in het kader van deze rubriek worden gefinancierd, hebben tot doel de uitdagingen in verband met migratie en het beheer van de buitengrenzen van de EU aan te pakken en het asielstelsel binnen de EU te beschermen.

Rubriek 5 — Veiligheid en defensie

Deze rubriek weerspiegelt de toegenomen behoefte aan samenwerking op het niveau van de Unie om veiligheidsdreigingen aan te pakken en haar strategische autonomie te vergroten. Het omvat programma’s die tot taak hebben de beveiliging en veiligheid van de Europese burgers te verbeteren (Fonds voor interne veiligheid), de defensievermogens van Europa te versterken (Europees Defensiefonds) en de instrumenten ter beschikking te stellen die nodig zijn om het hoofd te bieden aan interne en externe veiligheidsuitdagingen.

Rubriek 6 — Nabuurschap en internationaal beleid

De programma’s in deze rubriek versterken de sociaal-economische impact van de EU in haar nabuurschap, in ontwikkelingslanden en in de rest van de wereld. Het nieuwe instrument NDICI – Europa als wereldspeler combineert verschillende vroegere externe financieringsinstrumenten van de EU, waaronder samenwerking met landen in Afrika, het Caribisch gebied en de Stille Oceaan (ACS) die voorheen door het Europees Ontwikkelingsfonds werden gefinancierd. De rubriek omvat ook bijstand aan landen die zich voorbereiden op toetreding tot de EU (pretoetredingssteun) en het programma voor humanitaire hulp van de Unie.

Rubriek 7 — Europees openbaar bestuur

Deze rubriek heeft betrekking op de administratieve uitgaven voor alle instellingen, de pensioenen en de Europese Scholen.

Rubriek 9 — Speciale instrumenten

Flexibiliteitsmechanismen in de EU-begroting stellen de EU in staat de nodige middelen vrij te maken om te reageren op onvoorziene gebeurtenissen zoals crises en noodsituaties. In de jaarlijkse begrotingsnomenclatuur en -uitvoering worden ze vermeld onder “rubriek 9”, hoewel zij boven de uitgavenplafonds van het MFK kunnen worden ingezet. Het toepassingsgebied, de financiële toewijzing en de uitvoeringsmodaliteiten ervan zijn vastgelegd in de MFK-verordening en het Interinstitutioneel Akkoord. Zij zorgen ervoor dat de begrotingsmiddelen kunnen inspelen op veranderende prioriteiten, zodat elke euro wordt gebruikt waar deze het hardst nodig is.

3.3.GEDETAILLEERDE MFK-RUBRIEKEN (PROGRAMMA’S)

De MFK-rubrieken worden verder onderverdeeld in meer gedetailleerde subrubrieken die overeenkomen met de grote uitgavenprogramma’s (zoals Horizon 2020, Erasmus+ enz.). De rechtsgrondslagen voor de uitvoering van de begroting worden vastgesteld op dit programmaniveau. De rapportering over de begrotingsuitvoering en de resultaten vindt doorgaans ook plaats op het niveau van het programma. Tabellen per programma zijn opgenomen in de verslagen over de begrotingsuitvoering (zie tabellen 6.7-6.12 hieronder).

3.4.NextGenerationEU

Met een budget van 421,1 miljard EUR voor niet-terugvorderbare steun (subsidies) heeft NGEU een grote impact op de totale jaarlijkse begrotingen van de EU voor 2021 tot en met 2026 en op de uitvoering ervan. In 2021 is dit bedrag volledig opgenomen als kredieten uit bestemmingsontvangsten. Alle vastleggingen voor de niet-terugvorderbare steun worden uiterlijk op 31 december 2023 aangegaan en zullen uiterlijk op 31 december 2026 door middel van betalingen worden nagekomen, overeenkomstig artikel 3, lid 4, en artikel 3, lid 9, van de EURI-verordening 20 .

Voor een uitgebreid overzicht van de NGEU-activiteiten, zie de punten 2.2 en 2.3 van de markante feiten betreffende het begrotingsjaar.


3.5.JAARLIJKSE BEGROTING

De procedure voor de vaststelling van de begroting is vastgelegd in artikel 314 van het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie. In het onderstaande diagram worden de termijnen en de stappen van de vaststelling van de begroting weergegeven.

Tijdschema van het Verdrag1    

1 septemberOntwerpbegroting (OB)Commissie
1 oktoberStandpunt van de Raad over de OBRaad
Standpunt van het Europees Parlement over het standpunt van de RaadParlement
13 november

(42 dagen)
EP keurt goed

Meerderheid van de uitgebrachte stemmen

of neemt geen besluit
EP neemt amendementen aan

Meerderheid van de leden
Begroting goedgekeurdHet comité aanvaardt de amendementen van het Parlement binnen 10 dagenBemiddelingscomité

is bijeengeroepen2
13 november tot en met 4 december (21 dagen)Bemiddelingscomité stemt in met een gezamenlijke tekstBemiddelingscomité
JA

binnen 14 dagen
NEE

binnen 14 dagen
18 december (14 dagen)Parlement en Raad keuren goed (of nemen geen besluit)

— OF —

Raad verwerpt, Parlement heeft het laatste woord3
Raad keurt goed, Parlement verwerpt

— OF —

Raad en Parlement verwerpen
Ontwerpbegroting verworpen

Commissie dient een nieuwe OB in
Begroting goedgekeurd


1)In de praktijk streven de drie instellingen ernaar hun respectieve documenten eerder in het jaar te presenteren om het proces vlot te laten verlopen.

2)Het bemiddelingscomité bestaat uit de leden van de Raad of hun vertegenwoordigers en een gelijk aantal leden die het Europees Parlement vertegenwoordigen. De Commissie neemt deel aan de werkzaamheden van het bemiddelingscomité en neemt alle nodige initiatieven om de standpunten van het Europees Parlement en de Raad nader tot elkaar te brengen.

3)Het Europees Parlement keurt de gemeenschappelijke tekst goed en besluit vervolgens (met een meerderheid van zijn leden en 3/5 van de uitgebrachte stemmen), binnen 14 dagen na de verwerping door de Raad, om alle of een deel van de amendementen te bevestigen.

De begrotingsstructuur voor de Commissie bestaat uit administratieve en beleidskredieten. De overige instellingen hebben alleen administratieve kredieten. De begroting onderscheidt nog twee soorten kredieten: niet-gesplitste en gesplitste. Niet-gesplitste kredieten zijn bestemd voor de financiering van verrichtingen die beperkt zijn tot het jaar (en voldoen aan het jaarperiodiciteitsbeginsel). Gesplitste kredieten worden gebruikt om het jaarperiodiciteitsbeginsel te verzoenen met de financiering van meerjarenacties. De gesplitste kredieten bestaan uit vastleggingskredieten en betalingskredieten:

§vastleggingskredieten: dekken de totale kosten van de juridische verbintenissen die in het begrotingsjaar zijn aangegaan voor maatregelen waarvan de uitvoering zich over verschillende jaren uitstrekt. De begrotingsvastleggingen voor acties die zich over meer dan één begrotingsjaar uitstrekken, mogen echter door middel van jaartranches over verschillende jaren worden gespreid wanneer het basisbesluit daarin voorziet;

§betalingskredieten: dekken de uitgaven die voortvloeien uit de nakoming van de verplichtingen die in het begrotingsjaar en/of in vorige begrotingsjaren zijn aangegaan.

In de jaarrekening worden de financieringsbronnen ingedeeld in twee grote categorieën:

·definitief goedgekeurde begrotingskredieten en

·aanvullende kredieten uit:

–overdrachten van het voorgaande jaar (het Financieel Reglement staat voor een beperkt aantal gevallen toe dat niet-bestede bedragen van het voorgaande jaar naar het lopende jaar worden overgedragen); en

–bestemmingsontvangsten die voortvloeien uit terugbetalingen, bijdragen van derden/landen aan EU-programma’s en werkzaamheden voor derden; deze worden rechtstreeks toegewezen aan de betrokken op de begroting voorziene uitgaven en vormen de derde pijler van de financiering.

Alle soorten financiering vormen samen de beschikbare kredieten.

3.6.ONTVANGSTEN

3.6.1.Ontvangsten uit eigen middelen

De overgrote meerderheid van de ontvangsten bestaat uit eigen middelen, die in de volgende categorieën kunnen worden ingedeeld:

(1)traditionele eigen middelen (TEM): waren in 2021 goed voor ongeveer 12 % van de ontvangsten uit eigen middelen.

(2)middelen op basis van de belasting over de toegevoegde waarde (btw): waren in 2021 goed voor ongeveer 11 % van de ontvangsten uit eigen middelen.

(3)middelen op basis van niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval: waren in 2021 goed voor ongeveer 4 % van de ontvangsten uit eigen middelen.

(4)middelen op basis van het bruto nationaal inkomen (bni): waren in 2021 goed voor ongeveer 73 % van de ontvangsten uit eigen middelen.

In Besluit (EU, Euratom) 2020/2053 van de Raad van 14 december 2020 betreffende het stelsel van eigen middelen van de EU (eigenmiddelenbesluit 2020) worden de categorieën eigen middelen en de methoden voor de berekening ervan vastgesteld. Dit besluit is op 1 juni 2021 in werking getreden en geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2021.

In het eigenmiddelenbesluit 2020 is bepaald dat het totale bedrag van de aan de Unie ter dekking van de jaarlijkse betalingskredieten toegewezen eigen middelen niet hoger mag zijn dan 1,40 % van de som van de bni’s van alle lidstaten. Daarnaast machtigt het besluit de Commissie bij wijze van uitzondering om namens de Unie tijdelijk maximaal 750 miljard EUR in prijzen van 2018 op de kapitaalmarkten te lenen om de gevolgen van de COVID-19-pandemie aan te pakken via het herstelinstrument NextGenerationEU. Het maximum van de eigen middelen voor betalingskredieten zal tijdelijk met 0,6 procentpunten worden verhoogd om alle uit deze leningen voortvloeiende verplichtingen te dekken.

Vanaf 2021 omvatten de overige ontvangsten van de EU-begroting de financiële bijdragen van het Verenigd Koninkrijk ter dekking van zijn verplichtingen jegens de EU en de verplichtingen van de EU ten aanzien van het Verenigd Koninkrijk uit hoofde van de periode 2014-2020.

3.6.2.Traditionele eigen middelen (TEM)

Traditionele eigen middelen (TEM) zijn douanerechten die worden geheven op invoer uit derde landen en die door de lidstaten namens de EU worden geïnd. De lidstaten mogen evenwel 25 % inhouden om hun inningskosten te dekken. Elk vastgesteld bedrag aan traditionele eigen middelen moet in één van de volgende door de bevoegde autoriteiten gevoerde boekhoudingen worden opgenomen:

§in de “normale” boekhouding als bedoeld in artikel 6, lid 3, van Verordening (EU, Euratom) nr. 609/2014: elk geïnd of gewaarborgd bedrag.

§In de specifieke boekhouding, bedoeld in bovengenoemd artikel: elk nog niet geïnd en/of niet gegarandeerd bedrag; de gegarandeerde, maar betwiste bedragen kunnen ook in deze boekhouding worden opgenomen.

Traditionele eigen middelen moeten uiterlijk op de eerste werkdag na de negentiende dag van de tweede maand die volgt op de maand waarin het recht is vastgesteld (of geïnd in het geval van de specifieke boekhouding), door de lidstaat worden geboekt op de rekening van de Commissie bij de schatkist of de centrale bank van het land.

3.6.3.Belasting over de toegevoegde waarde (btw)

De eigen middelen uit de btw worden berekend op basis van de btw-grondslagen van de lidstaten, die daartoe in overeenstemming met de EU-regels zijn geharmoniseerd. Een uniform afdrachtpercentage van 0,30 % is van toepassing op het totale bedrag van de door elke lidstaat geïnde btw-ontvangsten voor alle belastbare leveringen, gedeeld door het gewogen gemiddelde btw-tarief. De btw-grondslag wordt afgetopt op 50 % van het bni van elke lidstaat.

3.6.4.Niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval

Er wordt een uniform afdrachtpercentage van 0,80 EUR per kilogram toegepast op het gewicht van het in elke lidstaat geproduceerde kunststof verpakkingsafval dat niet wordt gerecycled. Het kunststof verpakkingsafval dat in een bepaald jaar niet wordt gerecycled, wordt berekend als het verschil tussen het geproduceerde kunststof verpakkingsafval en het kunststof verpakkingsafval dat in dat jaar in een lidstaat is gerecycled. Bulgarije, Tsjechië, Estland, Griekenland, Spanje, Kroatië, Italië, Cyprus, Letland, Litouwen, Hongarije, Malta, Polen, Portugal, Roemenië, Slovenië en Slowakije hebben recht op specifieke jaarlijkse forfaitaire verlagingen van hun respectieve bijdragen aan de eigen middelen uit kunststof verpakkingsafval.

3.6.5.Bruto nationaal inkomen (bni)

De middelen op basis van het bruto nationaal inkomen (bni) dienen om dat deel van de begroting te financieren dat niet gedekt wordt door andere bronnen van ontvangsten. Op het bni van elke lidstaat wordt een uniform percentage geheven, dat wordt vastgesteld volgens de regels van de EU.

De btw- en bni-middelen worden vastgesteld op basis van ramingen van de respectieve grondslagen bij de opstelling van de ontwerpbegroting. Deze ramingen worden vervolgens tijdens het betrokken begrotingsjaar herzien en bijgewerkt via een gewijzigde begroting. De positieve of negatieve verschillen tussen de bedragen die de lidstaten verschuldigd zijn op grond van de werkelijke grondslagen en de bedragen die zij daadwerkelijk hebben betaald op grond van de (herziene) ramingen, worden door de Commissie bij de lidstaten opgevraagd voor de eerste werkdag in juni van het tweede jaar dat volgt op het betrokken begrotingsjaar. Gedurende de volgende vier jaar kunnen nog correcties worden aangebracht op de werkelijke btw- en bni-grondslagen, tenzij er voorbehoud is gemaakt. Deze punten van voorbehoud moeten worden beschouwd als mogelijke vorderingen op de lidstaten voor onzekere bedragen, aangezien de financiële impact ervan niet precies kan worden geraamd. Wanneer het precieze bedrag kan worden vastgesteld, worden de overeenstemmende btw- en bni-middelen afgeroepen, hetzij in het kader van btw- en bni-saldoaanzuiveringen of via afzonderlijke afroepingen van middelen.

3.6.6.Brutovermindering

Voor de periode 2021-2027 genieten de volgende lidstaten een brutovermindering van hun jaarlijkse bni-bijdragen met 565 miljoen EUR voor Oostenrijk, 377 miljoen EUR voor Denemarken, 3 671 miljoen EUR voor Duitsland, 1 921 miljoen EUR voor Nederland en 1 069 miljoen EUR voor Zweden. Deze brutoverminderingen worden gemeten in prijzen van 2020 en gefinancierd door alle lidstaten.


3.7.AANSLUITING VAN HET ECONOMISCH RESULTAAT MET HET BEGROTINGSRESULTAAT 

miljoen EUR
20212020
ECONOMISCH RESULTAAT VAN HET JAAR(42 100)57 416
Ontvangsten
Rechten die in het lopende jaar zijn vastgesteld, maar nog niet zijn geïnd(7 068)(1 295)
Rechten die in vorige jaren zijn vastgesteld en in het lopende jaar zijn geïnd64 3563 886
Toegerekende baten (netto)(5 434)(48 762)
51 854(46 171)
Uitgaven
Toegerekende uitgaven (netto)53 1088 258
Uitgaven van een vorig jaar betaald in het lopende jaar(1 046)(457)
Netto-effect voorfinanciering(47 608)(17 547)
Betalingskredieten overgedragen naar volgend jaar(4 449)(2 268)
Betalingen gedaan uit overdrachten en annulering van niet-bestede betalingskredieten(4 047)3 248
Mutaties in voorzieningen1 0323 873
Overige(3 577)(4 441)
(6 587)(9 334)
Economisch resultaat agentschappen en EGKS i.l.61(142)
BEGROTINGSRESULTAAT VAN HET JAAR3 2301 768

In overeenstemming met het Financieel Reglement wordt het economisch resultaat van het jaar berekend op transactiebasis en de EU-boekhoudregels, terwijl het begrotingsresultaat op het gewijzigdekasbeginsel wordt gebaseerd. Aangezien het economisch resultaat en het begrotingsresultaat het gevolg zijn van dezelfde onderliggende verrichtingen, met uitzondering van de overige (niet-budgettaire) ontvangstenbronnen en de uitgaven van de agentschappen en de EGKS in liquidatie, die uitsluitend in het economisch resultaat worden opgenomen, is het aansluiten van het economisch resultaat voor het jaar met het begrotingsresultaat voor het jaar een nuttige consistentiecontrole.

Afstemmingsposten – ontvangsten

De werkelijke begrotingsontvangsten van een begrotingsjaar zijn gelijk aan de bedragen die worden geïnd van in de loop van het jaar vastgestelde rechten en de bedragen die worden geïnd van rechten die in vorige jaren zijn vastgesteld. Daarom moeten de rechten die in het lopende jaar zijn vastgesteld maar nog niet geïnd zijn ten behoeve van de afstemming van het economisch resultaat worden afgetrokken, aangezien ze geen deel uitmaken van de begrotingsontvangsten. Daarentegen moeten de rechten die in vorige jaren zijn vastgesteld en in het lopende jaar geïnd zijn, ten behoeve van de afstemming bij het economisch resultaat worden opgeteld.

De toegerekende ontvangsten bestaan voornamelijk uit toegerekende ontvangsten in verband met de terugtrekking van het VK uit de EU, financiële correcties, eigen middelen, rente en dividenden. Alleen het netto-effect, d.w.z. de toegerekende baten voor het lopende jaar verminderd met de teruggeboekte toegerekende baten van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen.

Afstemmingsposten – uitgaven

De toegerekende uitgaven bestaan hoofdzakelijk uit uitgaven die toegerekend zijn met het oog op afsluiting aan het einde van het jaar, d.w.z. subsidiabele uitgaven die begunstigden van EU-middelen hebben gedaan, maar nog niet aan de Commissie hebben gedeclareerd. Alleen het netto-effect, d.w.z. de toegerekende uitgaven voor het lopende jaar verminderd met de teruggeboekte toegerekende baten van vorig jaar, wordt in aanmerking genomen. Betalingen tijdens het lopende jaar betreffende in voorgaande jaren ingeschreven facturen maken deel uit van de uitgaven van het lopende begrotingsjaar en moeten derhalve met het oog op de aansluiting bij het economisch resultaat worden opgeteld.

Het netto-effect van voorfinanciering is de combinatie van 1) de nieuwe voorfinancieringsbedragen die in het lopende jaar zijn betaald en als begrotingsuitgaven van het jaar geboekt zijn, en 2) de verrekening van voorfinanciering via de aanvaarding van subsidiabele kosten in het lopende jaar. De laatste zijn wel toegerekende uitgaven, maar geen uitgaven in de begrotingsboekhouding, aangezien de aanvankelijke voorfinanciering reeds als een begrotingsuitgave werd beschouwd op het ogenblik van de betaling.

Naast de betalingen die verricht zijn uit de kredieten van het jaar, dienen de kredieten voor dat jaar die naar het volgende jaar worden overgedragen ook in aanmerking te worden genomen voor de berekening van het begrotingsresultaat van het jaar (overeenkomstig artikel 1, lid 1, van Verordening (EU, Euratom) nr. 608/2014). Hetzelfde geldt voor begrotingsbetalingen die in het lopende jaar zijn gedaan uit van voorgaande jaren overgedragen kredieten en de annulering van niet-bestede betalingskredieten.

De mutatie in de voorzieningen heeft betrekking op ramingen die aan het einde van het jaar in de financiële staten zijn gedaan (hoofdzakelijk personeelsbeloningen) die geen invloed hebben op de begrotingsboekhouding. Andere afstemmingsbedragen omvatten verschillende elementen zoals de afschrijving/waardevermindering van activa, de verwerving van activa, financiëleleaseverplichtingen en financiële participaties, waarvan de behandeling in de begrotingsboekhouding en in de boekhouding op transactiebasis verschilt.

Sluitpost — Economisch resultaat agentschappen en EGKS in liquidatie

Het begrotingsresultaat voor het jaar is een niet-geconsolideerd cijfer en omvat niet de overige (niet-budgettaire) ontvangstenbronnen en de uitgaven van de geconsolideerde agentschappen en de EGKS in liquidatie (zie toelichting 6). Voor de aansluiting van het economisch resultaat voor het jaar — een geconsolideerd cijfer waarin die bedragen wel zijn opgenomen — met het begrotingsresultaat voor het jaar wordt het volledig geconsolideerde economisch resultaat voor het jaar van de agentschappen en de EGKS i.l. als sluitpost weergegeven.


4.UITVOERING VAN DE EU-BEGROTING 2021 

Zie punt 4 “Overzicht van de uitvoering van de begroting” in de markante feiten betreffende het begrotingsjaar voor toelichting bij de uitvoering van de begroting 2021 voor ontvangsten en uitgaven, nog betaalbaar te stellen vastleggingen en begrotingsresultaten.    

5. UITVOERING VAN DE EU-BEGROTING ONTVANGSTEN 

5.1.OVERZICHT VAN DE UITVOERING VAN DE ONTVANGSTENZIJDE VAN DE EU-BEGROTING 

miljoen EUR
BegrotingskredietenVastgestelde rechtenOntvangstenOntvangsten als % van de begrotingNog te

ontvangen
OmschrijvingOorspronkelijk goedgekeurde begrotingDefinitief goedgekeurde begrotingLopend jaarOvergedragenTotaalOp rechten

van lopend jaar
Op rechten

overgedragen
Totaal
12345=3+4678=6+79=8/210=5-8
1Eigen middelen156 867156 993158 6292 241160 869158 6248158 632101 %2 237
11 — Suikerheffingen001111(0)
12 — Douanerechten17 60617 34819 0332 24121 27419 028819 037110 %2 237
13 — Btw17 96717 94117 93417 93417 93417 934100 %
14 — Bni121 294115 858115 819115 819115 819115 819100 %
16 — Vermindering van de bni-bijdrage voor bepaalde lidstaten011111111
17 — Kunststof verpakkingsafval05 8475 8315 8315 8315 831100 %
2Overschotten, saldi en aanpassingen01 7691 77271 7791 7721 772100 %7
3Administratieve ontvangsten1 7261 7262 254522 3062 195352 230129 %76
4Financiële ontvangsten, achterstandsrente en boeten1195152 08216 41218 4941 0605731 633317 %16 861
5Begrotingsgaranties, opgenomen en verstrekte leningen0055 50155 50155 50155 501
6Ontvangsten, bijdragen en terugbetalingen in verband met beleid van de Unie7 3487 00825 40371126 11419 35946819 827283 %6 287
Totaal166 060168 011245 64119 422265 063238 5111 085239 596143 %25 467


6. UITVOERING VAN DE UITGAVENZIJDE VAN DE EU-BEGROTING 

6.1.MFK: SAMENSTELLING EN ONTWIKKELING VAN DE VASTLEGGINGS- EN BETALINGSKREDIETEN

miljoen EUR
VastleggingskredietenBetalingskredieten
MFK-rubriekBegrotingsmiddelenExtra kredietenTotaal beschikbare kredietenBegrotingsmiddelenExtra kredietenTotaal beschikbare kredieten
Oorspronkelijk goedgekeurde begrotingGewijzigde begrotingen en overschrijvingenDefinitief goedgekeurde begrotingOver-drachtenBestemmings-ontvangstenOorspronkelijk goedgekeurde begrotingGewijzigde begrotingen en overschrijvingenDefinitief goedgekeurde begrotingOver-

drachten
Bestemmings-ontvangsten
123=1+2456=3+

4+5
789=7+8101112=9+

10+11
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid20 817120 8173314 11034 96017 192(521)16 6701375 67122 478
2Cohesie, veerkracht en waarden52 86235853 2199399 098452 32666 1541 46067 61442663 375131 414
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie48 191048 191858 215106 41361 8681 98763 8551315 76079 628
2b. Veerkracht en waarden4 6713585 0291340 883345 9134 286(527)3 75841347 61551 787
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu58 569558 57447520 32879 37756 804(783)56 0214991 79058 310
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen40 368440 37147567241 51840 354(51)40 30349367241 467
4Migratie en grensbeheer2 279242 303652 3682 686(167)2 51942102 734
5Veiligheid en defensie1 709(3)1 706351 74167143714012726
6Nabuurschap en internationaal beleid16 09793417 03144317 47410 81164411 4553776612 258
7Europees openbaar bestuur10 448(5)10 4438587611 40410 450(5)10 4441 04587912 368
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen4 313(6)4 307854884 8794 313(6)4 3076954895 492
OBuiten het MFK3 9223 9223 9313 931
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)1 4711 2692 739202 7591 2931 2802 5740202 593
Totaal164 2512 582166 833602438 896606 331166 0601 951168 0112 14976 653246 812

6.2.    MFK: BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN

miljoen EUR
Totaal

beschikbare

kredieten
VastleggingenNaar 2022 overgedragen

kredieten
Vervallen kredieten
MFK-rubriekVan definitief goedgekeurde begrotingVan overdrach-

ten
Van bestemmings-ontvangstenTotaal%Van definitief goedgekeurde begrotingVan bestemmings-ontvangstenTotaalVan definitief goedgekeur-de begrotingVan overdrachtenVan bestemmings-ontvangstenTotaal
12345=2+3

+4
6=5/1789=7+810111213=10+

11+12
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid34 96020 700334 95025 68373 %1139 1609 273414
2Cohesie, veerkracht en waarden452 3266 7609145 178151 94734 %0253 653253 65346 46026746 726
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie106 4131 751846 70948 46846 %11 24011 24046 43926546 705
2b. Veerkracht en waarden345 9135 009198 469103 47930 %0242 413242 41320122
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu79 37756 0944703 16059 72375 %68616 77917 4661 79453892 188
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen41 51839 67947066940 81898 %686268965011
4Migratie en grensbeheer2 3681 626191 64469 %47476770677
5Veiligheid en defensie1 7411 597281 62593 %771090109
6Nabuurschap en internationaal beleid17 47415 13024215 37288 %1 9002002 100212
7Europees openbaar bestuur11 40410 2868555910 93096 %223153371352137
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen4 8794 171853354 59094 %221531751141115
OBuiten het MFK3 9221991995 %3 7233 723
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)2 7591 2231 22344 %1 34371 35017313186
Totaal606 331113 415596154 334268 34544 %4 065283 891287 95649 354567150 030


6.3.    MFK: BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN

miljoen EUR
Totaal

beschikbare

kredieten
Gedane betalingenNaar 2022 overgedragen kredietenVervallen kredieten
MFK-rubriekVan definitief goedgekeurde begrotingVan overdrach-

ten
Van bestemmings-ontvangstenTotaal%Van definitief goedgekeurde begrotingVan bestemmings-ontvangstenTotaalVan definitief goedgekeurde begrotingVan overdrach-tenVan bestemmings-ontvangstenTotaal
12345=2+

3+4
6=5/1789=7+810111213=10+

11+12
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid22 47816 4951151 92218 53282 %1513 7443 8952522551
2Cohesie, veerkracht en waarden131 41467 57723958 639126 45496 %274 7334 760101873200
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie79 62863 8491111 73175 59195 %34 0294 0323205
2b. Veerkracht en waarden51 7873 72822846 90850 86398 %2470472871853195
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu58 31055 3124921 02756 83197 %6937621 455177024
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen41 46739 60548666940 76098 %6872689117018
4Migratie en grensbeheer2 7342 5153292 54793 %31811842103
5Veiligheid en defensie7267030470897 %57126006
6Nabuurschap en internationaal beleid12 25810 4433445810 93589 %1 0083081 3173306
7Europees openbaar bestuur12 3689 31693845210 70587 %9914221 4121381085251
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen5 4923 5376182814 43681 %653205858117773198
OBuiten het MFK3 93161612 %3 8703 870
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)2 5931 2080141 22347 %1 36551 371
Totaal246 812163 5681 82162 607227 99692 %4 24414 03218 27519932714541


6.4.    MFK: ONTWIKKELING VAN DE NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN (RAL)

miljoen EUR
RAL eind vorig jaarVastleggingen van het jaarTotale RAL per jaareinde
MFK-rubriekVan vorig jaar overgedragen vastleggingenVrijmakingen/

Herwaarderingen/

Annuleringen
BetalingenRAL per jaareindeVastleggingen tijdens het jaarBetalingenAnnulering van niet-overdraag-bare vastleggingenRAL per jaareinde
1234=1+2+35678=5+6+79=4+8
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid42 361(777)(13 632)27 95125 683(4 900)(17)20 76648 717
2Cohesie, veerkracht en waarden183 747(205)(69 986)113 555151 947(56 468)(1)95 478209 033
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie180 084(123)(68 428)111 53448 468(7 163)(0)41 305152 839
2b. Veerkracht en waarden3 662(82)(1 559)2 021103 479(49 305)(0)54 17456 195
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu40 860(61)(15 269)25 53059 723(41 562)(0)18 16143 691
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen286(10)(76)20040 818(40 685)133333
4Migratie en grensbeheer4 950(68)(1 804)3 0781 644(743)9013 980
5Veiligheid en defensie1 503(23)(498)9811 625(209)(0)1 4152 397
6Nabuurschap en internationaal beleid28 785(687)(7 821)20 27815 372(3 115)(0)12 25732 535
7Europees openbaar bestuur981(124)(857)010 930(9 848)(6)1 0751 076
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen627(92)(535)4 590(3 901)(6)684684
OBuiten het MFK11(2)(3)6199(58)140147
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)0(0)1 223(1 223)
Totaal303 197(1 946)(109 870)191 381268 345(118 126)(24)150 194341 575


6.5.    MFK: RAL NAAR JAAR VAN OORSPRONG 

miljoen EUR
<20152015201620172018201920202021Totaal
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid5794971 0202 0253 6328 01411 81221 13848 717
2Cohesie, veerkracht en waarden2 5464049118 63716 90733 03651 05895 534209 033
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu3281 2221 1281 0652 4867 23112 07118 16143 691
4Migratie en grensbeheer172661955178651 4149043 980
5Veiligheid en defensie374471291592413641 4152 397
6Nabuurschap en internationaal beleid1 2586421 1852 1393 4585 4936 04112 31932 535
7Europees openbaar bestuur0001 0751 076
OBuiten het MFK16140147
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)
Totaal4 7652 7714 35714 19027 15854 88182 766150 687341 575


De inrichting van de nieuwe Commissie ging gepaard met een interne reorganisatie van de diensten. De reallocatie van de overeenkomstige transacties leidde tot een verschuiving van het uitstaande bedrag tussen jaren. Het totale bedrag van de nog betaalbaar te stellen vastleggingen bleef ongewijzigd.

6.6.    MFK: NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN PER SOORT KREDIETEN

miljoen EUR
Van begrotingskredietenVan bestemmingsontvangstenTotale RAL per eind 2021
Van 2020 overgedragen vastleggingenAanpassingenVastleggingenGedane betalingenNog af te wikkelen bedragVan 2020 overgedragen vastleggingenAanpas-

singen
VastleggingenGedane betalingenNog af te wikkelen bedrag
12345=1+2+3-4678910=6+7+8-911=5+10
1Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid37 889(580)20 73316 70241 3404 472(215)4 9501 8307 37748 717
2Cohesie, veerkracht en waarden160 278(198)6 76971 28195 56923 468(8)145 17855 174113 465209 033
2a. Economische, sociale en territoriale cohesie157 017(123)1 75967 17491 47923 067(0)46 7098 41661 360152 839
2b. Veerkracht en waarden3 261(75)5 0094 1064 090401(8)98 46946 75752 10556 195
3Natuurlijke hulpbronnen en milieu40 438(61)56 56356 08640 854423(0)3 1607452 83743 691
waarvan: marktgerelateerde uitgaven en rechtstreekse betalingen286(10)40 14940 091333669669333
4Migratie en grensbeheer4 679(64)1 6262 4803 760271(3)19672193 980
5Veiligheid en defensie1 489(22)1 5977002 36413(1)288332 397
6Nabuurschap en internationaal beleid27 712(670)15 13010 50631 6661 074(17)24242986932 535
7Europees openbaar bestuur901(92)10 37110 21596480(37)5594901111 076
waarvan: administratieve uitgaven van de instellingen591(66)4 2564 15562636(32)33528157684
OBuiten het MFK11(2)19961147147
SSolidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)01 2231 223
Totaal273 386(1 687)114 011169 192216 51829 811(283)154 33458 805125 057341 575


6.7.    MFK IN DETAIL: SAMENSTELLING EN ONTWIKKELING VAN DE VASTLEGGINGS- EN BETALINGSKREDIETEN

miljoen EUR
VastleggingskredietenBetalingskredieten
BegrotingsmiddelenExtra kredietenTotaal beschikbare kredietenBegrotingsmiddelenExtra kredietenTotaal beschikbare kredieten
ProgrammaOorspronkelijk goedgekeurde begrotingGewijzigde begrotingen en overschrijvingenDefinitief goedgekeurde begrotingOver-drachtenBestemmings-ontvangstenOorspronkelijk goedgekeurde begrotingGewijzigde begrotingen en overschrijvingenDefinitief goedgekeurde begrotingOver-drachtenBestemmings-ontvangsten
123=1+2456=3+

4+5
789=7+8101112=9+

10+11
1Horizon Europa11 507111 508206 75018 2789 835(905)8 930813 92612 937
Euratom266(1)26512733492541827245127444
Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)86486417881614614045659
Andere acties490490377377
Proefprojecten en voorbereidende acties10(0)101014(2)1212
InvestEU-fonds65436576 5117 1681 081(142)9397241 662
CEF — Vervoer1 78501 786211 8071 428(49)1 3801181 398
CEF — Energie785785979447171543112556
CEF — Digitaal2772771279207(50)15816164
Digitaal Europa1 13011 130311 161159(69)900494
Gedecentraliseerde agentschappen188118913203188118913203
Andere acties375(3)372372375(3)372372
Proefprojecten en voorbereidende acties171711823(6)18018
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie26(1)2583321627027
Eengemaakte markt575858344627547(121)427457488
Fraudebestrijdingsprogramma van de EU242412524(8)16117
Belastingheffing36(1)35136333360338
Douane127(1)12641308669308100
Gedecentraliseerde agentschappen121(3)11810128121(3)11810128
Andere acties819098(1)707
Proefprojecten en voorbereidende acties8(3)5514(5)99
Europees ruimtevaartprogramma1 997(20)1 9771252 1021 6527282 37943392 722
Gedecentraliseerde agentschappen36205615736743144
Proefprojecten en voorbereidende acties1(1)0(0)
Totaal rubriek 1: Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid20 817120 8173314 11034 96017 192(521)16 6701375 67122 478
2Regionale ontwikkeling (EFRO)*29 240(0)29 24035 56264 80333 8713 50537 376510 07647 457
Cohesiefonds4 69604 6961 3636 05910 595(2 097)8 49821 3519 852
Cohesiefondsbijdrage voor CEF-Vervoer1 4421 442121 4551 250(228)1 022131 035
Proefprojecten en voorbereidende acties004(1)303
Europees Sociaal Fonds Plus (ESF+)*12 812012 812821 27734 09716 14780916 95664 31921 280
Steun aan de Turks-Cypriotische gemeenschap3232234354390140
Europees herstel en veerkracht116116337 969338 086109(27)82146 38646 469
Pericles IV11011(0)000
Herstelplan voor de EU40(35)5540(35)55
RescEU90921832 0852 267194(29)1651723204
EU4Health327232910339128(68)601466
Instrument voor noodhulp binnen de Unie (ESI)232232439671902243143794391 132
Gedecentraliseerde agentschappen25867324183432486831618334
Proefprojecten en voorbereidende acties2133
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie111111310(0)10212
Werkgelegenheid en sociale innovatie10201031211485(30)5511369
Erasmus+2 66302 6633052 9682 408(419)1 98976802 676
Europees Solidariteitskorps (ESC)13613612147127(30)96217115
Creatief Europa30630614320237(104)133216151
Justitie4604765345(10)350642
Rechten en waarden97299210188(27)601263
Gedecentraliseerde agentschappen220(1)22014225220(17)20325210
Andere acties991107(1)718
Proefprojecten en voorbereidende acties32(2)3003051(23)28028
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie1841842185162(4)1582160
Totaal rubriek 2: Cohesie, veerkracht en waarden52 86235853 2199399 098452 32666 1541 46067 61442663 375131 414
3Garanties voor de landbouw40 368440 37147567241 51840 354(51)40 30349367241 467
Overige programma’s voor natuurlijke hulpbronnen en milieu75(75)72(72)
Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling15 345(4)15 3418 49223 83315 022(673)14 349281715 168
Maritieme zaken en visserij761(2)759239998829(134)6951151847
Visserij (PODV en ROVB)74781521527377150150
Gedecentraliseerde agentschappen1742112217421122
Proefprojecten en voorbereidende acties6(3)33
Milieu en klimaat (LIFE)739073937423717244342449
Fonds voor een rechtvaardige transitie1 137(0)1 13710 86812 0050119496
Leenfaciliteit in het kader van het mechanisme voor een rechtvaardige transitie46464646
Gedecentraliseerde agentschappen51(0)5075751(0)50757
Proefprojecten en voorbereidende acties4(0)449(4)55
Totaal rubriek 3: Natuurlijke hulpbronnen en milieu58 569558 57447520 32879 37756 804(783)56 0214991 79058 310
4Asiel, migratie en integratie8732289589031 301(76)1 225291 236
Gedecentraliseerde agentschappen1381382216013813822160
Proefprojecten en voorbereidende acties000000
Grensbeheer (IBMF) — Grensbeheer en visa398344329442488(86)4022154558
Grensbeheer (IBMF) — Douanecontroleapparatuur13513513533(33)00
Gedecentraliseerde agentschappen734(32)703257287262875425779
Totaal rubriek 4: Migratie en grensbeheer2 279242 303652 3682 686(167)2 51942102 734
5Fonds voor interne veiligheid (ISF)17621783182181(15)16504169
Ontmanteling van nucleaire installaties73737350(4)4646
Nucleaire veiligheid en ontmanteling696917078381182
Gedecentraliseerde agentschappen198(5)1937200198(5)1937200
Proefprojecten en voorbereidende acties111
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie22(1)210212121021
Europese defensie (onderzoek)28340323733013(12)102
Europese defensie (geen onderzoek)662(40)623176391099019900199
Militaire mobiliteit22722722717(15)22
Proefprojecten en voorbereidende acties50505
Totaal rubriek 5: Veiligheid en defensie1 709(3)1 706351 74167143714012726
6Nabuurschap, ontwikkeling en internationale samenwerking12 07134012 41121612 6276 5141676 681242346 939
Instrument voor nucleaire veiligheid (EINS)383834033(16)171320
Humanitaire hulp1 5036652 168392 2071 9005072 4075612 473
Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid (GBVB)35203525740932918346041388
Landen en gebieden overzee (LGO)67676733(26)88
Andere acties72(53)1901942(24)17017
Proefprojecten en voorbereidende acties0(0)0002202
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie93(1)9219478(7)71172
Pretoetredingssteun (IPA III)1 901(18)1 8841272 0111 882221 90574272 338
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 6: Nabuurschap en internationaal beleid16 09793417 03144317 47410 81164411 4553776612 258
7Pensioenen personeelsleden2 1792 1792 1792 1792 1792 179
(Pensioenen voormalige leden) EP111111111111
(Pensioenen voormalige leden) ECC10111011
(Pensioenen voormalige leden) Commissie777777
(Pensioenen voormalige leden) HvJ-EU12(1)121212(1)1212
(Pensioenen voormalige leden) ECA50555055
(Pensioenen voormalige leden) Ombudsman000000
(Pensioenen voormalige leden) EDPS00000000
Europese scholen19719720216197197120217
Bezoldiging statutair personeel2 509(14)2 495672 5612 509(14)2 4950672 561
Bezoldiging extern personeel24262486431224262483864350
Leden — Salarissen en vergoedingen151501515150015
Leden — Tijdelijke vergoedingen333333
Wervingskosten29(3)2612729(3)263131
Beëindiging van de dienst888888
Opleidingskosten18(0)1752318(0)1711534
Sociale zaken en mobiliteit22224285222224122964
Informatie- en communicatietechnologie24255298843812425529814284523
Huur en aankoop302163183935730216318539361
Gerelateerd aan gebouwen100(13)8628114100(13)865128165
Beveiliging63(0)63117563(0)632611100
Dienstreis en vertegenwoordiging61(36)2532861(36)257335
Vergaderingen, comités, conferentie31(25)64931(25)66416
Publicatieblad3(0)2023(0)2103
Publicaties10313417103137424
Verkrijging van informatie4(0)4044(0)4105
Studies en onderzoeken4260642611017
Algemene uitrusting, voertuigen, meubilair11132483211132416848
Externe taalkundige diensten28(3)24174128(3)2431744
Overige administratieve uitgaven20(2)1872520(2)188733
Proefprojecten en voorbereidende acties10101
Administratieve uitgaven van andere instellingen4 313(6)4 307854884 8794 313(6)4 3076954895 492
Totaal rubriek 7: Europees openbaar bestuur10 448(6)10 4438587611 40410 450(5)10 4441 04587912 368
OInnovatiefonds (IF)3 8163 8163 8193 819
Andere acties106106112112
Totaal rubriek O: Buiten het MFK3 9223 9223 9313 931
SSolidariteit en noodhulp (SEAR)1 273(429)8448441 273(408)866866
Europese Fonds voor aanpassing aan de globalisering (EFG)1971972021720(10)1002030
Reserve voor aanpassing aan de brexit1 6981 6981 6981 6981 6981 698
Totaal rubriek S: Solidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)1 4711 2692 739202 7591 2931 2802 5740202 593
Totaal164 2512 582166 833602438 896606 331166 0601 951168 0112 14976 653246 812
*Dit MFK-programma omvat de aanvullende financiële middelen van NextGenerationEU voor het React-EU-pakket. Zie hoofdstuk 1.1 Meerjarig financieel kader 2021-2027 van de opmerkingen bij de verslagen over de uitvoering van de begroting. In de paragraaf over rubriek 2 wordt nader ingegaan op de bijdrage van dit MFK-programma aan het React-EU-pakket.

6.8.MFK IN DETAIL: BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN

miljoen EUR
Totaal

Beschik-bare

kredieten
VastleggingenNaar 2022 overgedragen

kredieten
Vervallen kredieten
ProgrammaVan definitief goedge-keurde begrotingVan over-drachtenVan bestemmings-ontvangstenTotaal%Van definitief goedge-keurde begrotingVan bestemmings-ontvangstenTotaalVan definitief goedge-keurde begrotingVan over-drachtenVan bestemmings-ontvangstenTotaal
12345=2+3

+4
6=5/1789=7+810111213=10+

11+12
1Horizon Europa18 27811 394202 48413 89776 %1134 2634 376101
Euratom349265121128882 %6161000
Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)881864186598 %161600
Andere acties490828217 %40840800
Proefprojecten en voorbereidende acties101010100 %
InvestEU-fonds7 1686572 1762 83340 %4 3384 338000
CEF — Vervoer1 8071 786201 806100 %110(0)0
CEF — Energie794784578999 %4411
CEF — Digitaal2792770277100 %1100
Digitaal Europa1 1611 129311 160100 %00101
Gedecentraliseerde agentschappen203189819797 %55
Andere acties372372372100 %
Proefprojecten en voorbereidende acties1817118100 %00
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie332563196 %11(0)(0)
Eengemaakte markt6275821760096 %2626101
Fraudebestrijdingsprogramma van de EU25242498 %11000
Belastingheffing363503597 %1100
Douane130126012697 %44
Gedecentraliseerde agentschappen128118512396 %5500
Andere acties9909100 %0000
Proefprojecten en voorbereidende acties555100 %00
Europees ruimtevaartprogramma2 1021 9771022 07999 %23230(0)0
Gedecentraliseerde agentschappen5756157100 %00
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 1: Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid34 96020 700334 95025 68373 %1139 1609 273414
2Regionale ontwikkeling (EFRO)*64 80323828 02828 26644 %7 4497 44929 0028629 088
Cohesiefonds6 059161 3071 32322 %44444 679124 691
Cohesiefondsbijdrage voor CEF-Vervoer1 4551 44201 44299 %121200
Proefprojecten en voorbereidende acties00000
Europees Sociaal Fonds Plus (ESF+)*34 09754817 37417 43751 %3 7353 73512 75816812 925
Steun aan de Turks-Cypriotische gemeenschap343213397 %11
Europees herstel en veerkracht338 08611698 03498 15029 %239 935239 93500
Pericles IV110196 %00
Herstelplan voor de EU555100 %
RescEU2 26718315333615 %01 9321 932000
EU4Health3393299338100 %00000
Instrument voor noodhulp binnen de Unie (ESI)6712327030145 %37037000
Gedecentraliseerde agentschappen3433241033598 %88
Proefprojecten en voorbereidende acties
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie131111294 %101
Werkgelegenheid en sociale innovatie1148969583 %6614014
Erasmus+2 9682 6631692 83295 %135135011
Europees Solidariteitskorps (ESC)147136013692 %1111000
Creatief Europa320306931699 %5500
Justitie534714789 %66000
Rechten en waarden10199110099 %1100
Gedecentraliseerde agentschappen2252201322399 %2200
Andere acties1060665 %1133
Proefprojecten en voorbereidende acties303003099 %00
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie185181118298 %11202
Totaal rubriek 2: Cohesie, veerkracht en waarden452 3266 7609145 178151 94734 %0253 653253 65346 46026746 726
3Garanties voor de landbouw41 51839 67947066940 81898 %686268965011
Overige programma’s voor natuurlijke hulpbronnen en milieu
Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling23 83315 3392 36617 70574 %5 8665 8662260262
Maritieme zaken en visserij99810711021722 %00652129781
Visserij (PODV en ROVB)152152152100 %00
Gedecentraliseerde agentschappen222102197 %11
Proefprojecten en voorbereidende acties
Milieu en klimaat (LIFE)7427393741100 %11000
Fonds voor een rechtvaardige transitie12 0054590 %10 86310 8631 1331 133
Leenfaciliteit in het kader van het mechanisme voor een rechtvaardige transitie46000 %4646
Gedecentraliseerde agentschappen575065799 %0000
Proefprojecten en voorbereidende acties444100 %
Totaal rubriek 3: Natuurlijke hulpbronnen en milieu79 37756 0944703 16059 72375 %68616 77917 4661 79453892 188
4Asiel, migratie en integratie903497249955 %66398398
Gedecentraliseerde agentschappen160138414289 %181800
Proefprojecten en voorbereidende acties000
Grensbeheer (IBMF) — Grensbeheer en visa442153315635 %77279279
Grensbeheer (IBMF) — Douanecontroleapparatuur135135135100 %
Gedecentraliseerde agentschappen7287031071298 %1616
Totaal rubriek 4: Migratie en grensbeheer2 3681 626191 64469 %47476770677
5Fonds voor interne veiligheid (ISF)1827017139 %22108108
Ontmanteling van nucleaire installaties737373100 %
Nucleaire veiligheid en ontmanteling706906999 %00000
Gedecentraliseerde agentschappen200193319698 %4400
Proefprojecten en voorbereidende acties
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie212002096 %0011
Europese defensie (onderzoek)3303237330100 %00
Europese defensie (geen onderzoek)63962317639100 %
Militaire mobiliteit227227227100 %00
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 5: Veiligheid en defensie1 7411 597281 62593 %771090109
6Nabuurschap, ontwikkeling en internationale samenwerking12 62710 83312710 96087 %1 578891 66700
Instrument voor nucleaire veiligheid (EINS)403803894 %022
Humanitaire hulp2 2072 168282 196100 %111100
Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid (GBVB)40935256408100 %11000
Landen en gebieden overzee (LGO)67636394 %44
Andere acties19171794 %0011
Proefprojecten en voorbereidende acties000
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie949219399 %0000
Pretoetredingssteun (IPA III)2 0111 566301 59679 %31897415(0)00
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 6: Nabuurschap en internationaal beleid17 47415 13024215 37288 %1 9002002 100212
7Pensioenen personeelsleden2 1792 1732 173100 %55
(Pensioenen voormalige leden) EP11111199 %00
(Pensioenen voormalige leden) ECC111100 %00
(Pensioenen voormalige leden) Commissie77798 %00
(Pensioenen voormalige leden) HvJ-EU12121299 %00
(Pensioenen voormalige leden) ECA555100 %00
(Pensioenen voormalige leden) Ombudsman00094 %00
(Pensioenen voormalige leden) EDPS00094 %00
Europese scholen2161971521298 %5500
Bezoldiging statutair personeel2 5612 494312 52699 %3535101
Bezoldiging extern personeel3122383327187 %313110010
Leden — Salarissen en vergoedingen151501598 %0000
Leden — Tijdelijke vergoedingen33398 %00
Wervingskosten272612798 %0000
Beëindiging van de dienst88899 %00
Opleidingskosten231732087 %33000
Sociale zaken en mobiliteit5224174179 %1111000
Informatie- en communicatietechnologie3812985034791 %3434000
Huur en aankoop3573182734597 %1212000
Gerelateerd aan gebouwen114861910592 %99000
Beveiliging756366992 %66000
Dienstreis en vertegenwoordiging282412588 %22112
Vergaderingen, comités, conferentie951666 %22102
Publicatieblad2202100 %
Publicaties171331693 %1100
Verkrijging van informatie4404100 %00000
Studies en onderzoeken650588 %00101
Algemene uitrusting, voertuigen, meubilair322432786 %44000
Externe taalkundige diensten4124103585 %66
Overige administratieve uitgaven251842288 %33000
Proefprojecten en voorbereidende acties
Administratieve uitgaven van andere instellingen4 8794 171853354 59094 %221531751141115
Totaal rubriek 7: Europees openbaar bestuur11 40410 2868555910 93096 %223153371352137
OInnovatiefonds (IF)3 8161471474 %3 6703 670
Andere acties106525249 %5353
Totaal rubriek O: Buiten het MFK3 9221991995 %3 7233 723
SSolidariteit en noodhulp (SEAR)84479179194 %5353
Europese Fonds voor aanpassing aan de globalisering (EFG)217242411 %7717313186
Reserve voor aanpassing aan de brexit1 69840740724 %1 2911 291
Totaal rubriek S: Solidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)2 7591 2231 22344 %1 34371 35017313186
Totaal606 331113 415596154 334268 34544 %4 065283 891287 95649 354567150 030
*Dit MFK-programma omvat de aanvullende financiële middelen van NextGenerationEU voor het React-EU-pakket. Zie hoofdstuk 1.1 Meerjarig financieel kader 2021-2027 van de opmerkingen bij de verslagen over de uitvoering van de begroting. In de paragraaf over rubriek 2 wordt nader ingegaan op de bijdrage van dit MFK-programma aan het React-EU-pakket.

6.9.MFK IN DETAIL: BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN

miljoen EUR
Totaal

beschikbare

kredieten
Gedane betalingenNaar 2022 overgedragen

kredieten
Vervallen kredieten
ProgrammaVan definitief goedge-keurde begrotingVan over-drachtenVan bestemmings-ontvangstenTotaal%Van definitief goedge-keurde begrotingVan bestemmings-ontvangstenTotaalVan definitief goedge-keurde begrotingVan over-drachtenVan bestemmings-ontvangstenTotaal
12345=2+

3+4
6=5/1789=7+810111213=10+

11+12
1Horizon Europa12 9378 818739979 88876 %1102 9263 03628414
Euratom444256331330168 %1611513001213
Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)6596120161393 %14546000
Andere acties377747420 %30330300
Proefprojecten en voorbereidende acties12121298 %00
InvestEU-fonds1 6629385741 51291 %1149150000
CEF — Vervoer1 3981 3771131 39199 %145202
CEF — Energie55654011255299 %10211(0)2
CEF — Digitaal1641571516299 %112000
Digitaal Europa9480048489 %6063004
Gedecentraliseerde agentschappen203189819797 %55
Andere acties372372372100 %
Proefprojecten en voorbereidende acties181101266 %66
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie272502590 %00303
Eengemaakte markt48841341643289 %841496007
Fraudebestrijdingsprogramma van de EU171501591 %1111
Belastingheffing3835013796 %012000
Douane10092049796 %04400
Gedecentraliseerde agentschappen128118512396 %5500
Andere acties7707100 %00
Proefprojecten en voorbereidende acties999100 %
Europees ruimtevaartprogramma2 7222 37441952 57395 %51431480000
Gedecentraliseerde agentschappen4443144100 %00
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 1: Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid22 47816 4951151 92218 53282 %1513 7443 8952522551
2Regionale ontwikkeling (EFRO)*47 45737 37458 03445 41296 %22 0432 04410(0)1
Cohesiefonds9 8528 49821 2199 71999 %01331330000
Cohesiefondsbijdrage voor CEF-Vervoer1 0351 02291 031100 %44
Proefprojecten en voorbereidende acties33399 %00
Europees Sociaal Fonds Plus (ESF+)*21 28016 95242 47019 42691 %21 8491 8502204
Steun aan de Turks-Cypriotische gemeenschap4038014098 %101(0)0(0)0
Europees herstel en veerkracht46 46979146 37546 455100 %2111320(0)2
Pericles IV000090 %0000
Herstelplan voor de EU53366 %22
RescEU204165171519696 %88000
EU4Health6657146193 %3040001
Instrument voor noodhulp binnen de Unie (ESI)1 1323141957057951 %370370183183
Gedecentraliseerde agentschappen3343161032698 %8800
Proefprojecten en voorbereidende acties333100 %00
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie12921193 %11
Werkgelegenheid en sociale innovatie6952165985 %2682102
Erasmus+2 6761 98174092 39790 %72682760023
Europees Solidariteitskorps (ESC)11593239784 %414180000
Creatief Europa1511312814193 %28100000
Justitie4235003583 %1670000
Rechten en waarden6359016196 %112000
Gedecentraliseerde agentschappen2102032320899 %2200
Andere acties860684 %1100
Proefprojecten en voorbereidende acties282802897 %101
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie160157115899 %11101
Totaal rubriek 2: Cohesie, veerkracht en waarden131 41467 57723958 639126 45496 %274 7334 760101873200
3Garanties voor de landbouw41 46739 60548666940 76098 %6872689117018
Overige programma’s voor natuurlijke hulpbronnen en milieu
Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling15 16814 345230614 65297 %0512512404
Maritieme zaken en visserij84769314473987 %11071081001
Visserij (PODV en ROVB)150150150100 %
Gedecentraliseerde agentschappen222102197 %11
Proefprojecten en voorbereidende acties333100 %
Milieu en klimaat (LIFE)4494374244299 %5161001
Fonds voor een rechtvaardige transitie961011 %949400
Leenfaciliteit in het kader van het mechanisme voor een rechtvaardige transitie46000 %4646
Gedecentraliseerde agentschappen575065799 %0000
Proefprojecten en voorbereidende acties555100 %
Totaal rubriek 3: Natuurlijke hulpbronnen en milieu58 31055 3124921 02756 83197 %6937621 455177024
4Asiel, migratie en integratie1 2361 223231 22899 %257101
Gedecentraliseerde agentschappen160138414289 %181800
Proefprojecten en voorbereidende acties00057 %00
Grensbeheer (IBMF) — Grensbeheer en visa55840011241474 %1142143111
Grensbeheer (IBMF) — Douanecontroleapparatuur000
Gedecentraliseerde agentschappen7797541076498 %161600
Totaal rubriek 4: Migratie en grensbeheer2 7342 5153292 54793 %31811842103
5Fonds voor interne veiligheid (ISF)1691640216698 %123000
Ontmanteling van nucleaire installaties464646100 %00
Nucleaire veiligheid en ontmanteling827607692 %21344
Gedecentraliseerde agentschappen200193319698 %4400
Proefprojecten en voorbereidende acties111100 %
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie211901991 %0022
Europese defensie (onderzoek)210143 %11000
Europese defensie (geen onderzoek)19919800199100 %110000
Militaire mobiliteit21158 %1100
Proefprojecten en voorbereidende acties550598 %00
Totaal rubriek 5: Veiligheid en defensie7267030470897 %57126006
6Nabuurschap, ontwikkeling en internationale samenwerking6 9395 69022785 78983 %9891561 1453205
Instrument voor nucleaire veiligheid (EINS)2016111787 %1220000
Humanitaire hulp2 4732 4005452 45199 %615220000
Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid (GBVB)388346041387100 %011000
Landen en gebieden overzee (LGO)87786 %11
Andere acties171717100 %0000
Proefprojecten en voorbereidende acties22299 %00
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie7271172100 %00
Pretoetredingssteun (IPA III)2 3381 89462922 19294 %111351450101
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 6: Nabuurschap en internationaal beleid12 25810 4433445810 93589 %1 0083081 3173306
7Pensioenen personeelsleden2 1792 1732 173100 %55
(Pensioenen voormalige leden) EP11111199 %00
(Pensioenen voormalige leden) ECC111100 %00
(Pensioenen voormalige leden) Commissie77798 %00
(Pensioenen voormalige leden) HvJ-EU12121299 %00
(Pensioenen voormalige leden) ECA555100 %00
(Pensioenen voormalige leden) Ombudsman00094 %00
(Pensioenen voormalige leden) EDPS00094 %00
Europese scholen21719611321097 %06700
Bezoldiging statutair personeel2 5612 494312 52699 %035351001
Bezoldiging extern personeel350200323226475 %383270106016
Leden — Salarissen en vergoedingen1513001383 %202000
Leden — Tijdelijke vergoedingen33398 %00
Wervingskosten3124202788 %212011
Beëindiging van de dienst88899 %00
Opleidingskosten3461021751 %114150202
Sociale zaken en mobiliteit641510113656 %818260202
Informatie- en communicatietechnologie5231551393032362 %143541970202
Huur en aankoop36130052633192 %1812300000
Gerelateerd aan gebouwen1654750710463 %3920600102
Beveiliging100362526261 %2810370101
Dienstreis en vertegenwoordiging3512101439 %112131618
Vergaderingen, comités, conferentie16111317 %3261617
Publicatieblad3210379 %1100
Publicaties247611562 %629000
Verkrijging van informatie5210468 %2020000
Studies en onderzoeken171111270 %4041001
Algemene uitrusting, voertuigen, meubilair48131523063 %116170101
Externe taalkundige diensten44213103375 %471100
Overige administratieve uitgaven3312732265 %64110101
Proefprojecten en voorbereidende acties110198 %000
Administratieve uitgaven van andere instellingen5 4923 5376182814 43681 %653205858117773198
Totaal rubriek 7: Europees openbaar bestuur12 3689 31693845210 70587 %9914221 4121381085251
OInnovatiefonds (IF)3 81911110 %3 8083 808
Andere acties112505045 %6262
Totaal rubriek O: Buiten het MFK3 93161612 %3 8703 870
SSolidariteit en noodhulp (SEAR)86679179191 %7575
Europese Fonds voor aanpassing aan de globalisering (EFG)30100142481 %55
Reserve voor aanpassing aan de brexit1 69840740724 %1 2911 291
Totaal rubriek S: Solidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)2 5931 2080141 22347 %1 36551 371
Totaal246 812163 5681 82162 607227 99692 %4 24414 03218 27519932714541
*Dit MFK-programma omvat de aanvullende financiële middelen van NextGenerationEU voor het React-EU-pakket. Zie hoofdstuk 1.1 Meerjarig financieel kader 2021-2027 van de opmerkingen bij de verslagen over de uitvoering van de begroting. In de paragraaf over rubriek 2 wordt nader ingegaan op de bijdrage van dit MFK-programma aan het React-EU-pakket.


6.10.MFK IN DETAIL: ONTWIKKELING VAN DE NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN (RAL)

miljoen EUR
RAL eind vorig jaarVastleggingen van het jaarTotale RAL per jaareinde
ProgrammaVan vorig jaar overgedragen vastleggingenVrijmakingen/

Herwaarderingen/

Annuleringen
BetalingenRAL per jaareindeVastleggingen tijdens het jaarBetalingenAnnulering van niet-overdraagbare vastleggingenRAL per jaareinde
1234=1+2+35678=5+6+79=4+8
1Horizon Europa24 186(608)(8 526)15 05213 897(1 361)(17)12 51927 571
Euratom338(7)(98)233288(203)(0)85317
Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)1 062(0)(350)712865(263)(0)6011 313
Andere acties109(11)(40)5882(34)48106
Proefprojecten en voorbereidende acties26(2)(12)1210(0)1022
InvestEU-fonds2 753(20)(923)1 8102 833(590)2 2434 053
CEF — Vervoer6 807(39)(1 380)5 3881 806(11)1 7957 183
CEF — Energie3 692(25)(552)3 115789(0)7893 904
CEF — Digitaal328(8)(160)161277(2)275436
Digitaal Europa65(1)(58)61 160(26)1 1331 140
Gedecentraliseerde agentschappen36(0)(36)197(162)3636
Andere acties372(372)
Proefprojecten en voorbereidende acties45(0)(10)3518(1)1752
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie36(1)(20)1531(5)2641
Eengemaakte markt827(45)(344)438600(88)512950
Fraudebestrijdingsprogramma van de EU28(4)(13)1124(3)2133
Belastingheffing36(1)(26)835(10)2533
Douane95(2)(75)18126(22)104122
Gedecentraliseerde agentschappen0(0)123(123)
Andere acties4(0)(4)09(3)56
Proefprojecten en voorbereidende acties22(2)(9)115(0)416
Europees ruimtevaartprogramma1 865(2)(996)8672 079(1 577)5021 369
Gedecentraliseerde agentschappen2(2)57(42)1515
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 1: Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid42 361(777)(13 632)27 95125 683(4 900)(17)20 76648 717
2Regionale ontwikkeling (EFRO)*101 349(53)(40 365)60 93128 266(5 047)(0)23 21984 149
Cohesiefonds26 838(42)(9 714)17 0831 323(4)(0)1 31918 402
Cohesiefondsbijdrage voor CEF-Vervoer6 635(21)(1 020)5 5941 442(11)1 4317 026
Proefprojecten en voorbereidende acties9(1)(3)55
Europees Sociaal Fonds Plus (ESF+)*45 252(7)(17 325)27 92117 437(2 101)15 33643 257
Steun aan de Turks-Cypriotische gemeenschap129(5)(36)8833(4)(0)29117
Europees herstel en veerkracht108(2)(54)5298 150(46 401)51 74951 801
Pericles IV1(0)01(0)01
Herstelplan voor de EU5(3)22
RescEU464(7)(149)308336(47)288596
EU4Health144(9)(49)86338(12)327412
Instrument voor noodhulp binnen de Unie (ESI)469(375)94301(204)97191
Gedecentraliseerde agentschappen11(0)11335(326)920
Proefprojecten en voorbereidende acties4(0)(3)11
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie9(1)(7)112(4)89
Werkgelegenheid en sociale innovatie165(14)(58)9395(1)94187
Erasmus+1 346(16)(531)7982 832(1 866)9661 765
Europees Solidariteitskorps (ESC)113(4)(22)87136(75)61148
Creatief Europa236(11)(80)145316(60)255400
Justitie64(1)(14)4947(21)2675
Rechten en waarden121(4)(41)76100(20)80156
Gedecentraliseerde agentschappen18(0)(4)13223(204)1933
Andere acties11(0)(6)46(0)610
Proefprojecten en voorbereidende acties87(5)(26)5630(1)2885
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie165(2)(104)59182(54)128187
Totaal rubriek 2: Cohesie, veerkracht en waarden183 747(205)(69 986)113 555151 947(56 468)(1)95 478209 033
3Garanties voor de landbouw286(10)(76)20040 818(40 685)133333
Overige programma’s voor natuurlijke hulpbronnen en milieu
Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling35 164(2)(14 023)21 13917 705(630)(0)17 07538 215
Maritieme zaken en visserij3 459(15)(727)2 716217(11)(0)2062 922
Visserij (PODV en ROVB)21(12)9152(137)1423
Gedecentraliseerde agentschappen21(21)
Proefprojecten en voorbereidende acties12(0)(3)99
Milieu en klimaat (LIFE)1 888(34)(419)1 435741(23)7182 154
Fonds voor een rechtvaardige transitie9(1)88
Leenfaciliteit in het kader van het mechanisme voor een rechtvaardige transitie0(0)
Gedecentraliseerde agentschappen3(3)57(54)33
Proefprojecten en voorbereidende acties26(5)214(1)324
Totaal rubriek 3: Natuurlijke hulpbronnen en milieu40 860(61)(15 269)25 53059 723(41 562)(0)18 16143 691
4Asiel, migratie en integratie3 122(30)(1 182)1 909499(45)4532 363
Gedecentraliseerde agentschappen2020142(142)20
Proefprojecten en voorbereidende acties0(0)00
Grensbeheer (IBMF) — Grensbeheer en visa1 436(37)(413)985156(0)1551 141
Grensbeheer (IBMF) — Douanecontroleapparatuur135135135
Gedecentraliseerde agentschappen372(208)164712(555)157321
Totaal rubriek 4: Migratie en grensbeheer4 950(68)(1 804)3 0781 644(743)9013 980
5Fonds voor interne veiligheid (ISF)471(16)(166)29071(0)71360
Ontmanteling van nucleaire installaties351(0)(46)3057373377
Nucleaire veiligheid en ontmanteling324(3)(70)25169(6)64315
Gedecentraliseerde agentschappen0(0)0196(196)0
Proefprojecten en voorbereidende acties2(1)11
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie26(3)(14)920(5)1524
Europese defensie (onderzoek)330(1)(0)329329
Europese defensie (geen onderzoek)322(0)(198)124639(1)639762
Militaire mobiliteit227(1)226226
Proefprojecten en voorbereidende acties7(0)(5)22
Totaal rubriek 5: Veiligheid en defensie1 503(23)(498)9811 625(209)(0)1 4152 397
6Nabuurschap, ontwikkeling en internationale samenwerking18 739(456)(4 511)13 77210 960(1 278)9 68223 453
Instrument voor nucleaire veiligheid (EINS)117(9)(16)9138(1)37128
Humanitaire hulp1 354(16)(1 058)2802 196(1 393)(0)8041 084
Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid (GBVB)160(3)(86)70408(301)107178
Landen en gebieden overzee (LGO)9(6)363(1)6365
Andere acties1(0)(0)017(17)00
Proefprojecten en voorbereidende acties4(0)(2)22
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie153(20)(47)8693(25)68154
Pretoetredingssteun (IPA III)8 249(182)(2 093)5 9741 596(99)1 4977 471
Proefprojecten en voorbereidende acties0(0)
Totaal rubriek 6: Nabuurschap en internationaal beleid28 785(687)(7 821)20 27815 372(3 115)(0)12 25732 535
7Pensioenen personeelsleden2 173(2 173)
(Pensioenen voormalige leden) EP11(11)
(Pensioenen voormalige leden) ECC1(1)
(Pensioenen voormalige leden) Commissie7(7)
(Pensioenen voormalige leden) HvJ-EU12(12)
(Pensioenen voormalige leden) ECA5(5)
(Pensioenen voormalige leden) Ombudsman0(0)
(Pensioenen voormalige leden) EDPS0(0)
Europese scholen1(1)212(210)22
Bezoldiging statutair personeel0(0)2 526(2 526)(0)00
Bezoldiging extern personeel38(6)(32)271(232)(0)3939
Leden — Salarissen en vergoedingen0(0)(0)15(13)22
Leden — Tijdelijke vergoedingen3(3)
Wervingskosten3(1)(2)27(25)22
Beëindiging van de dienst8(8)
Opleidingskosten11(2)(10)20(7)1212
Sociale zaken en mobiliteit14(4)(10)041(26)1515
Informatie- en communicatietechnologie142(2)(139)347(184)163163
Huur en aankoop5(0)(5)345(327)1818
Gerelateerd aan gebouwen51(1)(50)105(54)5151
Beveiliging26(1)(25)69(37)3232
Dienstreis en vertegenwoordiging7(6)(1)25(13)1212
Vergaderingen, comités, conferentie6(6)(1)6(2)44
Publicatieblad1(0)(1)2(2)11
Publicaties7(0)(6)16(9)77
Verkrijging van informatie1(0)(1)4(2)22
Studies en onderzoeken11(0)(11)5(1)44
Algemene uitrusting, voertuigen, meubilair16(1)(15)27(15)1313
Externe taalkundige diensten3(0)(3)35(30)44
Overige administratieve uitgaven8(1)(7)22(14)88
Proefprojecten en voorbereidende acties2(0)(1)00
Administratieve uitgaven van andere instellingen627(92)(535)4 590(3 901)(6)684684
Totaal rubriek 7: Europees openbaar bestuur981(124)(857)010 930(9 848)(6)1 0751 076
OInnovatiefonds (IF)4(1)(3)0147(9)138138
Andere acties7(1)(0)652(50)28
Totaal rubriek O: Buiten het MFK11(2)(3)6199(58)140147
SSolidariteit en noodhulp (SEAR)791(791)
Europese Fonds voor aanpassing aan de globalisering (EFG)0(0)24(24)
Reserve voor aanpassing aan de brexit407(407)
Totaal rubriek S: Solidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)0(0)1 223(1 223)
Totaal303 197(1 946)(109 870)191 381268 345(118 126)(24)150 194341 575
*Dit MFK-programma omvat de aanvullende financiële middelen van NextGenerationEU voor het React-EU-pakket. Zie hoofdstuk 1.1 Meerjarig financieel kader 2021-2027 van de opmerkingen bij de verslagen over de uitvoering van de begroting. In de paragraaf over rubriek 2 wordt nader ingegaan op de bijdrage van dit MFK-programma aan het React-EU-pakket.


6.11.MFK IN DETAIL: RAL NAAR JAAR VAN OORSPRONG

miljoen EUR
Programma<20152015201620172018201920202021Totaal
1Horizon Europa3553816631 1732 1293 7106 27912 88127 571
Euratom81665325710985317
Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)63693366011 313
Andere acties021411132848106
Proefprojecten en voorbereidende acties002641022
InvestEU-fonds141201441952074446592 2434 053
CEF — Vervoer661701666352 1622 2441 7957 183
CEF — Energie4660234464609381 1328003 904
CEF — Digitaal0529423767275436
Digitaal Europa000151 1331 140
Gedecentraliseerde agentschappen3636
Andere acties
Proefprojecten en voorbereidende acties015281752
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie001492641
Eengemaakte markt218102444117213512950
Fraudebestrijdingsprogramma van de EU001372133
Belastingheffing1162533
Douane0001511104122
Gedecentraliseerde agentschappen
Andere acties0056
Proefprojecten en voorbereidende acties0336416
Europees ruimtevaartprogramma0012571396685021 369
Gedecentraliseerde agentschappen1515
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 1: Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid5794971 0202 0253 6328 01411 81221 13848 717
2Regionale ontwikkeling (EFRO)1 82261764 2669 41618 21327 07623 21984 149
Cohesiefonds1721101 4222 7875 0517 6391 31918 402
Cohesiefondsbijdrage voor CEF-Vervoer1202254987599171 3761 7001 4317 026
Proefprojecten en voorbereidende acties1135
Europees Sociaal Fonds Plus (ESF+)423932992 1253 6177 98113 38215 33643 257
Steun aan de Turks-Cypriotische gemeenschap442289152629117
Europees herstel en veerkracht02143551 74951 801
Pericles IV0001
Herstelplan voor de EU22
RescEU01630271288596
EU4Health0329122536327412
Instrument voor noodhulp binnen de Unie (ESI)49142191
Gedecentraliseerde agentschappen1414920
Proefprojecten en voorbereidende acties001001
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie00189
Werkgelegenheid en sociale innovatie10127295294187
Erasmus+11322781795169661 765
Europees Solidariteitskorps (ESC)2111334161148
Creatief Europa4113892255400
Justitie468810132675
Rechten en waarden025611203380156
Gedecentraliseerde agentschappen33033
Andere acties0004610
Proefprojecten en voorbereidende acties00310432885
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie000261337129187
Totaal rubriek 2: Cohesie, veerkracht en waarden2 5464049118 63716 90733 03651 05895 534209 033
3Garanties voor de landbouw2258391133333
Overige programma’s voor natuurlijke hulpbronnen en milieu
Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling1981 1341 0427941 4165 87410 68217 07538 215
Maritieme zaken en visserij56111446489589092062 922
Visserij (PODV en ROVB)1171423
Gedecentraliseerde agentschappen
Proefprojecten en voorbereidende acties02529
Milieu en klimaat (LIFE)7486851243913103657182 154
Fonds voor een rechtvaardige transitie88
Leenfaciliteit in het kader van het mechanisme voor een rechtvaardige transitie
Gedecentraliseerde agentschappen33
Proefprojecten en voorbereidende acties0003215324
Totaal rubriek 3: Natuurlijke hulpbronnen en milieu3281 2221 1281 0652 4867 23112 07118 16143 691
4Asiel, migratie en integratie01521683714888274562 363
Gedecentraliseerde agentschappen2020
Proefprojecten en voorbereidende acties00
Grensbeheer (IBMF) — Grensbeheer en visa17113271463774041551 141
Grensbeheer (IBMF) — Douanecontroleapparatuur135135
Gedecentraliseerde agentschappen164157321
Totaal rubriek 4: Migratie en grensbeheer172661955178651 4149043 980
5Fonds voor interne veiligheid (ISF)21137497312671360
Ontmanteling van nucleaire installaties11456364646673377
Nucleaire veiligheid en ontmanteling34112944509364315
Gedecentraliseerde agentschappen00
Proefprojecten en voorbereidende acties11
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie0011161524
Europese defensie (onderzoek)329329
Europese defensie (geen onderzoek)5172639762
Militaire mobiliteit226226
Proefprojecten en voorbereidende acties012
Totaal rubriek 5: Veiligheid en defensie374471291592413641 4152 397
6Nabuurschap, ontwikkeling en internationale samenwerking8754468601 4802 3743 2674 4669 68423 453
Instrument voor nucleaire veiligheid (EINS)1571123172737128
Humanitaire hulp0016751988041 084
Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid (GBVB)01243528107178
Landen en gebieden overzee (LGO)36365
Andere acties000
Proefprojecten en voorbereidende acties1000002
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie00355225168154
Pretoetredingssteun (IPA III)3811913156391 0442 0731 2721 5567 471
Proefprojecten en voorbereidende acties
Totaal rubriek 6: Nabuurschap en internationaal beleid1 2586421 1852 1393 4585 4936 04112 31932 535
7Pensioenen personeelsleden
(Pensioenen voormalige leden) EP
(Pensioenen voormalige leden) ECC
(Pensioenen voormalige leden) Commissie
(Pensioenen voormalige leden) HvJ-EU
(Pensioenen voormalige leden) ECA
(Pensioenen voormalige leden) Ombudsman
(Pensioenen voormalige leden) EDPS
Europese scholen22
Bezoldiging statutair personeel00
Bezoldiging extern personeel3939
Leden — Salarissen en vergoedingen22
Leden — Tijdelijke vergoedingen
Wervingskosten22
Beëindiging van de dienst
Opleidingskosten1212
Sociale zaken en mobiliteit001515
Informatie- en communicatietechnologie163163
Huur en aankoop1818
Gerelateerd aan gebouwen5151
Beveiliging3232
Dienstreis en vertegenwoordiging1212
Vergaderingen, comités, conferentie44
Publicatieblad11
Publicaties77
Verkrijging van informatie22
Studies en onderzoeken44
Algemene uitrusting, voertuigen, meubilair1313
Externe taalkundige diensten44
Overige administratieve uitgaven88
Proefprojecten en voorbereidende acties000
Administratieve uitgaven van andere instellingen0000000684684
Totaal rubriek 7: Europees openbaar bestuur0001 0751 076
OInnovatiefonds (IF)0138138
Andere acties1528
Totaal rubriek O: Buiten het MFK16140147
SSolidariteit en noodhulp (SEAR)
Europese Fonds voor aanpassing aan de globalisering (EFG)
Reserve voor aanpassing aan de brexit
Totaal rubriek S: Solidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)
Totaal4 7652 7714 35714 19027 15854 88182 766150 687341 575


De inrichting van de nieuwe Commissie ging gepaard met een interne reorganisatie van de diensten. De reallocatie van de overeenkomstige transacties leidde tot een verschuiving van het uitstaande bedrag tussen jaren. Het totale bedrag van de nog betaalbaar te stellen vastleggingen bleef ongewijzigd.

6.12.MFK IN DETAIL: NOG BETAALBAAR TE STELLEN VASTLEGGINGEN PER SOORT KREDIETEN

miljoen EUR
Van begrotingskredietenVan bestemmingsontvangstenTotale RAL per eind 2021
RubriekVan 2020 overgedragen vastleggingenAanpas-

singen
VastleggingenGedane betalingenNog af te wikkelen bedragVan 2020 overgedragen vastleggingenAanpas-

singen
VastleggingenGedane betalingenNog af te wikkelen bedrag
12345=1+2+3-4678910=6+7+8-911=5+10
1Horizon Europa20 834(427)11 4148 97222 8483 353(198)2 4849154 72327 571
Euratom276(4)27728826162(4)111357317
Internationale thermonucleaire experimentele reactor (ITER)1 017(0)8646121 2684511451 313
Andere acties00109(11)8274106106
Proefprojecten en voorbereidende acties26(2)1012220000022
InvestEU-fonds2 332(20)6579622 0064212 1765502 0484 053
CEF — Vervoer6 674(38)1 7861 3717 050133(1)20201327 183
CEF — Energie3 644(25)7845513 8524851523 904
CEF — Digitaal321(7)2771584337(0)043436
Digitaal Europa63(1)1 129821 1092(0)312301 140
Gedecentraliseerde agentschappen35189189361(0)8936
Andere acties37237200000
Proefprojecten en voorbereidende acties45(0)1812520000052
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie34(1)2522362(0)63541
Eengemaakte markt805(44)58242092422(1)171226950
Fraudebestrijdingsprogramma van de EU28(4)2415330(0)0033
Belastingheffing31(1)3533315(0)03233
Douane86(2)126901218(0)071122
Gedecentraliseerde agentschappen0(0)11811855
Andere acties4(0)9760(0)0006
Proefprojecten en voorbereidende acties22(2)59160000016
Europees ruimtevaartprogramma1 610(1)1 9772 3631 222255(0)1022101471 369
Gedecentraliseerde agentschappen25643151115
Totaal rubriek 1: Eengemaakte markt, innovatie en digitaal beleid37 889(580)20 73316 70241 3404 472(215)4 9501 8307 37748 717
2Regionale ontwikkeling (EFRO)88 758(53)23839 84349 10012 591(0)28 0285 56935 04984 149
Cohesiefonds22 668(42)169 22213 4214 170(0)1 3074964 98118 402
Cohesiefondsbijdrage voor CEF-Vervoer6 632(21)1 4421 0317 02330037 026
Proefprojecten en voorbereidende acties9(1)35000005
Europees Sociaal Fonds Plus (ESF+)38 950(7)6317 07621 9306 30217 3742 35021 32643 257
Steun aan de Turks-Cypriotische gemeenschap126(5)32401133(0)104117
Europees herstel en veerkracht108(2)11680141098 03446 37551 66051 801
Pericles IV1(0)101001
Herstelplan voor de EU532000002
RescEU448(7)18319143217(0)1535164596
EU4Health141(9)329594022(0)9210412
Instrument voor noodhulp binnen de Unie (ESI)4690232509191070700191
Gedecentraliseerde agentschappen11(0)324316191010020
Proefprojecten en voorbereidende acties4(0)31000001
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie8(1)1110901109
Werkgelegenheid en sociale innovatie160(12)89571804(2)627187
Erasmus+990(13)2 6632 1141 526356(4)1692832391 765
Europees Solidariteitskorps (ESC)107(4)136951445(0)024148
Creatief Europa227(10)3061373869(1)9414400
Justitie63(1)4735740(0)10075
Rechten en waarden120(4)99601561(0)111156
Gedecentraliseerde agentschappen17(0)220206311(0)32133
Andere acties10(0)66100(0)00010
Proefprojecten en voorbereidende acties87(5)30288500085
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie164(2)1811571861(0)111187
Totaal rubriek 2: Cohesie, veerkracht en waarden160 278(198)6 76971 28195 56923 468(8)145 17855 174113 465209 033
3Garanties voor de landbouw286(10)40 14940 091333669669333
Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling35 164(2)15 33914 58735 91402 366652 30038 215
Maritieme zaken en visserij3 043(15)1077382 397416(0)11015252 922
Visserij (PODV en ROVB)21152150230000023
Gedecentraliseerde agentschappen212100
Proefprojecten en voorbereidende acties12(0)39000009
Milieu en klimaat (LIFE)1 882(34)7394392 1487(0)3362 154
Fonds voor een rechtvaardige transitie4135058
Leenfaciliteit in het kader van het mechanisme voor een rechtvaardige transitie0000
Gedecentraliseerde agentschappen3505136603
Proefprojecten en voorbereidende acties2645240000024
Totaal rubriek 3: Natuurlijke hulpbronnen en milieu40 438(61)56 56356 08640 854423(0)3 1607452 83743 691
4Asiel, migratie en integratie3 068(29)4971 2002 33554(1)228282 363
Gedecentraliseerde agentschappen20138138204420
Proefprojecten en voorbereidende acties000000000
Grensbeheer (IBMF) — Grensbeheer en visa1 219(35)153388949217(2)3261921 141
Grensbeheer (IBMF) — Douanecontroleapparatuur13513500000135
Gedecentraliseerde agentschappen37270375432110100321
Totaal rubriek 4: Migratie en grensbeheer4 679(64)1 6262 4803 760271(3)19672193 980
5Fonds voor interne veiligheid (ISF)457(15)7016135213(1)159360
Ontmanteling van nucleaire installaties351(0)734637700000377
Nucleaire veiligheid en ontmanteling324(3)69753150(0)000315
Gedecentraliseerde agentschappen019319300(0)330
Proefprojecten en voorbereidende acties211000001
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie26(3)2019240024
Europese defensie (onderzoek)(0)3231322707329
Europese defensie (geen onderzoek)322(0)623198746017017762
Militaire mobiliteit227122600000226
Proefprojecten en voorbereidende acties7(0)52002
Totaal rubriek 5: Veiligheid en defensie1 489(22)1 5977002 36413(1)288332 397
6Nabuurschap, ontwikkeling en internationale samenwerking18 527(444)10 8335 65623 259213(12)12713419423 453
Instrument voor nucleaire veiligheid (EINS)116(9)3817127101128
Humanitaire hulp1 301(12)2 1682 4051 05253(4)2846311 084
Gemeenschappelijk buitenlands en veiligheidsbeleid (GBVB)137(2)35234114622(1)564632178
Landen en gebieden overzee (LGO)9637650000065
Andere acties1(0)17170000000
Proefprojecten en voorbereidende acties4(0)22000002
Acties op grond van prerogatieven van de Commissie153(20)92721540(0)100154
Pretoetredingssteun (IPA III)7 464(182)1 5661 9886 860785(0)302046107 471
Proefprojecten en voorbereidende acties0(0)00000
Totaal rubriek 6: Nabuurschap en internationaal beleid27 712(670)15 13010 50631 6661 074(17)24242986932 535
7Pensioenen personeelsleden2 1732 173
(Pensioenen voormalige leden) EP111100000
(Pensioenen voormalige leden) ECC1100000
(Pensioenen voormalige leden) Commissie7700000
(Pensioenen voormalige leden) HvJ-EU121200000
(Pensioenen voormalige leden) ECA5500000
(Pensioenen voormalige leden) Ombudsman0000000
(Pensioenen voormalige leden) EDPS0000000
Europese scholen019719701151422
Bezoldiging statutair personeel0(0)2 4942 494031310
Bezoldiging extern personeel35(4)238231383(2)3333239
Leden — Salarissen en vergoedingen0(0)15132002
Leden — Tijdelijke vergoedingen3300000
Wervingskosten3(1)2627201002
Beëindiging van de dienst8800000
Opleidingskosten10(1)1715111(0)33112
Sociale zaken en mobiliteit8(1)242187(2)1715715
Informatie- en communicatietechnologie122(2)29827414320(0)504920163
Huur en aankoop3(0)3183031822728018
Gerelateerd aan gebouwen49(1)8695392(0)1991251
Beveiliging24(1)6358282(0)63432
Dienstreis en vertegenwoordiging7(6)2413110(0)10012
Vergaderingen, comités, conferentie6(5)5230(0)1114
Publicatieblad1(0)2310001
Publicaties5(0)131262(0)3317
Verkrijging van informatie1(0)4320002
Studies en onderzoeken11(0)512400004
Algemene uitrusting, voertuigen, meubilair13(1)2425113(0)35213
Externe taalkundige diensten3(0)242340(0)101014
Overige administratieve uitgaven7(1)181861(0)4428
Proefprojecten en voorbereidende acties2(0)100(0)0
Administratieve uitgaven van andere instellingen591(66)4 2564 15562636(32)33528157684
Totaal rubriek 7: Europees openbaar bestuur901(92)10 37110 21596480(37)5594901111 076
OInnovatiefonds (IF)004(1)14711138138
Andere acties007(1)525088
Totaal rubriek O: Buiten het MFK0011(2)19961147147
SSolidariteit en noodhulp (SEAR)79179100000
Europese Fonds voor aanpassing aan de globalisering (EFG)0242400000
Reserve voor aanpassing aan de brexit40740700000
Totaal rubriek S: Solidariteitsmechanismen binnen en buiten de Unie (speciale instrumenten)01 2231 22300000
Totaal273 386(1 687)114 011169 192216 51829 811(283)154 33458 805125 057341 575

7. UITVOERING VAN DE BEGROTING PER INSTELLING

7.1.UITVOERING VAN DE ONTVANGSTENZIJDE VAN DE BEGROTING 

miljoen EUR
BegrotingskredietenVastgestelde rechtenOntvangstenOntvangsten als % van de begrotingNog te

ontvangen
InstellingOorspronkelijk goedgekeurde begrotingDefinitief goedgekeurde begrotingLopend jaarOver-gedragenTotaalOp rechten

van lopend jaar
Op rechten overgedragenTotaal
12345=3+4678=6+79=8/210=5-8
Europees Parlement17617623672432123215122 %28
Europese Raad en Raad595910311041021102173 %2
Commissie165 665167 616244 94219 411264 354237 8381 078238 916143 %25 437
Hof van Justitie6060590595905999 %0
Rekenkamer23232402424024102 %0
Economisch en Sociaal Comité13132202222022171 %0
Comité van de Regio’s10101101211012112 %
Ombudsman1110110193 %
Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming2220220296 %
Europese Dienst voor extern optreden515124132442403243480 %0
Totaal166 060168 011245 64119 422265 063238 5111 085239 596143 %25 467

Net als in de voorbije jaren is de uitvoering van de begroting van alle instellingen opgenomen in de geconsolideerde verslagen over de uitvoering van de algemene begroting van de EU, aangezien binnen de EU-begroting een afzonderlijke begroting voor iedere instelling is vastgesteld.

De begroting van de agentschappen en de uitvoering ervan zijn niet geconsolideerd in de EU-begroting en zijn niet opgenomen in de begrotingsverslaglegging van de EU. De subsidie die de Commissie aan de agentschappen betaalt, maakt evenwel deel uit van de EU-begroting. In dit begrotingsgedeelte van de jaarrekening wordt enkel de subsidie die uit de begroting van de Commissie aan de agentschappen wordt betaald in aanmerking genomen.

Wat de EDEO betreft, zij erop gewezen dat deze naast zijn eigen begroting ook bijdragen van de Commissie ten belope van 193,6 miljoen EUR ontvangt (2020: 148,1 miljoen EUR); in 2020 was het EOF echter niet gedekt door de NDICI-middelen, vandaar de stijging in 2021). Uit de EOF-erfenis en de trustfondsen werd 18,7 miljoen EUR (2020: 64,4 miljoen EUR) ontvangen. Deze bijdragen dekken de in het kader van het EOF en de trustfondsen gefinancierde kosten van het personeel van de Commissie bij de delegaties en omvatten in het jaar door deze bijdragen voortgebrachte bestemmingsontvangsten.

7.2.BESTEDING VAN DE VASTLEGGINGSKREDIETEN

miljoen EUR
Totaal

beschikbare

kredieten
VastleggingenNaar 2022 overgedragen kredietenVervallen kredieten
InstellingVan definitief goedgekeurde begrotingVan overdrachtenVan bestemmings-ontvangstenTotaal%Van definitief goedgekeurde begrotingVan bestemmings-ontvangstenTotaalVan definitief goedgekeurde begrotingVan over-drachtenVan bestemmings-ntvangstenTotaal
12345=2+3+46=5/1789=7+810111213=10+11+12
Europees Parlement2 2152 03375462 15497 %223052809
Europese Raad en Raad67952304356683 %04141710071
Commissie601 452109 244511153 999263 75544 %4 043283 739287 78149 239567149 916
Hof van Justitie4454380143998 %0116006
Rekenkamer1541490014997 %0005005
Economisch en Sociaal Comité1551320413688 %055130013
Comité van de Regio’s1081060110699 %0001001
Ombudsman131101189 %0101
Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming191701786 %0303
Europese Dienst voor extern optreden1 091763102391 01293 %07575505
Totaal606 331113 415596154 334268 34544 %4 065283 891287 95649 354567150 030


7.3.BESTEDING VAN DE BETALINGSKREDIETEN 

miljoen EUR
Totaal

beschikbare

kredieten
Gedane betalingenNaar 2022 overgedragen kredietenVervallen kredieten
Instellingvan

definitief

goedgekeurde

begroting
van

over-

drachten
van

bestemmings-

ontvangsten
Totaal%Van definitief goedgekeurde begrotingVan bestemmings-ontvangstenTotaalvan

definitief

goedgekeurde

begroting
van

over-

drachten
van

bestemmings-

ontvangsten
Totaal
12345=2+3+46=5/1789=7+810111213
Europees Parlement2 5711 650393352 07881 %402404421238252
Europese Raad en Raad749461604356475 %62421047110182
Commissie241 321160 0321 20362 326223 56193 %3 59113 82717 4178225011343
Hof van Justitie47940830043892 %301316309
Rekenkamer1631408014891 %8085106
Economisch en Sociaal Comité16811310312675 %19725133016
Comité van de Regio’s1199110110185 %151151102
Ombudsman13901076 %22101
Europese Toezichthouder voor gegevensbescherming211611780 %11303
Europese Dienst voor extern optreden1 20964810619995479 %114115230521026
Totaal246 812163 5681 82162 607227 99692 %4 24414 03218 27519932714541


8. UITVOERING VAN DE BEGROTING VAN DE AGENTSCHAPPEN

De ontvangsten en uitgaven van de agentschappen, zoals hieronder weergegeven in de verslagen 8.1 en 8.2, worden niet geconsolideerd in de EU-begroting. In dit begrotingsgedeelte van de jaarrekening wordt enkel de subsidie die uit de begroting van de Commissie aan de agentschappen wordt betaald in aanmerking genomen.

In de begrotingsuitvoeringsverslagen van de EU zijn de eventuele subsidies die uit de EU-begroting aan de agentschappen zijn betaald, opgenomen als vastleggings- en betalingskredieten.

De onderstaande verslagen voor de agentschappen geven een overzicht van alle agentschappen, zowel gedecentraliseerde (of “klassieke”) als uitvoerende agentschappen, en van hun ontvangsten (8.1) en uitgaven (8.2).

Andere bronnen van inkomsten en daarmee verrichte uitgaven worden niet in de begrotingsrekeningen van de EU opgenomen. Elk agentschap presenteert zijn eigen stel jaarrekeningen.

8.1.BEGROTINGSONTVANGSTEN

miljoen EUR
AgentschapFinanciering uit MFK-rubriekDefinitief goedgekeurde begrotingOntvangsten
Agentschap voor het operationeel beheer van grootschalige IT-systemen4264268
Agentschap voor de samenwerking tussen energieregulators12424
Orgaan van Europese regelgevende instanties voor elektronische communicatie177
Communautair Bureau voor plantenrassenn.v.t.1919
Uitvoerend Agentschap voor consumenten, gezondheid, landbouw en voeding1, 2b113
Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk2b1615
Europees Ondersteuningsbureau voor asielzaken4142153
Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart1204168
Europese Bankautoriteit14950
Europees Grens- en kustwachtagentschap4535545
Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding2b58173
Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding2b1919
Europees Agentschap voor chemische stoffen1108115
Europees Uitvoerend Agentschap klimaat, infrastructuur en milieu1, 2a, 3, 54545
Europees Uitvoerend Agentschap onderwijs en cultuur2b, 65454
Europees Milieuagentschap35267
Europees Bureau voor visserijcontrole32122
Europese Autoriteit voor voedselveiligheid2b119121
Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden2b2223
Europees Uitvoerend Agentschap voor gezondheid en digitaal beleid1, 2b2727
Europees Uitvoerend Agentschap Innovatieraad en het mkb1, 2a4943
Europees Instituut voor gendergelijkheid2b99
Europese Autoriteit voor verzekeringen en bedrijfspensioenen13333
Europese Arbeidsautoriteit2b2214
Europees Agentschap voor maritieme veiligheid185106
Europees Geneesmiddelenbureau2b379408
Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving51719
Europees Openbaar Ministerie2b2627
Uitvoerend Agentschap Europese Onderzoeksraad15556
Europees Uitvoerend Agentschap onderzoek1, 38888
Europese Autoriteit voor effecten en markten15961
Europese Stichting voor opleiding2b2122
Agentschap van de Europese Unie voor justitiële samenwerking in strafzaken2b4446
Agentschap van de Europese Unie voor cyberbeveiliging12323
Agentschap van de Europese Unie voor samenwerking op het gebied van rechtshandhaving5178177
Agentschap van de Europese Unie voor opleiding op het gebied van rechtshandhaving5108
Spoorwegbureau van de Europese Unie13133
Agentschap van de Europese Unie voor het ruimtevaartprogramma1441 870
Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten2b2425
Bureau voor intellectuele eigendom van de Europese Unien.v.t.534313
Gemeenschappelijke onderneming Fusion for Energy1614750
Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie75246
Totaal4 1956 092
miljoen EUR
Soort ontvangsten van de agentschappenOntvangen bedragen
Subsidie van de Commissie4 155
Inkomsten uit heffingen842
Overige inkomsten1 095
Totaal6 092


8.2.VASTLEGGINGS- EN BETALINGSKREDIETENPER AGENTSCHAP

miljoen EUR
VastleggingskredietenBetalingskredieten
AgentschapTotaal beschikbare kredietenGedane vastleggingenTotaal beschikbare kredietenGedane betalingen
Agentschap voor het operationeel beheer van grootschalige IT-systemen286269291260
Agentschap voor de samenwerking tussen energieregulators24222719
Orgaan van Europese regelgevende instanties voor elektronische communicatie77108
Communautair Bureau voor plantenrassen20182017
Uitvoerend Agentschap voor consumenten, gezondheid, landbouw en voeding112122
Europees Agentschap voor de veiligheid en de gezondheid op het werk16162215
Europees Ondersteuningsbureau voor asielzaken169139177136
Europees Agentschap voor de veiligheid van de luchtvaart278183286149
Europese Bankautoriteit50495446
Europees Grens- en kustwachtagentschap557523725421
Europees Centrum voor ziektepreventie en -bestrijding182169195122
Europees Centrum voor de ontwikkeling van de beroepsopleiding19192019
Europees Agentschap voor chemische stoffen116110129109
Europees Uitvoerend Agentschap klimaat, infrastructuur en milieu45444742
Europees Uitvoerend Agentschap onderwijs en cultuur54535850
Europees Milieuagentschap68619264
Europees Bureau voor visserijcontrole22212518
Europese Autoriteit voor voedselveiligheid130130133118
Europese Stichting tot verbetering van de levens- en arbeidsomstandigheden23222823
Europees Uitvoerend Agentschap voor gezondheid en digitaal beleid27262720
Europees Uitvoerend Agentschap Innovatieraad en het mkb45434842
Europees Instituut voor gendergelijkheid99118
Europese Autoriteit voor verzekeringen en bedrijfspensioenen33333831
Europese Arbeidsautoriteit23222610
Europees Agentschap voor maritieme veiligheid114107125102
Europees Geneesmiddelenbureau408386480365
Europees Waarnemingscentrum voor drugs en drugsverslaving20192119
Europees Openbaar Ministerie26252719
Uitvoerend Agentschap Europese Onderzoeksraad55555754
Europees Uitvoerend Agentschap onderzoek88889688
Europese Autoriteit voor effecten en markten61606961
Europese Stichting voor opleiding22212321
Agentschap van de Europese Unie voor justitiële samenwerking in strafzaken60575745
Agentschap van de Europese Unie voor cyberbeveiliging23232924
Agentschap van de Europese Unie voor samenwerking op het gebied van rechtshandhaving186176210167
Agentschap van de Europese Unie voor opleiding op het gebied van rechtshandhaving26123012
Spoorwegbureau van de Europese Unie38373733
Agentschap van de Europese Unie voor het ruimtevaartprogramma10 1026 4192 6661 614
Bureau van de Europese Unie voor de grondrechten26253325
Bureau voor intellectuele eigendom van de Europese Unie55828618282
Gemeenschappelijke onderneming Fusion for Energy1 0701 066765745
Vertaalbureau voor de organen van de Europese Unie53445643
Totaal15 15110 8977 3015 470

miljoen EUR
VastleggingskredietenBetalingskredieten
Soort uitgaveTotaal beschikbare kredietenGedane vastleggingenTotaal beschikbare kredietenGedane betalingen
Personeel1 7491 4781 4171 462
Administratief472439498412
Operationeel12 9308 9805 3853 596
Totaal15 15110 8977 3015 470

VERKLARENDE BEGRIPPENLIJST

Actuariële veronderstellingen

Hypothesen gebruikt voor de berekening van de kosten van toekomstige gebeurtenissen die van invloed zijn op de pensioenverplichtingen.

Actuariële winsten en verliezen

Voor pensioenregelingen op basis van toegezegde uitkeringen, de wijzigingen in actuariële tekorten of overschotten. Zij ontstaan als gevolg van verschillen tussen de eerdere actuariële veronderstellingen en daadwerkelijke gebeurtenissen en als gevolg van de effecten van wijzigingen in actuariële veronderstellingen.

Administratieve kredieten

Administratieve kredieten dienen ter dekking van de huishoudelijke uitgaven van de instellingen en entiteiten (personeel, gebouwen, kantoorapparatuur).

Goedgekeurde begroting

De ontwerpbegroting wordt de goedgekeurde begroting zodra deze is goedgekeurd door de begrotingsautoriteit en definitief is goedgekeurd door de voorzitter van het Europees Parlement.

Gewijzigde begroting

Tijdens het begrotingsjaar genomen besluit tot wijziging (verhoging, verlaging, overschrijving) van onderdelen van de goedgekeurde begroting van dat jaar.

Bij de lidstaten op te vragen bedragen

Tijdens de verslagperiode gedane uitgaven die moeten worden gefinancierd uit toekomstige begrotingen, d.w.z. door de EU-lidstaten. Dit is een gevolg van het naast elkaar bestaan van een boekhouding op transactiebasis en een begroting op kasbasis.

Jaarlijks activiteitenverslag (AAR)

De jaarlijkse activiteitenverslagen bevatten onder andere de met de activiteiten bereikte resultaten in het licht van de gestelde doelen, de daaraan verbonden risico’s en het internecontrolekader. Met ingang van het begrotingsjaar 2001 wat de Europese Commissie betreft en vanaf 2003 voor alle andere EU-instellingen moet de “gedelegeerd ordonnateur” aan zijn instelling verantwoording afleggen over de uitoefening van zijn taken in de vorm van een jaarlijks activiteitenverslag met gegevens over de financiën en het beheer.

Kredieten

De begrotingsmiddelen. De begroting is een prognose van zowel vastleggingen als betalingen (contante of girale betalingen aan de begunstigden). Er is vaak een verschil tussen de kredieten voor vastleggingen en die voor betalingen (de “gesplitste” kredieten) omdat de middelen voor meerjarige programma’s en projecten gewoonlijk volledig worden vastgelegd in het jaar waarin de desbetreffende besluiten worden genomen en de betalingen worden gespreid over een aantal jaren, in het tempo waarin programma’s en projecten worden uitgevoerd. Niet-gesplitste kredieten betreffen administratieve uitgaven, ondersteuning van de landbouwmarkten en rechtstreekse betalingen; vastleggingskredieten en betalingskredieten zijn in dat geval gelijk.

Bestemmingsontvangsten

Specifieke ontvangsten bestemd voor de financiering van welbepaalde uitgaven. De belangrijkste externe bestemmingsontvangsten zijn de financiële bijdragen van derde landen aan programma’s die door de Unie worden gefinancierd. De belangrijkste interne bestemmingsontvangsten zijn de van derden ontvangen betalingen voor goederen, diensten en werkzaamheden die op hun verzoek zijn geleverd; ontvangsten uit de terugbetaling van onverschuldigd betaalde bedragen en de opbrengsten van de verkoop van publicaties en films.

Voor verkoop beschikbare financiële activa

Alle financiële activa of passiva die volgens de internationale boekhoudnormen voor de overheidssector tegen reële waarde worden gewaardeerd en waarvan de veranderingen in reële waarde als overschot of tekort voor de periode moeten worden geboekt (bv. derivaten).

Begrotingsonderdeel

De begroting is gestructureerd in ontvangsten en uitgaven die worden weergegeven overeenkomstig een bindende nomenclatuur die de door de begrotingsautoriteit vastgestelde aard en het doel van elk onderdeel weerspiegelt. De afzonderlijke rubrieken (titel, hoofdstuk, artikel of post) vormen een formele beschrijving van de nomenclatuur.

Annulering van kredieten

Ongebruikte kredieten die niet meer mogen worden gebruikt.

Overdracht van kredieten

Uitzondering op het beginsel van jaarperiodiciteit, waarbij kredieten die in een bepaald begrotingsjaar niet konden worden gebruikt, bij wijze van uitzondering en onder strikte voorwaarden worden overgedragen voor gebruik in het volgende jaar.

Vastlegging

Juridische verbintenissen om financiële middelen te verstrekken mits bepaalde voorwaarden worden nageleefd. De EU verbindt zich ertoe haar aandeel in de kosten van een door de EU gefinancierd project te dragen. De vastleggingen van vandaag geven aanleiding tot de betalingen van morgen. De betalingen van vandaag vinden hun oorsprong in vastleggingen uit het verleden.

Vastleggingskredieten

Vastleggingskredieten dekken de totale kosten van juridische verplichtingen (contracten, subsidieovereenkomstenen besluiten) die kunnen worden aangegaan in het lopende begrotingsjaar.

Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten

De toename van de verplichtingen die voortvloeien uit de regeling in het lopende begrotingsjaar.

Vrijmaking

Een handeling waarbij een eerdere vastlegging (of een deel daarvan) wordt geschrapt.

Regeling met toegezegde uitkeringen

Een pensioen- of andere uittredingsregeling waarbij de pensioenuitkering in het kader van regeling wordt toegezegd onafhankelijk van de te betalen premies en de uitkeringen niet rechtstreeks gekoppeld zijn aan de beleggingen van de regeling. De regeling kan met of zonder kapitaaldekking zijn.

Derivaten

Financiële instrumenten waarvan de waarde gekoppeld is aan de ontwikkeling van de waarde van een ander financieel instrument, een index of een goed. In tegenstelling tot de houder van een primair financieel instrument (bijvoorbeeld een overheidsobligatie), die een onvoorwaardelijk recht heeft om geldmiddelen (of andere economische voordelen) te ontvangen in de toekomst, heeft de houder van een derivaat slechts een beperkt recht op een dergelijk voordeel. Een voorbeeld van een derivaat is een valutatermijncontract.

Direct beheer

Wijze van uitvoering van de begroting. Bij direct beheer geschiedt de uitvoering van de begroting rechtstreeks door de diensten van de Commissie, uitvoerende agentschappen of trustfondsen.

Disconteringsvoet

Percentage toegepast om rekening te houden met de tijdswaarde van geld. Discontering is een techniek die wordt gebruikt om kosten en baten te vergelijken die zich in verschillende perioden voordoen.

Effectieve rentevoet

De rentevoet waarmee de geraamde toekomstige contante ontvangsten of betalingen tijdens de verwachte looptijd van het financiële actief of de financiële verplichting wordt gedisconteerd tot de nettoboekwaarde van het actief of de verplichting.

Financiële activa en verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs

Alle financiële activa en verplichtingen die volgens de internationale boekhoudnormen voor de overheidssector tegen geamortiseerde kostprijs worden gewaardeerd.

Financiële activa of passiva gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort

Alle financiële activa of verplichtingen die volgens de internationale boekhoudnormen voor de overheidssector tegen reële waarde worden gewaardeerd en waarvan de veranderingen in reële waarde als overschot of tekort voor de periode moeten worden geboekt (bv. derivaten).

Financiële correctie

Financiële correcties dienen om de EU-begroting te beschermen tegen onregelmatige uitgaven. Voor uitgaven onder gedeeld beheer ligt de verantwoordelijkheid voor het terugvorderen van onregelmatige betalingen in de eerste plaats bij de lidstaat.

Een “bevestigde” financiële correctie is een correctie die door de betrokken lidstaat is aanvaard. Een “vastgestelde” financiële correctie is bij besluit van de Commissie goedgekeurd en is altijd een nettocorrectie, d.w.z. dat de lidstaat verplicht is de onregelmatige sommen aan de EU-begroting terug te storten en de aan de betrokken lidstaat toegewezen middelen definitief worden gekort. Bevestigde en vastgestelde financiële correcties worden in dit verslag als één categorie beschouwd.

De financiële correctie is “uitgevoerd” wanneer de vastgestelde onregelmatigheid is rechtgezet.

Indirect beheer

Wijze van uitvoering van de begroting. Bij indirect beheer vertrouwt de Commissie taken tot uitvoering van de begroting toe aan organen van EU- of nationaal recht.

Onderbrekingen en opschortingen

Indien de Commissie op basis van haar eigen werk of van de door de auditautoriteiten verstrekte informatie constateert dat een lidstaat naliet ernstige gebreken van de beheers- en controlesystemen te verhelpen en/of onregelmatige maar gedeclareerde en gecertificeerde uitgaven te corrigeren, kan zij de betalingen onderbreken of opschorten.

Onregelmatigheid

Een onregelmatigheid is een handeling die niet in overeenstemming is met de toepasselijke EU- of nationale regels en die mogelijk negatieve gevolgen heeft voor de financiële belangen van de EU. Onregelmatigheden kunnen het gevolg zijn van het gedrag van begunstigden die geldmiddelen aanvragen of van de autoriteiten die verantwoordelijk zijn voor de betalingen. Het begrip onregelmatigheid is ruimer dan het begrip fraude, dat verwijst naar gedrag dat als strafbaar feit kan worden aangemerkt.


Vervallen kredieten

Ongebruikte kredieten die op het einde van het begrotingsjaar worden geannuleerd. Vervallen betekent de volledige of gedeeltelijke intrekking van de autorisatie om uitgaven te doen en/of verplichtingen aan te gaan, belichaamd door een krediet. Enkel voor gemeenschappelijke ondernemingen (GO’s) kunnen ongebruikte kredieten overeenkomstig hun financiële regels worden opgenomen in de raming van ontvangsten en uitgaven van de volgende drie begrotingsjaren (de zogeheten “n+3”-regel). Vervallen kredieten voor GO’s kunnen met andere woorden tot begrotingsjaar “n+3” opnieuw worden opgevoerd.

Nog betaalbaar te stellen vastleggingen

Ook wel Reste à Liquider (RAL) genoemd: de bedragen waarvoor een vastlegging in de begroting is gedaan, maar vervolgens nog geen betaling is verricht. Zij vormen betalingsverplichtingen voor de EU voor de komende jaren en zijn het directe gevolg van de spreiding van programma’s over meerdere jaren en de splitsing in vastleggings- en betalingskredieten.

Eigen middelen

De belangrijkste bron van inkomsten voor de EU-begroting. De verschillende eigen middelen zijn opgenomen in het toepasselijke eigenmiddelenbesluit (Besluit (EU, Euratom) 2020/2053 van de Raad) en bestaan uit traditionele eigen middelen, btw-middelen, op het bni gebaseerde middelen en eigen middelen op basis van niet-gerecycled kunststof verpakkingsafval.

Betalingskredieten

Betalingskredieten dekken uitgaven die in het lopende jaar moeten worden gedaan uit hoofde van juridische verplichtingen van het lopende en/of eerdere jaren.

Voor

financiering



Voorfinanciering heeft ten doel de begunstigde te voorzien van een kasvoorschot, dus van contante middelen. Deze kan worden opgesplitst in een aantal betalingen gedurende een periode die in het desbetreffende contract, besluit, overeenkomst of basishandeling is vastgesteld. Het voorschot wordt gebruikt voor het doel waarvoor het gedurende de in de overeenkomst vastgestelde periode is verstrekt of wordt terugbetaald.

Preventieve maatregel

Preventieve maatregelen, die ter beschikking van de Commissie staan ter bescherming van de EU-begroting wanneer zij weet heeft van mogelijke tekortkomingen, omvatten opschortingen en onderbrekingen van betalingen uit de EU-begroting aan operationele programma’s.

Reste à liquider (RAL — nog betaalbaar te stellen vastleggingen)

Als nog betaalbaar te stellen vastleggingen zijn dit bedragen waarvoor een vastlegging in de begroting is gedaan, maar vervolgens nog geen betaling is verricht. Zij vormen betalingsverplichtingen voor de EU voor de komende jaren en zijn het directe gevolg van de spreiding van programma’s over meerdere jaren en de splitsing in vastleggings- en betalingskredieten.

Gedeeld beheer

Wijze van uitvoering van de begroting. Bij gedeeld beheer worden bepaalde taken tot uitvoering van de begroting aan de lidstaten gedelegeerd. Ongeveer driekwart van de EU-uitgaven valt onder deze uitvoeringswijze.

Traditionele eigen middelen

Traditionele eigen middelen zijn gedefinieerd in het toepasselijke eigenmiddelenbesluit (Besluit (EU, Euratom) 2020/2053 van de Raad) en omvatten douanerechten en suikerheffingen.

Overschrijvingen (tussen begrotingsonderdelen)

Overschrijvingen houden de verplaatsing in van kredieten van het ene begrotingsonderdeel naar het andere in de loop van het begrotingsjaar en vormen dus een uitzondering op het specialiteitsbeginsel van de begroting. Zij zijn echter uitdrukkelijk toegestaan bij het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, overeenkomstig de voorwaarden die zijn vastgelegd in het Financieel Reglement (FR). Het FR kent verschillende soorten overschrijvingen, al naargelang zij tussen of binnen begrotingstitels, hoofdstukken, artikelen en posten plaatsvinden en verschillende niveaus van goedkeuring vereisen.


LIJST VAN AFKORTINGEN

AARJaarlijks activiteitenverslag
ACGeamortiseerde kostprijs
VVBBeschikbaar voor verkoop
AMIF Fonds voor asiel, migratie en integratie
AOD Gedelegeerd ordonnateur
ATMLuchtverkeersbeheer
BBBetalingsbalans
BUFI-fondsFonds voor geldboeten
GLBGemeenschappelijk landbouwbeleid
CCS LGFGarantiefaciliteit voor de culturele en creatieve sectoren
CEFConnecting Europe Facility
CEF DISchuldinstrument van de Connecting Europe Facility
CFCohesiefonds
CIPKaderprogramma voor concurrentievermogen en innovatie
CommissieEuropese Commissie
CosmeProgramma voor het concurrentievermogen van ondernemingen en voor kmo’s
COSO    Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
GVFGemeenschappelijk voorzieningsfonds
GB-verordeningVerordening houdende gemeenschappelijke bepalingen
CRII+

D&WM
Investeringsinitiatief coronavirusrespons plus

Ontmanteling en beheer van kernafval
EADBlootstelling bij wanbetaling
ElfpoEuropees Landbouwfonds voor plattelandsontwikkeling
ELGF     Europees Landbouwgarantiefonds
EARBoekhoudregel van de Europese Unie
EaSIWerkgelegenheid en sociale innovatie
EBWOEuropese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling
ERKEuropese Rekenkamer
ECBEuropese Centrale Bank
ECLTe verwachten kredietverliezen
EcofinRaad Economische en Financiële zaken
EGKS i.l. Europese Gemeenschap voor Kolen en Staal in liquidatie
EOFEuropees Ontwikkelingsfonds
EDIFGarantiefaciliteit voor de Westelijke Balkan
EEREuropese Economische Ruimte
EDEOEuropese Dienst voor extern optreden
EFDOEuropees Fonds voor duurzame ontwikkeling
EFSE Europees Fonds voor Zuidoost-Europa
EFSF Europese Faciliteit voor financiële stabiliteit
EFSIEuropees Fonds voor strategische investeringen
EFSMEuropees financieel stabilisatiemechanisme
EVA Europese Vrijhandelsassociatie
EGNOS European Geostationary Navigation Overlay System (Europees overlaysysteem voor geostationaire navigatie)
EIB Europese Investeringsbank
EIF Europees Investeringsfonds
ElectriFIElektrificatiefinancieringsinitiatief 
ELM

EMFF 
Mandaat voor externe leningen

Europees Fonds voor maritieme zaken en visserij
EMU Economische en monetaire unie
ENEF Fonds voor bedrijfsuitbreiding
ENIF Fonds voor bedrijfsinnovatie
ENPI Europees nabuurschaps- en partnerschapsinstrument
EP Europees Parlement
EFRO Europees Fonds voor regionale ontwikkeling
ERI

ESA 
Initiatief voor economische veerkracht van de EIB

Europees Ruimteagentschap
ESF Europees Sociaal Fonds
ESIF Europese structuur- en investeringsfondsen
ESM Europees Stabiliteitsmechanisme
ETF Europese technologie-startersregeling 1998
EU Europese Unie
Eumetsat Europese Organisatie voor de Exploitatie van Meteorologische Satellieten
EuratomEuropese Gemeenschap voor Atoomenergie
FIFOFirst in, first out
FP7 Zevende kaderprogramma voor onderzoek en technologische ontwikkeling
FR Financieel Reglement van de EU
FSDA     Financiële staten — Bespreking en analyse
FVNAReële waarde met verwerking van waardeveranderingen in nettoactiva/eigen vermogen (Fair Value through Net Assets/Equity)
FVSDReële waarde met verwerking van waardeveranderingen in overschot of tekort (Fair Value through Surplus or Deficit)
BbpBruto binnenlands product
Bni Bruto nationaal inkomen
GNSS Wereldwijde satellietnavigatiesystemen
H2020 Horizon 2020
IIW Venster infrastructuur en innovatie
IMF Internationaal Monetair Fonds
IPSASInternationale boekhoudnormen voor de overheidssector (International Public Sector Accounting Standards)
IFInnovatiefonds
IT Informatietechnologie
ITER Internationale thermonucleaire experimentele reactor
JRC Gemeenschappelijk Centrum voor Onderzoek
GO Gemeenschappelijke Onderneming
LGDLoss given Default Rate (verlies bij wanbetaling)
LGTT Garantie-instrument voor leningen voor TEN-T-projecten
MAP Meerjarenprogramma voor ondernemingen en ondernemerschap
EP-lid Lid van het Europees Parlement
MFB Macrofinanciële bijstand
MFK Meerjarig financieel kader
MKMOMicro-, kleine of middelgrote onderneming
NDICIInstrument voor nabuurschapsbeleid, ontwikkeling en internationale samenwerking
NGEUNextGenerationEU
EMB Eigenmiddelenbesluit
PBI Initiatief inzake projectobligaties
PDKans op wanbetaling
PF4EE Particuliere financiering voor energie-efficiëntie
PGF Deelnemersgarantiefonds
PPP Publiek-privaat partnerschap
PSEO Pensioenregeling voor Europese ambtenaren
RAL“Reste à liquider” (nog betaalbaar te stellen vastleggingen)
RSFF Financieringsfaciliteit met risicodeling
RRFHerstel- en veerkrachtfaciliteit
OTO Onderzoek, technologische ontwikkeling en demonstratie
S&P Standaard & Poor’s Financial Services LLC
Sanad MENA-fonds voor micro-, kleine en middelgrote ondernemingen
Sapard Speciaal toetredingsprogramma voor landbouw en plattelandsontwikkeling
SEMED Programma voor financiële inclusie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen in het zuidelijke en oostelijke Middellandse Zeegebied
SICRSignificante toename van het kredietrisico
SIUGI Instrument voor onbeperkte garantie in het kader van het KMO-initatief
KMO/MKBKleine en middelgrote onderneming(en)/Midden- en kleinbedrijf
SMEW KMO-/MKB-venster (Kleine en middelgrote onderneming/Midden- en kleinbedrijf)
SURESteun om het risico op werkloosheid te beperken in een noodtoestand
VWEU Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie
TEM Traditionele eigen middelen
TRDI Tijdelijk instrument voor plattelandsontwikkeling
Btw Belasting over de toegevoegde waarde


(1) Uitvoeringsbesluit C(2021) 3991 final van de Commissie.
(2) Zie de punten 2.2 en 2.3 van Markante financiële feiten van het jaar voor een uitgebreid overzicht van NGEU.
(3) Verordening (EU) 2021/947 van het Europees Parlement en de Raad van 9 juni 2021 tot vaststelling van het instrument voor nabuurschapsbeleid, ontwikkeling en internationale samenwerking — Europa in de wereld, tot wijziging en intrekking van Besluit nr. 466/2014/EU en tot intrekking van Verordening (EU) 2017/1601 en Verordening (EG, Euratom) nr. 480/2009 van de Raad (PB L 209 van 14.6.2021, blz. 1).
(4) De bepaling om niet-bestede vastleggings- en betalingskredieten automatisch over te dragen, geldt ook voor de andere programma’s in rubriek 6: Europees instrument voor internationale samenwerking inzake nucleaire veiligheid, landen en gebieden overzee en Instrument voor pretoetredingssteun (IPA III) door middel van verwijzingen in hun respectieve rechtsgrondslagen naar de bepalingen van het NDICI-GE.
(5) Het goedgekeurde bedrag voor NGEU 2021 betreft de steun voor 2021 in de vorm van niet-terugvorderbare steun aan de lidstaten in het kader van de herstel- en veerkrachtfaciliteit (RRF), de herstelbijstand voor cohesie en de regio’s van Europa (React-EU) en het extra geld voor andere Europese programma’s of fondsen (plattelandsontwikkeling, InvestEU-fonds, Fonds voor een rechtvaardige transitie, Horizon Europa en RescEU). De EURI-verordening voorziet in de wettelijke termijnen voor de juridische verbintenissen, terwijl de verdeling van de programmering wordt vastgesteld op basis van het geplande tijdschema voor de jaarlijkse vastleggingen die specifiek worden genoemd in de verschillende rechtsgrondslagen van de betrokken programma’s.
(6) Verordening (EU) 2020/2094 van de Raad van 14 december 2020 tot vaststelling van een herstelinstrument van de Europese Unie ter ondersteuning van het herstel na de COVID-19-crisis.
(7) Artikel 212 van het Financieel Reglement; Verordening (EU, Euratom) 2018/1046 van het Europees Parlement en de Raad van 18 juli 2018.
(8) Besluit (EU, Euratom) 2020/2053 van de Raad van 14 december 2020 betreffende het stelsel van eigen middelen van de EU.
(9) Krachtens het subsidiariteitsbeginsel treedt de Unie slechts op indien en voor zover de doelstellingen van het overwogen optreden niet voldoende door de lidstaten, maar vanwege de omvang of de gevolgen beter door de Unie kunnen worden bereikt. Krachtens het evenredigheidsbeginsel gaan de inhoud en de vorm van het optreden van de Unie niet verder dan wat nodig is om de doelstellingen van de Verdragen te verwezenlijken (artikel 5 VEU).
(10) Verordening (EU, Euratom) 2018/1046 van het Europees Parlement en de Raad van 18 juli 2018 tot vaststelling van de financiële regels van toepassing op de algemene begroting van de Unie, en tot intrekking van Verordening (EU, Euratom) nr. 966/2012 (PB L 193 van 30 juli 2018, blz. 1).
(11) Zie artikel 317 VWEU.
(12) C(2020) 4240 van 24.6.2020.
(13) De term “de Europese Commissie” wordt daarom gebruikt ter aanduiding van zowel de instelling — het College — die wordt gevormd door de leden van de Commissie als de administratie die wordt geleid door de directeuren-generaal van de diensten (en de hoofden van andere administratieve structuren zoals diensten, bureaus en uitvoerende agentschappen).
(14) Sinds medio 2019 is (overeenkomstig het herziene artikel 12 van de interne regels) het beheer van het Europees Ontwikkelingsfonds (EOF) gedeeld gedelegeerd aan vijf diensten (INTPA (DEVCO), ECHO, EAC, EACEA en JRC).
(15) https://ec.europa.eu/info/publications/integrated-financial-and-accountability-reporting_nl .
(16)

   De pensioenregeling is een notioneel (virtueel) fonds met toegezegde uitkeringen, waarbij de toekomstige pensioenen worden gefinancierd uit de bijdragen van personeelsleden. Alhoewel de bijdragen niet in een echt fonds worden belegd, wordt verondersteld dat het bedrag dat in een dergelijk fonds zou zijn ingebracht, is belegd in langlopende obligaties van de lidstaten en wordt dat bedrag vertaald in de pensioenverplichting opgenomen in de jaarrekening van de Europese Unie. De lidstaten garanderen gezamenlijk de betaling van de prestaties overeenkomstig artikel 83 van het Statuut en artikel 4, lid 3, van het Verdrag betreffende de Europese Unie (zie COM(2018) 829 voor een gedetailleerde beschrijving van het stelsel).


(17) Bijvoorbeeld in werkdocument XI bij de ontwerpbegroting, waarin de uitvoering van de begrotingsgaranties, het gemeenschappelijk voorzieningsfonds en de beoordeling van de houdbaarheid van de voorwaardelijke verplichtingen die voortvloeien uit begrotingsgaranties en financiële bijstand overeenkomstig artikel 41, lid 5, van het Financieel Reglement worden gepresenteerd.
(18) Verordening (EU, Euratom) 2020/2093 van de Raad van 17 december 2020 tot bepaling van het meerjarig financieel kader voor de jaren 2021-2027 (PB L 433I van 22.12.2020, blz. 11).
(19) Technische aanpassing van het meerjarig financieel kader voor 2021 overeenkomstig artikel 4 van Verordening (EU, Euratom) 2020/2093 van de Raad tot bepaling van het meerjarig financieel kader voor de jaren 2021-2027, COM(2020) 848 final van 18.12.2020.
(20) Verordening (EU) 2020/2094 van de Raad van 14 december 2020 tot vaststelling van een herstelinstrument van de Europese Unie ter ondersteuning van het herstel na de COVID-19-crisis.