Bijlagen bij COM(2011)714 - Gemeenschappelijke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty's tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten

Dit is een beperkte versie

U kijkt naar een beperkte versie van dit dossier in de EU Monitor.

dossier COM(2011)714 - Gemeenschappelijke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty's tussen verbonden ondernemingen van ...
document COM(2011)714 NLEN
datum 11 november 2011
BIJLAGE I

DEEL A

LIJST VAN ONDERNEMINGEN VENNOOTSCHAPPEN DIE ONDER ARTIKEL 2, ONDER C), VAN DE RICHTLIJN VALLEN


 nieuw

1)  De Europese vennootschap of Societas Europaea (SE), opgericht overeenkomstig Verordening (EG) nr. 2157/2001 van de Raad van 8 oktober 2001 betreffende het statuut van de Europese vennootschap (SE) 22 en Richtlijn 2001/86/EG van de Raad van 8 oktober 2001 tot aanvulling van het statuut van de Europese vennootschap met betrekking tot de rol van de werknemers 23 ; 


 nieuw

2)  De Europese coöperatieve vennootschap (SCE), opgericht overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1435/2003 van de Raad van 22 juli 2003 betreffende het statuut voor een Europese Coöperatieve Vennootschap (SCE) 24 en Richtlijn 2003/72/EG van de Raad van 22 juli 2003 tot aanvulling van het statuut van een Europese coöperatieve vennootschap met betrekking tot de rol van de werknemers 25 ; 


 2003/49/EG

 nieuw

3a)Ondernemingen De vennootschappen naar Belgisch recht, geheten "naamloze vennootschap"/"société anonyme", "commanditaire vennootschap op aandelen"/"société en commandite par actions", "besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid"/"société privée à responsabilité limitée"   , "coöperatieve vennootschap met beperkte aansprakelijkheid"/"société coopérative à responsabilité limitée", "coöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheid"/"société coopérative à responsabilité illimitée", "vennootschap onder firma"/"société en nom collectif", "gewone commanditaire vennootschap"/"société en commandite simple", de overheidsbedrijven die een van vorengenoemde rechtsvormen hebben aangenomen, alsmede andere vennootschappen die zijn opgericht naar Belgisch recht en die onder de Belgische vennootschapsbelasting vallen   alsmede de publiekrechtelijke lichamen die privaatrechtelijk werkzaam zijn;


 2006/98/EG art. 1 en bijlage, punt 9, onder b)

 nieuw

4aa)Ondernemingen De vennootschappen naar Bulgaars recht, geheten: "събирателното дружество", "командитното дружество", "дружеството с ограничена отговорност", "акционерното дружество", "командитното дружество с акции",  "неперсонифицирано дружество",  "кооперации", "кооперативни съюзи", "държавни предприятия", die zijn opgericht naar Bulgaars recht en commerciële activiteiten uitoefenen;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

5p)Ondernemingen De vennootschappen naar Tsjechisch recht, geheten "akciová společnost", "společnost s ručením omezeným", "veřejná obchodní společnost", "komanditní společnost", "družstvo";


 2003/49/EG

 nieuw

6b)Ondernemingen De vennootschappen naar Deens recht, geheten "aktieselskab" en "anpartsselskab" , alsmede de overige overeenkomstig de wet op de vennootschapsbelasting belastingplichtige ondernemingen, voor zover hun belastbare inkomsten worden berekend en belast volgens de algemene fiscaalrechtelijke regels van toepassing op "aktieselskaber"  ;

7c)Ondernemingen De vennootschappen naar Duits recht, geheten "Aktiengesellschaft", "Kommanditgesellschaft auf Aktien", "Gesellschaft mit beschränkter Haftung", "bergrechtliche Gewerkschaft"   "Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit", "Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaft", "Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts", alsmede andere vennootschappen die zijn opgericht naar Duits recht en die onder de Duitse vennootschapsbelasting vallen  ;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

8q)Ondernemingen De vennootschappen naar Estlands Ests recht, geheten "täisühing", "usaldusühing", "osaühing", "aktsiaselts", "tulundusühistu";


 2003/49/EG (aangepast)

 nieuw

9gh)Ondernemingen De vennootschappen   die zijn opgericht naar of handelen onder   naar Iers recht, geheten public companies limited by shares or by guarantee, private companies limited by shares or by guarantee, institutions registered under the de lichamen die zijn geregistreerd krachtens de Industrial and Provident Societies Acts, of   de  "building societies" registered under the die zijn opgericht onder de Building Societies Acts  , en de "trustee savings banks" in de zin van de Trustee Savings Banks Act van 1989  ;


 2003/49/EG

 nieuw

10d)Ondernemingen De vennootschappen naar Grieks recht, geheten "ανώνυμη εταιρíα",  "εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Ε.Π.Ε.)"·alsmede andere vennootschappen die zijn opgericht naar Grieks recht en die onder de Griekse vennootschapsbelasting vallen  ;

11e)Ondernemingen De vennootschappen naar Spaans recht, geheten "sociedad anónima", "sociedad comanditaria por acciones", "sociedad de responsabilidad limitada", alsmede de publiekrechtelijke lichamen die privaatrechtelijk werkzaam zijn en andere naar Spaans recht opgerichte entiteiten die onderworpen zijn aan de Spaanse vennootschapsbelasting ("impuesto sobre sociedades")  ;

f12)Ondernemingen De vennootschappen naar Frans recht, geheten "société anonyme", "société en commandite par actions", "société à responsabilité limitée" "sociétés par actions simplifiées", "sociétés d’assurances mutuelles", "caisses d’épargne et de prévoyance", "sociétés civiles" die automatisch aan de vennootschapsbelasting onderworpen zijn, "coopératives", "unions de coopératives",   alsmede de openbare instellingen en ondernemingen de overheidsinstellingen en bedrijven met een industrieel of commercieel karakter  alsmede andere vennootschapen die zijn opgericht naar Frans recht en die onder de Franse vennootschapsbelasting vallen  ;

13h)Ondernemingen De vennootschappen naar Italiaans recht, geheten "società per azioni", "società in accomandita per azioni", "società a responsabilità limitata" , "società cooperative", "società di mutua assicurazione"  alsmede openbare en particuliere lichamen die industriële en commerciële activiteiten uitoefenen;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

14r)Ondernemingen De vennootschappen naar Cypriotisch Cyprisch recht, dat wil zeggen ondernemingen volgens de vennootschapswetgeving, publiekrechtelijke rechtspersonen en andere organen die volgens de wetgeving inzake de inkomstenbelasting ondernemingen zijn;

s15)Ondernemingen De vennootschappen naar Lets recht, geheten "akciju sabiedrība", "sabiedrība ar ierobežotu atbildību";

t16)Ondernemingen De vennootschappen naar Litouws recht;


 2003/49/EG

 nieuw

i17)Ondernemingen De vennootschappen naar Luxemburgs recht, geheten "société anonyme", "société en commandite par actions", "société à responsabilité limitée",  "société coopérative", "société coopérative organisée comme une société anonyme", "association d’assurances mutuelles", "association d’épargne-pension", "entreprise de nature commerciale, industrielle ou minière de l’Etat, des communes, des syndicats de communes, des établissements publics et des autres personnes morales de droit public", alsmede andere vennootschappen die zijn opgericht naar Luxemburgs recht en die onder de Luxemburgse vennootschapsbelasting vallen  ;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

u18)Ondernemingen De vennootschappen naar Hongaars recht, geheten "közkereseti társaság", "betéti társaság", "közös vállalat", "korlátolt felelősségű társaság", "részvénytársaság", "egyesülés", "közhasznú társaság", "szövetkezet;

v19)Ondernemingen De vennootschappen naar Maltees recht, geheten "Kumpaniji ta’ Responsabilita’ Limitata", "Soċjetajiet in akkomandita li l-kapital tagħhom maqsum f’azzjonijiet";


 2003/49/EG

 nieuw

j20)Ondernemingen De vennootschappen naar Nederlands recht, geheten "naamloze vennootschap", "besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid" , "open commanditaire vennootschap", "coöperatie", "onderlinge waarborgmaatschappij", "fonds voor gemene rekening", "vereniging op coöperatieve grondslag" en "vereniging welke op onderlinge grondslag als verzekeraar of kredietinstelling optreedt", alsmede andere vennootschappen die zijn opgericht naar Nederlands recht en die onder de Nederlandse vennootschapsbelasting vallen  ;

k21)Ondernemingen De vennootschappen naar Oostenrijks recht, geheten "Aktiengesellschaft", "Gesellschaft mit beschränkter Haftung" , "‘Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit", "Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften", "Betriebe gewerblicher Art von Körperschaften des öffentlichen Rechts", "Sparkassen", alsmede andere vennootschappen die zijn opgericht naar Oostenrijks recht en die onder de Oostenrijkse vennootschapsbelasting vallen; 


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

 nieuw

w22)Ondernemingen De vennootschappen naar Pools recht, geheten "spółka akcyjna", "spółka z ograniczoną odpowiedzialnością"   , "spółdzielnia", "przedsiębiorstwo państwowe"  ;


 2003/49/EG

l23)Handelsvennootschappen, burgerlijke vennootschappen met handelsvorm, coöperaties en openbare bedrijven opgericht naar Portugees recht.


 2006/98/EG art. 1 en bijlage, punt 9, onder b)

ab24)De vennootschappen naar Roemeens recht, geheten: "societăți pe acțiuni", "societăți în comandită pe acțiuni", "societăți cu răspundere limitată";


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

25) Ondernemingen De vennootschappen naar Sloveens recht, geheten "delniška družba", "komanditna delniška družba", "komanditna družba", "družba z omejeno odgovornostjo", "družba z neomejeno odgovornostjo";

26) Ondernemingen De vennootschappen naar Slowaaks recht, geheten "akciová spoločnost", "spoločnosť s ručením obmedzeným", "komanditná spoločnost", "verejná obchodná spoločnost", "družstvo";


 2003/49/EG

m27)Ondernemingen De vennootschappen naar Fins recht, geheten "osakeyhtiö/aktiebolag", "osuuskunta/andelslag", "säästöpankki/sparbank" en "vakuutusyhtiö/försäkringsbolag";


 2003/49/EG

 nieuw

n28)Ondernemingen De vennootschappen naar Zweeds recht, geheten "aktiebolag", "försäkringsaktiebolag" , "ekonomiska föreningar", "sparbanker", "ömsesidiga försäkringsbolag"  ;


 2003/49/EG

o29)Ondernemingen De vennootschappen naar het Brits recht van het Verenigd Koninkrijk.


 2003/49/EG (aangepast)

DEEL B

LIJST VAN DE IN ARTIKEL 2, ONDER C), BEDOELDE BELASTINGEN 


 2003/49/EG

– vennootschapsbelasting/impôt des sociétés in België;


 2006/98/EG art. 1 en bijlage, punt 9, onder a)

– корпоративен данък in Bulgarije;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

– Daň z příjmů právnických osob in Tsjechië;


 2003/49/EG

– selskabsskat in Denemarken;

– Körperschaftsteuer in Duitsland;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

– Tulumaks in Estland;


 2003/49/EG

– corporation tax in Ierland;

– Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων in Griekenland;

– impuesto sobre sociedades in Spanje;

– impôt sur les sociétés in Frankrijk;

– imposta sul reddito delle persone giuridiche in Italië;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

– φόρος εισοδήματος in Cyprus;

– Uzņēmumu ienākuma nodoklis in Letland;

– Pelno mokestis in Lithuania;


 2003/49/EG

– impôt sur le revenu des collectivités in Luxemburg;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

– Társasági adó in Hongarije;

– Taxxa fuq l-income in Malta;


 2003/49/EG

– vennootschapsbelasting in Nederland;

– Körperschaftsteuer in Oostenrijk;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

– Podatek dochodowy od osób prawnych in Polen;


 2003/49/EG

– imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas in Portugal;


 2006/98/EG art. 1 en bijlage, punt 9, onder a)

– impozit pe profit, impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți in Roemenië;


 2004/66/EG art. 1 en bijlage

– Davek od dobička pravnih oseb in Slovenië;

– Daň z príjmov právnických osôb in Slowakije;


 2003/49/EG

– yhteisöjen tulovero/inkomstskatten för samfund in Finland;

– statlig inkomstskatt in Zweden;

– corporation tax in het Verenigd Koninkrijk;




BIJLAGE II

DEEL A

Ingetrokken richtlijn met overzicht van de opeenvolgende wijzigingen

(als bedoeld in artikel 9)

Richtlijn 2003/49/EG van de Raad

(PB L 157 van 26.6.2003, blz. 49)

Richtlijn 2004/66/EG van de Raad    uitsluitend punt V.3 van de bijlage

(PB L 168 van 1.5.2004, blz. 35)

Richtlijn 2004/76/EG van de Raad

(PB L 157 van 30.4.2004, blz. 106)

Richtlijn 2006/98/EG van de Raad    uitsluitend punt 9 van de bijlage

(PB L 363 van 20.12.2006, blz. 129)


DEEL B

Overzicht van de termijnen voor omzetting in nationaal recht

(als bedoeld in artikel 10)

RichtlijnTermijn voor omzettingDatum van toepassing
2003/49/EG


2004/66/EG

2004/76/EG

2006/98/EG
1 januari 2004


1 mei 2004

1 mei 2004

1 januari 2007
1 juli 2011 (1) (2)

1 juli 2013 (3)

1 januari 2015 (4)

−

−

−
(1) Van toepassing op Litouwen, wat de bepalingen van artikel 1 betreft.

(2) Van toepassing op Tsjechië en Spanje, wat de bepalingen van artikel 1 betreft in het geval van royaltybetalingen.

(3) Van toepassing op Griekenland, Litouwen, Polen en Portugal, wat de bepalingen van artikel 1 betreft.

(4) Van toepassing op Bulgarije, wat de bepalingen van artikel 1 betreft


BIJLAGE III

Concordantietabel

Richtlijn 2003/49/EGDeze richtlijn
Artikel 1

Artikel 2

Artikel 3, onder a)

Artikel 3, onder b) en c)

Artikel 4

Artikel 5

Artikel 6

Artikel 7

Artikel 8

Artikel 9

−

Artikel 10

Artikel 11

Bijlage

−

−

−
Artikel 1

Artikel 2, onder a) en b)

Artikel 2, onder c), en bijlage I, deel B

Artikel 2, onder d) en e)

Artikel 3

Artikel 4

Artikel 5

Artikel 6

Artikel 7

Artikel 8

Artikel 9

Artikel 10

Artikel 11

Bijlage I, deel A

Bijlage II

Bijlage III


(1) Richtlijn 2003/49/EG van de Raad van 3 juni 2003 betreffende een gemeenschappelijke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty's tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten (PB L 157 van 26.6.2003, blz. 49).
(2) COM(1997) 564 definitief van 5.11.1997.
(3) PB C 2 van 6.1.1998.
(4) Richtlijn 2004/66/EG van de Raad van 26 april 2004 tot aanpassing van de Richtlijnen 1999/45/EG, 2002/83/EG, 2003/37/EG en 2003/59/EG van het Europees Parlement en de Raad en de Richtlijnen 77/388/EEG, 91/414/EEG, 96/26/EG, 2003/48/EG en 2003/49/EG, op het gebied van vrij verkeer van goederen, vrijheid van dienstverlening, landbouw, vervoer en belastingen, in verband met de toetreding van Tsjechië, Estland, Cyprus, Letland, Litouwen, Hongarije, Malta, Polen, Slovenië en Slowakije (PB L 168 van 1.5.2004, blz. 35).
(5) Richtlijn 2004/76/EG van de Raad van 29 april 2004 tot wijziging van Richtlijn 2003/49/EG waarbij bepaalde lidstaten overgangsperioden mogen instellen voor de toepassing van een gemeenschappelijke belastingregeling inzake uitkeringen van interest en royalty's tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten (PB L 157 van 30.4.2004, blz. 106).
(6) Richtlijn 2006/98/EG van de Raad van 20 november 2006 tot aanpassing van een aantal richtlijnen op het gebied van belastingen in verband met de toetreding van Bulgarije en Roemenië (PB L 363 van 20.12.2006, blz. 129). 
(7) Verdrag tussen het Koninkrijk België, de Tsjechische Republiek, het Koninkrijk Denemarken, de Bondsrepubliek Duitsland, de Republiek Estland, de Helleense Republiek, het Koninkrijk Spanje, de Franse Republiek, Ierland, de Italiaanse Republiek, de Republiek Cyprus, de Republiek Letland, de Republiek Litouwen, het Groothertogdom Luxemburg, de Republiek Hongarije, de Republiek Malta, het Koninkrijk der Nederlanden, de Republiek Oostenrijk, de Republiek Polen, de Portugese Republiek, de Republiek Slovenië, de Slowaakse Republiek, de Republiek Finland, het Koninkrijk Zweden, het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland (lidstaten van de Europese Unie), en de Republiek Bulgarije en Roemenië betreffende de toetreding van de Republiek Bulgarije en Roemenië tot de Europese Unie (PB L 157 van 21.6.2005, blz. 278 en blz. 311).
(8) COM(2009) 179 definitief.
(9) Richtlijn 90/435/EEG van de Raad van 23 juli 1990 betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende lidstaten (PB L 225 van 20.8.1990, blz. 6), gewijzigd bij Richtlijn 2003/123/EG van de Raad van 22 december 2003 tot wijziging van Richtlijn 90/435/EEG betreffende de gemeenschappelijke fiscale regeling voor moedermaatschappijen en dochterondernemingen uit verschillende lidstaten (PB L 7 van 13.1.2004, blz. 41).
(10) Overweging 3 van de richtlijn.
(11) Voorstel voor een richtlijn van de Raad betreffende een gemeenschappelijke belastingregeling inzake betalingen van rente en royalty's tussen verbonden ondernemingen van verschillende lidstaten (COM(2003) 841).
(12) Mededeling van de Commissie aan het Europees Parlement, de Raad, het Europees Economisch en Sociaal Comité en het Comité van de Regio's - Werkprogramma van de Commissie voor 2010 - Een tijd voor daden (COM(2010) 135 definitief.
(13) Verordening (EG) nr. 2157/2001 van de Raad van 8 oktober 2001 betreffende het statuut van de Europese vennootschap (SE) – zie paragraaf 7 van de toelichting – (PB L 294 van 10.11.2001, blz. 1) en Verordening van de Raad (EG) nr. 1435/2003 van 22 juli 2003 betreffende het statuut voor een Europese Coöperatieve Vennootschap (SCE) – zie paragraaf 6 van de toelichting – (PB L 207 van 18.8.2003, blz. 1).
(14) Artikel 9, lid 1, onder c), van Verordening (EG) nr. 2157/2001 van de Raad van 8 oktober 2001.
(15) Dezelfde werkwijze werd gevolgd bij de voorstellen tot wijziging van de moeder-dochterrichtlijn (90/434/EEG) en de fusierichtlijn (90/435/EEG), waarbij de Europese vennootschap uitdrukkelijk werd toegevoegd aan de lijst van vennootschappen die onder deze richtlijnen vallen.
(16) Overweging 16 van het statuut van de SCE.
(17) PB C […] van […], blz. […].
(18) PB C […] van […], blz. […].
(19) PB L 157 van 26.6.2003, blz. 49.
(20) PB L 225 van 20.8.1990, blz. 6.
(21) PB L 157 van 26.6.2003, blz. 38.
(22) PB L 294 van 10.11.2001, blz. 1.
(23) PB L 294 van 10.11.2001, blz. 22.
(24) PB L 207 van 18.8.2003, blz. 1.
(25) PB L 207 van 18.8.2003, blz. 25.